出纳辞职注意事项

1 / 19 出纳辞职注意事项 根据会计基础工作规范的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。 出纳工作交接 一、概念解释 根据会计基础工作规范的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不 得调动或者离职。这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。 二、业务要点 1交接要求 出纳交接时应做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过程须由专人负责监交。交接时，要进行财产清理，做到账账核对、账款核对。交接清楚后，应填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清。交接核对无误后，由交、接、监三方签字盖章。 2交接内容 2 / 19 出纳交接工作的大致内容包括以下几项。 (1)对于库存现金 （现钞、金银珠宝等）、有价证券（证券、股票、商业汇票等）、其他贵重物品，要根据会计账簿的有关记录逐一点交。 (2)移交支票（空白现金支票、作废现金支票、转账支票等）、发票（空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等）、印章（财务专用章、银行预留印鉴、印章和印鉴卡片以及 “ 现金收讫 ” 、 “ 现金付讫 ” 、 “ 银行收讫 ” 、 “ 银行付讫 ” 等业务印鉴），同时由接交人更换预留在银行的印鉴。 (3)支票、发票的号码必须是相连的，交接时要注意清点。 (4)出纳凭证（原始凭证、记账凭证）、收款收据（ 空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联）、支票簿接收时要查看清楚，并妥善保管。 (5)出纳账簿（现金日记账、银行存款日记账等）移交时，接交人应核对账账、账实是否相符、完整。 (6)其他有关会计资料（银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等）、有关会计文件、会计用品移交时列出清单，认真记载。 (7)企业证件。主要包括企业的营业执照正本、副本，组织机构代码证正、副本，税务登记证正本、副本，银行开3 / 19 户许可证，发票领购本，地税通卡等。 (8)银行存款账户要与银行对账单 核对，并编制银行存款余额调节表。 (9)移交人应将保险柜密码、钥匙、办公室钥匙、办公桌钥匙、门卡等一一移交给接交人。交接后应立即更换密码及有关的锁具。 3交接程序 交接程序交接内容第一阶段交接准备将已经受理的业务处理完毕将出纳登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章整理应该移交的各种资料，对于未了事项和遗留问题，要写出书面说明材料编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等列清；在实行电算化的企业，移交人员还应在移交清册 上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容出纳账应与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章第二阶段交接准备库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺；接替人员发现不一致或 “ 白条抵库 ” 现象时，移交人员应在规定的期限内负责查清有价证券要根据备查账余额进行点收，若发现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接出纳账和其他会计资料必须完整无4 / 19 缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交 人负责银行存款账户要与银行对账单核对时一直，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单；如存在未达款项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符接交人员应移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等在实行电算化的企业，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接第三阶段交接准备出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明企业名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整移交清册须一式三份，交接双方各持一份，存档一份 三、应用实务 出纳人员工作交接书示例 原出纳人员王某，因从 企业辞职，财务部决定将出纳工作移交给杨某接管，交接内容如下。 一、交接日期 2011 年 5 月 6 日、 二、具体业务的移交 1库存现金： 2011 年 11 月 10 日账面余额 9 600 元，5 / 19 实存相符，月记余额与总账相符 2银行存款：银 行存款余额 890 万元，经编制 “ 银行存款余额调节表 ” ，核对相符。 三、移交的会计凭证、账簿、文件 1现金日记账：本年度现金日记账一本。 2银行存款日记账：本年度银行存款日记账两本。 3现金支票：空白现金支票 40 张（ 号至 号）、空白转账支票 70 张（ 号至 号）。 4对账单：银行对账单 111 月份共 12 本， 11 月份未达账说明一份。 5账簿：托收承付登记簿一本、付款委托书一本。 6金库暂存物品明细表一份，与实物核对相符。 四 、印鉴 企业财务印章：转讫印章一枚、现金收讫印章一枚、现金付讫印章一枚。 五、交接前后工作责任的划分 2015 年 11 月 1o 日前的出纳责任事项由王某负责，2015 年 11 月 1o 日起的出纳工作由杨某负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。 六、本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。 移交人：王某（签名盖章） 接管人：杨某（签名盖章） 6 / 19 监交人：刘某（签名盖章） 出纳配合会计做帐报税需注意事项 一、开出发票： 1、开具的发票如是转帐收款，需在发票右上角用铅笔注明 “ 转帐 ” 字样，如发票上没有注明客户单位的，还要把客户单位开上去，开票如用复写纸则复写纸不能太旧，否则会看不清所开具发票内容。 2、银行收到的款项，如原来开具的发票上未注明是转帐的，则要在银行收款单上注明原 “ 发票日期、发票号码、开票金额。 ” 3、凡银行收到营业款的，或开税务局的收款收据收到客户款项的，无论客户要不要发票，都一定要在该收入确认时及时向客户开具发票。因如不及时开发票，可能会涉及偷税，所以不能说货已发了或劳务完成了，只 要是银行收到钱，发票就可以不开了。但纯粹资金往来，与买卖劳务无关的款项收入无须开发票，但可以给对方开出收据。 二、进货发票： 1、凡通过银行转帐付款的，一定要有发票进来，不能说钱转出去了，货到了或劳务提供了，发票就不要了。但纯粹资金往来，与买卖劳务无关的款项转出无须索要发票，但可以向对方索取收据。 2、购货发票如要通过转帐付款，则要在发票右上角7 / 19 注明 “ 转帐 ” 字样、现金付款的可不用单独注明。 3、拿到发票时要看其开具内容是否齐全、正确，盖的发票专用章是不是看得清楚，如进货 发票不开具体名称或开一批的原则上要附有对方盖章的 “ 销货清单 ” 。 4、货物购进要开进仓单；材料出库要有领料单、商品销售要开出仓 单。 5、商业企业进什么货，卖的也是什么货，且品名、数量、单价也要总体相符。 三、费用发票：注意开具项目齐全、正确，有盖发票专用章且看得清楚。转帐付款的要注明 “ 转帐 ” 字样。 四、费用单据的整理： 1、正规发票与白条分开报销，因只有正式发票才能做帐，白条支出原则上只能由股东自已消化。 2、差旅费报销单填报 要注明出差人、行程、出差事项，费用明细项目及金额，费用张数，大小写合计金额，有报销人签名，领导批准。 3、费用粘贴方法：费用单据的第一行要从左上角顶格开始依次退后粘贴，粘贴时行间不留空格。 4、大张发票亦可不用粘贴，由经手人 /领导在背面签名用回形针旋好即可。 8 / 19 5、报销单填报要注明费用张数，大小写合计金额，有报销人签名，领导批准。 6、公交费、的士费及其他小票可粘贴在一张报销单上。 7、一张报销单上尽量粘贴相同内容的费用凭证，如混填，则以不超过五个明细项目的单据为宜。 8、一张报销单上的费用单据不宜太多，否则会计做帐分类很困难，税务查帐时也不好应付。 9、如要完全符合税务要求 ,公司还要依报销时间顺序做现金日记帐。 五、银行帐单： 1、平时出纳要登银行日记帐，及时到银行拿回单，每月月初到银行拿上月对帐单及回单。 2、银行的收支记录不论金额大小都有要有单据，包括：支票头、税单、电话费单、进帐单、转帐单、电汇单，代扣费单等。回单一张也不能少，如缺少单据，要向银行索要，或由银行出具证明给会计做帐。 3、银行单 据、支票头宜按银行对帐单顺序排对好，便于核对，不宜将不同日期的所有支票头或进出帐单粘在一张纸上。 4、如要完全符合财政税务要求，公司出纳要依银行9 / 19 出入顺序记银行日记帐。 六、工资表 1、凡上工资表的人必须建员工挡案，要有身份证复印件，其中留存公司一份备查，会计处需要两份用于税务网上申报员工名册（只提供一次）。身份证一律用 复印，每张纸只能复印一份身份证，并在复印件靠身份证右上角盖公章，复印要清淅，要看得清姓名、地址及号码。 2、 以后凡公司增加员工需按上述要求及时提 供供身份证。会计要在税务网上增员。 3 、凡员工辞职，要及时把辞职员工名册传真给会计，会计要在税务网上减员。 4、每月要造工资表给会计做帐。员工工资奖金及各种补贴（含出差现金补贴）减去个人承担并在工资表中扣回的医保、社保、公积金后仍超过 2000 元（外籍人为 4800 元）以上的部份要交个人所得税，如有超过，要记得在工资表上扣税。 5、工资表要有员工本人签名，不能由他人代签，否则每月工资表签名笔迹不同，会影响其合法性，但委托银行发放工资的可不要员工签名。 6、每月工资表要在会计接帐时给会计，如接帐时还未做工资表或发工资，也必须在 13 日前预估工资表给会计10 / 19 先报个人所得税，工资表造好发完由员工签名后再给会计正式工资表做帐。 准备辞职了，但是据我前一个出纳朋友告诉我说，她辞职的时候，公司借故什么现金不对，扣了她钱。 我 也不怕扣钱，我就担心到时候老板找 n 多借口让我赔钱。 另，公司没交社保，好像签过一份给劳动局看的合同。那我必须要交接到公司招人并带会么 (上次辞职老板就是这意思） 我应该注意那些问题呢？怎么才能在 5 月底走人？ 你只需要把实际库存现金与现金账对齐，到银行打张对账单对齐银行帐，做到你记的现金银行帐与会计总账相符就可以了。如有借款把借据准备齐，有汇票的把汇票列出清单，如有有价证券也列好，交接清单，必须有交出人、接收人和监交人签字。基本也就没什么事了。出纳基本做到帐款相符就行了，再出什么问 题找你们的主管会计。 出纳作业注意事项 一、 发邮件 每天将收款网上银行明细发邮件给应收会计。 二、 收到支票进账 1. 交来支票的人需要在支票登记本上登记，接票人11 / 19 检查支票各项事项是否完整，如时间是否在十天之内、公司名称有无误、金额大小写是否一致，章是否清晰； 2. 在背后 “ 被背书人 ” 一栏盖财务专用章（财务经理处）和法人章，清晰完整； 3. 填写银行进账单； 4. 填写银行交换簿； 将银行交换簿与支票、进账单一 起放入交换袋。 三、 银行带回单据 1. 收到交换袋 将单据分类，粘在 “ 报销单据粘贴单 ” 上，自己先记账，然后交给相应的会计： a. 收款单（应收会计）； b. 财政局拨款单（研发会计） ; c. 水电社保等费用、手续费、利息、其他收入（费用会计） 2. 招行、兴业（募集资金户）利息：费用会计 3. 借款、研发：研发会计 四、 工行基本户付款（除募投项目、银承、信用证、付外汇外的其他所有付款， 包括给省外业务员等的个人报 销） 1. 网上银行付款（常规情况下），步骤： a. 先在 “ 批量提取文件 照格式填写相关资料（注意用途要写明），保存为 式； 12 / 19 b. 选择 “ 异地其他卡种 ” ，点击打开，选择刚才保存的文件，重新保存为 式（默认状况下是对公付款，个人报销时要选中 “ 企业财务室 ” 并保存为 式）； c. 进入工行网上银行，点击企业网银，选批量支付，输入总金额和总笔数， 检查无误后确认提交（几笔一起付，单笔不付；单笔5 万以下（包括 5 万）的批次选 “ 普通 ” ，单笔 5 万以上的批次选 “ 加急 ” ）； d. 5 万以下的交总账会计复核， 5 万以上的交财务经理； e. 第二天应检查前天的付款是否已全部成功支付，有无退还款项。 f. ： 1）付个人款项的 “ 用途 ” 一栏全部写 “ 报销 ” ，且在 “ 企业财 务室批量支付 ” 里提交，此处是批次总额 5 万以下交总账会计， 5 万以上交财务经理复核； 2）对公业务每天下午4 点前要提交，对私无时间限制； 3）如为对公单笔支付，切记要优先选中一般付款账户； 4）制作 时，每做一笔可在凭证上用铅笔做记号； 5）先关闭保存 文件才可批量提取。 2. 特殊情况下填写凭证到银行柜台付款，步骤： 13 / 19 a. 填写工行业务委托书，注意主联和副联均需填写； b. 盖财务专用章和法人章； c. 放入工行交换袋或到工行柜台办理。 五、 开立银行承兑汇票 1. 无特殊要求，默认在工行开立银行承兑汇票；无特殊要求，开票期限三个月； 2. 填写 “ 银行承兑汇票承兑申请书和协议书（新版） ” 和 “ 银行承兑汇票申请书 ” ， 按 “ 开立银承所需资料清单 ” 提供相关资料，注意一式两份，盖公章； 3. 资料交工行客户经理，同时到柜台领取银行承兑汇票凭证，填写完整后盖一 套财务印鉴，再将凭证交回客户经理处； 4. 取回有银行盖章的银行承兑汇票二联，一联交物流采购部申请人（即原证第 二联，复印件签收），一联粘贴做为原始凭证； 5. 复印签收件复印一份留底，另一份交工行备案，并依要求提供相关发票。 六、 募投项目付款（招行与兴业，计划内付款） （一） 付人民币（常规） 1. 广州市内 a. 填写招商 /兴业银行支票（ 注意划二线及写用途） 14 / 19 b. 填写银行进账单 c. 盖财务专用章和法人章 d. 剪下副联贴在原始凭证上，主联和银行进账单交银行 e. 将银行盖章后的银行进账单第一联带回粘在原始凭证上 2. 广州市以外 a. 填写招商 /兴业银行业务委托书 b. 盖财务专用章和法人章 c. 将银行盖章后的业务委托书第二联带回粘在原始凭证上 （二） 付外币（募投无外币户，故付外币需购汇） 1 兴业银行 a. 填写兴业银行境外汇款申请书，盖齐一套印鉴； b. 带发票（货到付款为银行付汇联，预付货款为形式发票）、合同、报关 单（货到付款时带，如为预付货款则不用，但需提前一天到外贸会计处登记），原件加复印件盖公章； c. 付款单及资料交兴业银行，然后同时进行相关转账（智能通知转活期， 注意当期汇率） 15 / 19 2 招商银行 a. 填写相关凭证及资料与兴业银行相同； b. 资料直接交招行柜台即可 七、 浦发银行付外币（建设银行同理） 1. 广州市内 a. 填外币支付凭证（注意数字前面为 写前面加 “ 美元 ” ） b. 盖财务专用章和法人章（注意法人章的不同） c. 连同蓝色发票联和合同交银行对公柜台，带回盖章第二联 2. 广州市外中国境内 a. 填写境内汇款申请单（黄色）（填的内容可参考以前凭证） b. 盖财务专用章和法人章（注意法人章的不同） c. 连同蓝色发票联和合同交银行对公柜台，带回盖章第二联 3. 国外 a. 填写境外汇款申请单（白色）（填 的内容可参考以前凭证） b. 盖财务专用章和法人章（注意法人章的不同） c. 连同 1）发票原件、复印件加盖公章； 2）合同原16 / 19 件、复印件加盖公章一起 转交浦发客户经理 八、 公司内部报销： 1. 支付现金（ 2000 元以下）； 2. 刷卡（ 2000 元以上，其中 20000 元以上需财务经理授权），注意定期查询 余额， 15 日之前不低于 100 万，其他时间不低于50 万，余额不足报告财务经理，进行相关转账。 3. 报销注意事项 ： a. 现金只能由本人领取，特殊情况下（如离职）可由人代领； b. 公司高层领导、广州市销售业务员直接刷到卡上（卡号信息见 “ 账号更 新 ” ），然后通知各部门文员代签； c. 可通过公司平台发送短信通知各人员前来领取。 九、 关于现金 1. 每月最后一天由费用会计监盘现金实际数，季度末超过 5000 元的部分在当季 度最后一个工作日存入工行基本户； 2. 及时提取现金（只能在基本户提现）： 5 万以下写备用金； 5 万以上 10 万以下 提前一日跟银行预约，用途写差旅费；超过 10 万也17 / 19 要提前预约，并写大额申请书（注意现金支票不划横线，且双面盖章，背面下方写取款人姓名，身份证号，公安局名称）； 3. 收到现金开据现金收据。第一联备查，第二联交付款人，第三联做原始凭证。 收据本在研发会计处领取。 十、 结账 1. 每月