商业银行业务与经营讲义汇总整理.doc

一 商业银行概述1 组织形式与组织机构 P6 单一银行制 总分行制 股东大会 董事会 监事会：代表股东大会 行长（或总经理） 总稽核：董事会的直接代表 职能部门 分支机构2 盈利性 安全性 流动性 三性原则之间的关系 P13互相矛盾，寻求平衡3 商业银行面临的挑战与发展趋势 P14客户的挑战：客户变化金融监管的挑战：监管合作经营管理挑战：评估、控制风险、人力资源、发展战略发展趋势：3.1 业务经营综合化3.2 金融资产证券化3.3 金融创新3.4 金融国际化3.5 经营手段电子化二 商业银行资本业务1 资本定义与构成 P20银行资本：银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。银行资本占其资产总额比例一般都不到10%，所以银行资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款和负债。一级资本金（核心资本金）：产权资本金二级资本金（附属资本金）：债务资本金2 资本充足率的测定 P23资本充足性的国际标准-巴塞尔协议资本构成、风险资产权数的规定、标准化比率，过渡期和实施安排三 商业银行负债业务与经营1 负债业务概述商业银行所承担的一种经济义务，银行必须用自己的资产或提供的劳务去偿付。2 银行负债特点 它必须是现实的、有限存在的经济义。 它的数量是必须能够用货币来确定的。 负债只能偿付以后才能消失，以债抵债是原有负债的延期，不构成新的负债。四 商业银行现金资产业务与经营1 现金资产概述 银行所有资产中最富有流动性的部分，是银行随时可用来致富客户现金需要的资产 1.1库存现金：金库中的现钞和硬币。 1.2中央银行存款：即存款准备金（一是法定存款准备金，二是超额准备金） 1.3同业存款 1.4在途资金2 资金的头寸商业银行的头寸是指商业银行能够运用的资金。按照时间划分为：时点头寸、时期头寸根据可用程度划分：基础头寸、可用头寸（可用头寸包括基础头寸）3 头寸的调度银行现金资产管理的任务，就是要在保证经营过程中流动性需要的前提下，将持有现金资产的机会成本降到最低程度，作为银行经营安全性和盈利性的杠杆服务于银行和整体经营状况最优化目标。因此头寸调度必须遵守一下原则 数量适度 渠道畅通 调度及时调度渠道和方式：同业拆借、短期证券回购及同业票据交易、通过中央银行融资、系统内调度、出售其他资产五 贷款业务与经营（政策、规程、制度）1 贷款政策依据 法律法规国家财政 货币政策 银行资本金状况 银行负债结构 服务地区经济条件和经济周期 银行信贷人员素质2 政策内容 2.1发展战略 2.2贷款工作规程：贷款程序通常包括三个阶段 第一阶段是贷前分析阶段 第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段 第三个阶段是贷款发放以后的监督检查、风险 检测及贷款本息收回阶段。 2.3审贷款分离制 2.4分级审批制度 2.5贷款的种类及地区 2.6贷款的担保 2.7贷款定价 2.8贷款档案管理政策 2.9日常管理与催收 2.10不良贷款管理 3 贷款种类 3.1 按期限划分的贷款种类 活期 定期 透支 按照长短 分为短期（1年内） 中期（1-5年） 和长期贷款（5年以上） 3.2 按照贷款保障条件分类 3.2.1信用贷款 风险大 利息高 面向大客户 3.2.2担保贷款 （抵押贷款 质押贷款 保证贷款） 3.2.3票据贴现 一客户的要求，以现款或活气粗暖买进客户持有的未到期票据载明的付款人收取票款。 3.3 按贷款用途划分 3.3.1按照对象部门：工业贷款，商业贷款，农业贷款，科技贷款，消费贷款 3.3.2按贷款具体用途划分，一般分为流动资金贷款和固定资金贷款 3.4 按照偿还方式分类 3.4.1一次性偿还 3.4.2分期偿还 3.5 按照信贷质量或风险程度分类 五级分类（ 正常，无懈可击 关注，不利因素发生 次级，拆东补西 可疑，必有损失 损失，立即冲销 ） 3.6 按照发放贷款自主程度 3.6.1自营贷款 3.6.2委托贷款，银行不承担风险 3.6.3特定贷款，（已取消）4 操作规程 4.1 贷款申请 4.1.1填写借款申请书： 基本内容：借款人名称，性质，经营范围，申请贷款种类，期限，金额，方式，用途，用款计划，还本付息计划以及相关经济指标等等 4.1.2提供资料（与1同时）：借款人及保证人的基本情况及有关法律文书，如经营执照、法人代表证明文件等财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度会计报表及申请，贷款前1个月的财务报表或资产负债表原有不合理占用的贷款纠正情况自有资本和自有流动资金补充情况担保品及拟同意担保的有关证明文件贷款人认为需要提供的其他文件、证明中长期贷款必须：项目开工前期准备工作的情况报告 在开户银行存入规定比例资金的证明 经批准下达的项目开工通知书 按规定项目竣工投资所需自有流动资金落实情况及证明材料 进出口协议或合同等 4.2 对借款人的信用等级评估 4.3 贷款调查 1关于借款申请书的调查 2贷款可行性调查：借款人品行、借款用途合法性、借款人信用记录安全性、借款的盈利性 4.4 贷款审批 审贷分离、分级审批 的贷款管理制度。审查人员应对调查人员提供的资料进行核实、评定、复测贷款风险度提出意见，按规定权限报批。 4.5 签订借款合同 1按合同法借款合同条例由银行与借款人签订合同，约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、双方权利义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项 2保证贷款-由保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款。抵押合同、质押合同。4.6 贷款发放 借款合同生效后，按规定条款放款。 发放贷款时，借款人应填好借款借据，经银行经办人审核无误，并由信贷部门负责人或主管行长签字盖章， 送银行会计部门，将贷款足额划入借款人账户，供借款人使用。 贷款人未按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。 4.7 贷后检查 贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同的情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。 内容包括： 借款人是否按合同规定的用途使用贷款； 借款人资产负债结构的变化情况； 借款人还款能力即还款资金来源的落实情况等 4.8 贷款归还 贷款人在短期贷款到期1个星期前中长期贷款到期1个月前，应当向借款人发出还本付息通知单； 借款人应当及时筹备资金，按期还本付息。 贷款人对逾期的贷款要及时发出催收通知单，做好逾期催收工作。 贷款人对不能按照借款合同约定期限归还的贷款，应当按规定加罚利息； 对不能归还或不能落实的还本付息事宜的，应当督促归还或依法起诉。 借款人提前归还贷款，应当与贷款人协商。 5 信贷管理制度5.1 行长负责制5.1.1行长是贷款管理的责任人，即贷款的安全由行长负责，保证信贷资产安全是行长的主要职责5.1.2贷款实行分级经营管理，即行长对授权范围内的贷款的安全全权负责5.1.3行长授权的主管人员应当对行长负责5.2 审贷分离、分级审批制度 商业银行法第三十五条规定：商业银行贷款，应当实行审贷分离，一是指贷款经办人员同贷款审查人员分开（大银行是机构上的分离） 经办部门同客户、即借款人接触，但无权审批贷款；审批部门有权审批贷款但不同借款人面对面地经常接触。 5.2.1 贷款审查委员会通过调查后提出的要求进行审查，确定是否同意某个贷款的要求，对疑难问题的贷款，由信贷部门写出报告上交委员会讨论解决。5.2.2 分级审批制度分级授权的问题，就是说哪一级银行什么植物的人具有多大的审批贷款权力。对于中小银行，对下级的审批授权要十分谨慎，因为大多数贷款都可以由总行来审查对于大银行，则需要一个完整而科学的授权系统。分级审批的重点是银行首先要确定其经营层次，哪一层次为基本经营单位，具有几个层次的管理；管理层次是否有贷款的权力；关于弹性授权：每年由其上级银行对已授权的分支行贷款质量进行考核，甚至派出稽核人员进行贷款稽核，将考核结果作为第二年是否继续授权和调整授权额度的基础。关于贷款决策失误：审查委员会对于减少个人决策偏差有很好的效果，但是对于错误决策的责任承担却是不利的。因为决策是集体做出的，责任就将由集体承担。但即使这样，贷款委员会主席也应对重大的贷款决策失误承担一定责任。对于决策失误时两种不同的思维模式：5.2.2.1要求贷款决策每一次都正确，只要一笔贷款出现问题，无论金额大小，都要对责任者进行处罚。5.2.2.2不对每一笔贷款考核，只对过去一定时期的贷款作统一考核，如果绝大多数都是好的，只有个别贷款发生呆帐，且金额不大就不必追究责任。第一种趋于保守预防风险，第二种鼓励创造更多机会。5.3 贷款“三查”制度5.3.1 贷前调查（为贷款决策打基础）：企业提供的资料基本内容，借款人概况财务状况 非财务因素（组织架构，还款意愿，人力资源） 保证人、抵质押物情况分析。 贷前调查分析报告 调查岗信贷员签署是否同意贷款5.3.2 贷款审查（确定是否贷款，贷款多少与期限）审查内容：审查贷款原因； 审查贷款额度（企业流动资金，企业生产经营过程中商品物资的合理需要和生产周期，资金来源与占用情况）； 审查贷款期限（再生产周期与资金使用对象）； 审查贷款用途（防止挪用）。 贷款审查的机构及其职责： 审查信贷制度及实施细则； 审查年度信贷计划和贷款工作总结报告；审查超过行长审批权限的贷款项目； 审查信贷业务中的其他重大问题； 贷款审查的步骤： 贷款单位、担保单位或抵押单位的企业法人营业执照贷款单位、担保单位或抵押单位的企业法人证明书和法人授权委托证明贷款单位的贷款证贷款单位、担保单位或抵押单位的董事会决议。股份有限公司为其股东或其他人提供担保。贷款单位的贷款申请书抵押物产权所属的法律手续资料担保、抵押贷款合同审查“企业信用登记评定表”和“贷款资产风险度评审表”的各项计分和评定是否准确无误。5.3.3 放款检查5.3.3.1 发放贷款：签订贷款合同、抵押、担保合同企业填写借款借据（可与合同同时签，也可分次签订）借款借据审核无误后，由分管信贷员、信贷负责人、行长（或经理或主管）签字将借款借据交给会计部门办理手续，从贷款户转入存款户，按约定的用途监督支付。5.3.3.2 贷后检查内容：检查企业基本情况有无变更检查贷款是否按规定用途使用，有无挪用与变相挪用及套现检查企业商品及原材料入库保管情况，是否积压检查贷款物质保证性，测定贷款风险程度。检查企业近期财务报表中资金运用、销售收入、完成利润情况，监督不利因素。方式：跟踪检查定期检查5.3.3.3 贷款收回：一般由贷款单位主动开出转帐支票送交银行办理归还本息手续。支票备注栏内填写归还借款的合同与借据编号。对贷款到期如分期归还的，银行会计部门要在卡片上记录归还的金额。对贷款到期企业未主动归还的，银行可采取主动扣款方法，于贷款到期日由会计专柜填制特种转帐传票，写明转帐原因，从贷款单位的存款账户内主动扣收。贷款到期企业无资金还款而又未经批准展期的，银行会计部门应于到期次日转入逾期贷款账户管理，按逾期贷款计收利息。同时，信贷部门通知企业借款担保单位，督促担保单位归还。5.3.3.4 贷款展期：企业因客观原因借款不能按期归还时，应提前15天提交书面申请，填写借款展期申请审批书，说明展期理由、申请展期的金额及期限。经审查同意的展期贷款，签订借款展期协议书 一式三份，并在企业贷款证信贷部贷款台账上同时记录。原借款有担保后抵押的，需要同时办理延长担保或抵押的，要同时办理担保或抵押的延长手续。每笔贷款只能展期一次 短期贷款 展期期限最长不能超过原贷期限，中期贷款 展期不超过原贷款期限的一半，长期贷款 展期不超过3年。 贷款展期到期仍不能归还的，即转入逾期贷款账户。5.4 离任审计制度 离任审计又叫离任稽核（又称离任经济责任稽核），是稽核人员对即将调离现工作岗位的高级管理人员在整个任职期间指责履行情况进行的全面监督检查和总体评价活动。 关于贷款决策失误：审查委员会对于减少个人决策偏差有很好的效果，但是对于错误决策的责任承担却是不利的。因为决策是集体做出的，责任就将由集体承担。但即使这样，贷款委员会主席也应对重大的贷款决策失误承担一定责任。对于决策失误时两种不同的思维模式：5.2.2.1要求贷款决策每一次都正确，只要一笔贷款出现问题，无论金额大小，都要对责任者进行处罚。5.2.2.2不对每一笔贷款考核，只对过去一定时期的贷款作统一考核，如果绝大多数都是好的，只有个别贷款发生呆帐，且金额不大就不必追究责任。第一种趋于保守预防风险，第二种鼓励创造更多机会。5.3 贷款“三查”制度5.3.1 贷前调查（为贷款决策打基础）：企业提供的资料基本内容，借款人概况财务状况非财务因素（组织架构，还款意愿，人力资源）保证人、抵质押物情况分析。贷前调查分析报告调查岗信贷员签署是否同意贷款5.3.2 贷款审查（确定是否贷款，贷款多少与期限）审查内容：审查贷款原因；审查贷款额度（企业流动资金，企业生产经营过程中商品物资的合理需要和生产周期，资金来源与占用情况）；审查贷款期限（再生产周期与资金使用对象）；审查贷款用途（防止挪用）。贷款审查的机构及其职责：审查信贷制度及实施细则；审查年度信贷计划和贷款工作总结报告；审查超过行长审批权限的贷款项目；审查信贷业务中的其他重大问题；贷款审查的步骤： 贷款单位、担保单位或抵押单位的企业法人营业执照贷款单位、担保单位或抵押单位的企业法人证明书和法人授权委托证明贷款单位的贷款证贷款单位、担保单位或抵押单位的董事会决议。股份有限公司为其股东或其他人提供担保。贷款单位的贷款申请书抵押物产权所属的法律手续资料担保、抵押贷款合同审查“企业信用登记评定表”和“贷款资产风险度评审表”的各项计分和评定是否准确无误。5.3.3 放款检查5.3.3.1 发放贷款：签订贷款合同、抵押、担保合同企业填写借款借据（可与合同同时签，也可分次签订）借款借据审核无误后，由分管信贷员、信贷负责人、行长（或经理或主管）签字将借款借据交给会计部门办理手续，从贷款户转入存款户，按约定的用途监督支付。5.3.3.2 贷后检查内容：检查企业基本情况有无变更检查贷款是否按规定用途使用，有无挪用与变相挪用及套现检查企业商品及原材料入库保管情况，是否积压检查贷款物质保证性，测定贷款风险程度。检查企业近期财务报表中资金运用、销售收入、完成利润情况，监督不利因素。 方式：跟踪检查定期检查5.3.3.3 贷款收回：一般由贷款单位主动开出转帐支票送交银行办理归还本息手续。支票备注栏内填写归还借款的合同与借据编号。对贷款到期如分期归还的，银行会计部门要在卡片上记录归还的金额。对贷款到期企业未主动归还的，银行可采取主动扣款方法，于贷款到期日由会计专柜填制特种转帐传票，写明转帐原因，从贷款单位的存款账户内主动扣收。贷款到期企业无资金还款而又未经批准展期的，银行会计部门应于到期次日转入逾期贷款账户管理，按逾期贷款计收利息。同时，信贷部门通知企业借款担保单位，督促担保单位归还。5.3.3.4 贷款展期：企业因客观原因借款不能按期归还时，应提前15天提交书面申请，填写借款展期申请审批书，说明展期理由、申请展期的金额及期限。经审查同意的展期贷款，签订借款展期协议书 一式三份，并在企业贷款证信贷部贷款台账上同时记录。原借款有担保后抵押的，需要同时办理延长担保或抵押的，要同时办理担保或抵押的延长手续。每笔贷款只能展期一次短期贷款 展期期限最长不能超过原贷期限，中期贷款 展期不超过原贷款期限的一半，长期贷款 展期不超过3年。贷款展期到期仍不能归还的，即转入逾期贷款账户。5.4 离任审计制度离任审计又叫离任稽核（又称离任经济责任稽核），是稽核人员对即将调离现工作岗位的高级管理人员在整个任职期间指责履行情况进行的全面监督检查和总体评价活动。六 贷款业务与经营（信用分析、风险分类）1 商业银行贷款信用分析1.1 财务分析1.1.1 财务分析概念资产、负债、所有者权益；生产经营或商品购销情况；财务状况及其成果等,以借款人的财务报表作为分析对象。也称财务报表分析。现行的主要财务报表：资产负债表（月季年报）、损益表（月季年报）、现金流量表（年报）。1.1.2 财务分析常用方法1.1.2.1 比较分析法之绝对数增减法绝对数增减额=当期金额 - 基期金额1.1.2.2 比较分析法之百分比增减法增减比率=（当期金额 - 基期金额）/ 基期金额 * 100%1.1.2.3 结构分析法项目比重=项目金额/基本项目总额1.1.2.4 比率分析法不同项目间用比率反映它们的相互关系。1.1.3 P123 1.2非财务分析：借款人品格、能力、担保、资本和环境等调查分析1.2.1 行业风险因素：成本结构、行业生命周期、经济周期、不同行业的盈利性、对其他行业的依赖性、产品和替代性、法律政策、经济技术环境1.2.2 经营风险因素分析：借款人总体特征、产品与市场分析、借款人供产销环节分析1.2.3 管理风险因素：借款人的组织形式分析、管理层的素质和经验分析、管理层的稳定性和经营思路分析、其他1.2.4 自然和社会因素分析1.2.5 还款意愿分析 1.3担保分析1.3.1 贷款担保是指为了降低银行贷款风险、提高贷款偿还的可能性，在贷款前由借款人或第三人与贷款银行约定，在借款人不按合理规定归还时 ，借款人或第三人以特定的财产或权力承担或连带承担偿还本息的义务，贷款人有权依法或按合同约定处置借款人特定的财产和权利以优先偿还贷款的一种法律关系。1.3.2 担保的种类1.3.