首次适用上述公报之影响数汇总如下.doc

首次適用上述公報之影響數彙總如下：列為會計原則變動之累積影響數（稅後）增（減）列為股東權益調整項目（稅後）增（減）公平價值變動列入損益之金融資產$196,410$-備供出售金融資產-6,049,215以成本衡量之金融資產(193,641)261,188$2,769$6,310,403上述會計原則變動，對本公司及子公司九十五年上半年度合併總純益及基本每股盈餘並無重大影響。本公司及子公司自九十五年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報第一號財務會計觀念架構及財務報表之編製、第五號採權益法之長期股權投資會計處理準則及第二十五號企業合併購買法之會計處理。前述公報之修訂，主要包括商譽不再攤銷，以及長期股權投資之投資成本與股權淨值間之差額，應予分析處理，屬商譽者，續後進行減損測試而不得攤銷該商譽等。惟上述變動對九十五年上半年度合併財務報表並無重大影響。新發布但尚未開始適用之會計準則或解釋函財團法人中華民國會計研究發展基金會於九十六年三月發布基秘字第五二號函，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。該解釋函對於會計年度開始日在九十七年一月一日（含）以後之財務報表適用。員工分紅及董監酬勞改以費用列帳，對本公司及子公司九十七年上半年度合併財務報表之影響尚無法預估。現金及約當現金九十六年六月三十日九十五年六月三十日庫存現金及週轉金$37,198$28,861銀行支票及活期存款3,307,9645,049,752銀行定期存款28,936,92222,427,364銀行可轉讓定存單8,000,0008,200,000約當現金短期票（債）券13,934,55313,731,952$54,216,637$49,437,929- 11 -截至九十六年及九十五年六月底止，國外存款相關資訊如下：九十六年六月三十日九十五年六月三十日中國大陸（九十六年六月底為844千人民幣、683千美元及5,776千港幣；九十五年六月底為18,297千人民幣、105千美元及571千港幣）$50,182$79,880新加坡（九十六年六月底為35千美元、2千日圓及2,309千港幣；九十五年六月底為697千美元及3千新幣）10,81822,626美國（65千美金）2,128-日本（九十六年及九十五年六月底分別為3,920千及9,000千日圓）1,0392,540$64,167$105,046截至九十五年六月底，到期日在一年以後之銀行定期存款為128,357千元。公平價值變動列入損益之金融商品公平價值變動列入損益之金融商品包括:九十六年六月三十日九十五年六月三十日交易目的金融資產基金受益憑證$2,619,993$2,820,798上市（櫃）公司股票595,676544,734可轉換公司債41,5689,928遠期外匯合約6,587364利率交換合約898-短期票券-35,8593,264,7223,411,683評價調整183,16157,0953,447,8833,468,778指定公平價值變動列入損益之金融資產基金受益憑證16,204,88729,253,951結構式債券196,317200,919（接次頁）（承前頁）九十六年六月三十日九十五年六月三十日上市（櫃）公司股票$82,233$8,028可轉換公司債10,15010,15016,493,58729,473,048評價調整166,465274,96216,660,05229,748,010減：列為非流動(139,706)(138,383)16,520,34629,609,627$19,968,229$33,078,405交易目的金融負債遠期外匯合約$347$139換匯換利合約6,188-$6,535$139九十六及九十五年上半年度分類為指定公平價值變動列入損益之金融資產，其指定之目的主要用以消除或減少借款利息及投資收益之會計處理不一致及作為內部風險管理及績效評價之依據。九十六及九十五年上半年度從事遠期外匯、利率交換及換匯換利衍生性金融商品交易之目的，主要係為因應匯率波動或規避外幣承諾事項所產生之風險。九十六年及九十五年六月底尚未到期之遠期外匯合約如下：幣別到期期間合約金額（千元）九十六年六月三十日預購遠期外匯美金兌新台幣97.0597.06USD3,237/NTD103,525預售遠期外匯美金兌新台幣96.0796.09USD36,295/NTD1,202,000預售遠期外匯歐元兌新台幣96.0796.09EUR3,700/NTD165,182預售遠期外匯港幣兌新台幣96.08HKD15,000/NTD63,575九十五年六月三十日預購遠期外匯日幣兌新台幣96.0296.03JPY36,000/NTD10,411預購遠期外匯歐元兌新台幣95.0795.08EUR203/NTD8,031預售遠期外匯美金兌新台幣95.0795.09USD24,993/NTD802,337預售遠期外匯歐元兌新台幣95.0795.09EUR3,000/NTD120,288預售遠期外匯港幣兌新台幣95.09HKD5,000/NTD20,500九十六年六月底尚未到期之利率交換及換匯換利合約如下：合約金額（千元）到期日支付利率區間收取利率區間利率交換合約USD10,00097.060%5.35%換匯換利合約USD10,000/NTD328,27198.112.30%1.90%九十六及九十五年上半年度公平價值變動列入損益之金融商品產生之評價淨（損）益內容如下：九十六年上半年度九十五年上半年度交易目的金融資產$195,937$77,392指定公平價值變動列入損益之金融資產187,850128,223交易目的金融負債(354)(43)$383,433$205,572上述金融商品評價（損）益帳列科目如下：九十六年上半年度九十五年上半年度營業收入$194,954$68,814營業外收益188,833136,801營業外費損(354)(43)$383,433$205,572備供出售金融資產九十六年六月三十日九十五年六月三十日流動非流動流動非流動基金受益憑證$3,703,066$-$4,403,048$-上市（櫃）公司股票Maruichi Steel Tube Ltd.-757,920-757,920展茂光電公司-243,290-243,290唐榮鐵工廠公司-台灣積體電路製造公司967,456-967,456-其他310,022131,438445,635143,064次順位金融債券350,829-351,345-政府債券57,64335,17648,01662,122結構式債券48,188-5,437,2041,167,8246,215,5001,206,396備抵評價5,088,1253,329,5484,557,3801,632,739減：累計減損40,224243,290-$10,485,105$4,254,082$10,772,880$2,839,135本公司投資唐榮鐵工廠公司股票原列入以成本衡量之金融資產非流動科目，其取得成本597,214千元，已於九十一年度全額認列減損損失，另該公司股票於九十五年七月上櫃掛牌買賣，是以改列為備供出售金融資產非流動科目，截至九十六年六月底其帳面價值為1,221,302千元。展茂光電公司於九十六年第一季營運發生重大困難，本公司評估後提列減損損失243,290千元，列入營業外費損項下。本公司為投資Maruichi Steel Tube Ltd.，而舉借約同額之外幣長期借款，藉以規避匯率變動風險（附註十八及二十九）。九十六及九十五年上半年度金融資產未實現利益之變動組成項目如下：九十六年上半年度九十五年上半年度期初餘額$7,682,239$6,049,215直接認列為股東權益調整項目1,179,312563,312轉列損益項目(420,252)(429,064)轉列兌換（損）益避險目的(23,626)6,656期末餘額$8,417,673$6,190,119上述金融資產處分利益帳列科目如下：九十六年上半年度九十五年上半年度營業收入$355,845$317,215營業外收益64,407111,849$420,252$429,064應收票據及帳款九十六年六月三十日九十五年六月三十日應收票據$1,937,680$1,708,785減：備抵呆帳（附註二）1,8082,948$1,935,872$1,705,837應收帳款$9,441,510$7,521,228減：備抵呆帳（附註二）552,736479,349備抵銷貨折讓（附註二）12,17223,278$8,876,602$7,018,601本公司及子公司備抵呆帳之變動情形如下：九十六年上半年度九十五年上半年度應收票據應收帳款應收票據應收帳款期初餘額$4,753$528,511$2,528$542,388子公司減少影響數(1,236)(373)-減：本期沖銷-(20,275)-(164,805)加：本期提列（迴轉）(1,709)44,873420101,766期末餘額$1,808$552,736$2,948$479,349本公司賖銷產生之應收帳款，業與兆豐銀行、臺灣銀行及台北富邦銀行簽訂無追索權之應收帳款承購約定書，銀行承購額度分別為58.4億元、25億元及8億元。另自九十五年度起，子公司中鴻公司賖銷產生之應收帳款，業與兆豐銀行簽訂無追索權之應收帳款承購約定書，銀行承購額度為23.78億元。依據合約，本公司及子公司中鴻公司出貨予客戶後，即產生應收帳款移轉銀行之效力，雙方約定應於次一銀行營業日完成相關手續。九十六及九十五年上半年度本公司及子公司中鴻公司出售應收帳款之相關資料列示如下：交易對象讓售金額相關費用已收現金額利率九十六年上半年度應收帳款兆豐銀行$5,631,916$60,744$5,571,1721.932.26台灣銀行743,2375,010738,2271.992.03台北富邦銀行246,5741,611244,9632.152.26$6,621,727$67,365$6,554,362九十五年上半年度應收帳款兆豐銀行$7,396,255$45,556$7,350,6991.571.95台灣銀行517,5493,038514,5111.571.95$7,913,804$48,594$7,865,210存貨九十六年六月三十日九十五年六月三十日製 成 品$12,458,692$9,061,754在 製 品14,007,31815,322,077原料15,145,23911,623,355物料7,664,2097,347,793燃料426,838335,568在途材料及未分配運什費5,352,0592,018,703在建工程（九十六年及九十五年六月底分別扣除預收工程款27,610,463千元及22,351,960千元）6,168,1614,381,064其他776,535616,52361,999,05150,706,837減：備抵存貨跌價及呆滯損失400,058466,676$61,598,993$50,240,161持有至到期日金融資產九十六年六月三十日九十五年六月三十日結構式債券$486,188$475,984擔保債務憑證280,432-保單貼現245,393145,032次順位金融債券50,27350,2731,062,286671,289減：列為流動資產16,274-$1,046,012$671,289結構式債券九十六年及九十五年六月底到期日分別為一六年四月及九十七年七月至一五年十二月，利率依約定公式計算分別為0%16.25%及6%9.5%。擔保債務憑證到期日為一一年五月，利率依約定公式計算為0%12.51%。保單貼現九十六年及九十五年六月底到期日分別為九十六年十二月至一一年四月及一年二月至一一年一月，利率依約定公式計算分別為0%18%及8.50%9.50%。次順位金融債券到期日至九十八年九月，九十六年及九十五年六月底利率分別為3.108%3.558%及3.108%3.208%。避險之衍生性金融商品子公司從事遠期外匯衍生性金融商品交易之目的，主係為因應外幣資本支出及進銷貨匯率波動所產生之風險。子公司之財務避險策略係以達成規避大部分公平價值變動為目的。截至九十六年及九十五年六月底止，尚未到期之遠期外匯合約如下：幣別到期期間合約金額（千元）九十六年六月三十日預購遠期外匯美金兌新台幣96.07100.03USD313,032/NTD9,848,304預售遠期外匯歐元兌新台幣96.08EUR1,000/NTD43,651九十五年六月三十日預購遠期外匯美金兌新台幣95.1196.01USD13,201/NTD416,695預售遠期外匯美金兌新台幣95.11USD1,052/NTD33,902九十六及九十五年上半年度避險之衍生性金融商品產生之未實現利益分別為181,905千元及1,950千元，列入股東權益其他項目之金融商品未實現利益。以成本衡量之金融資產九十六年六月三十日九十五年六月三十日非上市（櫃）公司普通股台灣工業銀行公司$1,000,000$1,000,000開發國際投資公司553,630553,630燁聯鋼鐵公司257,600263,600欣欣水泥企業公司165,010-華昇創業投資公司150,000150,000亞太能源開發公司128,663128,663生華創業投資公司102,000102,000華聯生物科技公司73,370105,370交銀第一創業投資公司70,00070,000軟銀開發投資公司55,697186,092亞太固網寬頻公司-316,000其他1,605,3551,025,3684,161,3253,900,723非上市（櫃）公司特別股東亞聯合鋼鐵公司（A種）2,650,5002,822,500基金中加生物科技發展基金226,880233,315$7,038,705$6,956,538本公司及子公司持有之上述股票投資，因無活絡市場之公開報價且其公平價值無法可靠衡量，因此以成本衡量。九十五年八月本公司為石灰石供料考量，分別於九十五年八月及九十六年一月向非關係人陸續購入欣欣水泥公司普通股8,609千股及8,500股，平均每股9.6元，總價款165,010千元，持股18%。該公司主要從事水泥製造及運銷等業務。九十二年五月本公司與日商住友金屬工業株式會社及日商住友商事株式會社簽訂合資協議書，同年七月於日本成立東亞聯合鋼鐵公司。截至九十六年六月底止，本公司已依協議書約定匯出100億日圓（附註十八及二十九）取得該公司A種特別股。本公司藉此合資公司獲得質優且料源穩定之扁鋼胚。本公司另與中鴻公司簽定扁鋼胚授權合約，將自東亞聯合鋼鐵公司取得之扁鋼胚採購權部分轉讓予中鴻公司，本公司按中鴻公司採購數量收取權利金。九十六年上半年度軟銀開發投資公司辦理減資退回股款130,395千元；另九十五年下半年因華聯生物科技公司辦理減資彌補虧損及評估亞太固網寬頻公司之營運發生重大危機，是以本公司及子公司認列減損損失32,000千元及316,000千元，列入營業外費損及營業成本項下。其他主係子公司中盈公司投資福懋科技公司、力積電子公司及東亞光電公司等。無活絡市場之債券投資九十六年六月三十日九十五年六月三十日國內非上市（櫃）公司特別股台灣高速鐵路公司（丙種）$4,297,940$4,646,991台灣高速鐵路公司（乙種）884,384934,384太景生物科技公司318,313318,313國外非上市（櫃）公司特別股45,42277,366次順位金融債券20,00020,000可轉換公司債國統公司-100,0005,566,0596,097,054減：列為流動資產-100,000$5,566,059$5,997,054九十二年九月本公司投資台灣高速鐵路公司1,000,000千元，取得乙種特別股100,000千股（持股4%，特別股年息5%，累積不可參加，發行期間六年，到期日三個月前可展延13個月）。另九十四年四月及九十三年八月本公司分別再投資3,199,944千元及1,499,997千元，共取得台灣高速鐵路公司丙種特別股505,370千股（持股19%，發行期間四年，前二年特別股年息9.5%，後二年年息0%，若本公司未於轉換期間轉換成普通股且屆期因法令規定台灣高速鐵路公司未能收回特別股全部或一部分時，未收回之特別股股息按年利率4.71%計算）。該公司主要從事大眾捷運系統之興建及營運業務。本公司及子公司啟航公司合計投資太景生物科技公司318,313千元，共取得甲種及乙種特別股計21,465千股（佔有表決權總數9%，年息8%，非累積可參加，於股東會享有表決權、選舉權與被選舉權），該公司主要從事新藥研發等業務。本公司及子公司啟航公司得於九十七年七月（原為九十六年七月，惟該公司股東已通過延至九十七年七月）以後，要求該公司以盈餘或發行新股方式收回全部或部分特別股。子公司中碳公司於九十四年八月按面額100,000千元購買國統一年期可轉換公司債，固定收益率為2.15%，惟已於九十五年七月到期日全數收回。採權益法之長期股權投資九十六年六月三十日九十五年六月三十日金額持股比例（）金額持股比例（）非上市（櫃）公司高雄捷運公司（高捷）$3,095,16532$3,206,08232漢威巨蛋開發公司（漢威）465,13633354,14434尚揚創業投資公司（尚揚）456,86439592,09739台灣車輛公司202,04822250,97422景海開發企業公司142,57324124,02924其他365,780425,214$4,727,566$4,952,540預付長期投資款漢威$140,000$-南通中興材料科技公司32,312-$172,312$-截至九十四年底止本公司已投資漢威公司135,000千元，持股比例18%，九十五年度本公司及子公司再投資漢威公司360,000千元合計持股比例為33%，是以將對漢威公司之投資原採以成本衡量之金融資產非流動，改列為採權益法評價之長期股權投資。另漢威公司九十六年度將再辦理現金增資，本公司及子公司聯鋼營造公司已預付投資款140,000千元，列入預付長期投資款。其他主係汎揚創業投資公司（汎揚）、寶來迎賓開發公司、國碳科技公司、寬達科技公司、欣亞國際酒店公司、高雄港裝卸公司等。九十六及九十五年上半年度依權益法認列之投資損益內容如下：九十六年上半年度九十五年上半年度各該公司當期（損）益認列之投資（損）益各該公司當期（損）益認列之投資（損）益高捷($209,862)($68,206)($73,186)($23,582)尚揚100,80637,935135,70948,901汎揚85,66914,222292,00153,096其他(37,473)(19,652)14,914(4,282)($60,860)($35,701)$369,438$74,133九十六及九十五年上半年度之投資損益淨額分別列入營業外費損32,707千元、營業成本2,994千元及營業外收益72,000千元、營業收入2,133千元。採權益法評價之被投資公司淨資產彙總如下：九十六年六月三十日九十五年六月三十日被投資公司資產合計$54,765,480$58,160,321被投資公司負債合計39,252,04642,013,402淨資產合計$15,513,434$16,146,919本公司採股權比率計算所持有之淨資產合計$4,727,468$4,975,137- 12 -固定資產土地土地改良物房屋及建築機器設備 運輸設備其他設備未完工程及預付設備款合計九十六年上半年度成本期初餘額$16,485,078$4,279,663$45,435,512$265,146,970$17,838,170$10,523,807$27,689,074$387,398,274子公司減少影響數-(5,782)(3,486)(1,469)-(10,737)本期增加24,613-1,960,05012,259,5182,892,603752,408(1,902,206)15,986,986本期處分-(49,546)(945,239)(40,901)(204,454)-(1,240,140)重 分 類-247,977-247,977匯率影響數165-17,73966,306(287)(30,591)-53,332期末餘額16,509,8564,279,66347,363,755276,521,77320,686,09911,287,67825,786,868402,435,692重估增值期初餘額5,840,732492,9902,423,5468,433,64327,23331,747-17,249,891本期處分-(23)(129,663)-(26)-(129,712)期末餘額5,840,732492,9902,423,5238,303,98027,23331,721-17,120,179累計折舊期初餘額-3,689,90520,340,978198,856,7308,665,2343,995,678-235,548,525子公司減少影響數-(5,215)(2,534)(1,051)-(8,800)折舊費用-69,889729,8066,079,254504,817404,832-7,788,598本期處分-(23,251)(1,020,129)(39,662)(185,808)-(1,268,850)重 分 類-204-204匯率影響數-(1)1,72227,7322,892(41,014)-(8,669)期末餘額-3,759,79321,049,255203,938,3729,130,7474,172,841-242,051,008累計減損期初餘額1,468,250-3,413643,863-260,134-2,375,660減損損失-11,777-154-11,931匯率影響數-(903)(20,361)-33-(21,231)期末餘額1,468,250-2,510635,279-260,321-2,366,360期末淨額$20,882,338$1,012,860$28,735,513$80,252,102$11,582,585$6,886,237$25,786,868$175,138,503九十五年上半年度成本期初餘額$16,112,414$4,496,716$43,412,328$257,523,667$15,594,082$7,379,494$22,909,577$367,428,278本期增加520,166-954,1251,894,925501,015274,6543,651,4807,796,365本期處分-(191,840)(17,236)(540,941)(24,490)(63,350)-(837,857)重 分 類(423,993)(26,001)8,39942,302-(273,593)-(672,886)匯率影響數-(664)-3,641-2,977期末餘額16,208,5874,278,87544,357,616258,919,28916,070,6077,320,84626,561,057373,716,877重估增值期初餘額5,840,732492,9902,424,2368,844,98133,74831,795-17,668,482本期處分-(127,262)-(127,262)期末餘額5,840,732492,9902,424,2368,717,71933,74831,795-17,541,220累計折舊期初餘額-3,730,85019,034,897192,263,2547,909,1533,711,511-226,649,665折舊費用-72,210627,7024,945,236429,914288,780-6,363,842本期處分-(182,742)(14,790)(662,597)(24,345)(57,796)-(942,270)重 分 類-1,332-1,332匯率影響數-(4,316)1,449(13,508)8,027-(8,348)期末餘額-3,620,31819,644,825196,547,3428,301,2143,950,522-232,064,221累計減損期初餘額1,308,362-2,509644,209-195,778-2,150,858重 分 類(444,474)-(444,474)匯率影響數-(664)-(1)-(665)期末餘額863,888-2,509643,545-195,777-1,705,719期末淨額$21,185,431$1,151,547$27,134,518$70,446,121$7,803,141$3,206,342$26,561,057$157,488,157利息資本化資訊揭露如下：九十六年上半年度九十五年上半年度利息總額$854,784$838,847資本利息化金額（列入未完工程及預付設備款）(33,359)(21,371)列入損益表之利息費用$821,425$817,476資本化利率（年利率）1.4%5%1.33%5%- 32 -本公司於七十年及八十三年辦理固定資產及專利使用權重估價，增加固定資產成本及專利使用權之帳面金額計17,662,343千元，並於減除估計之土地增值稅準備3,370,813千元後之淨額計14,291,530千元，列入未實現重估增值，此項未實現重估增值以前年度經辦理轉增資13,952,356千元，餘額減少為339,174千元。九十四年一月土地稅法修正，調降土地增值稅稅率，上述土地增值稅準備因而減少1,196,189千元並轉列未實現重估增值，致其餘額增加為1,53