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羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅肁肅蒇薈羆肄蕿螃袂肃艿薆螈肂莁螂蚄膁蒃薄羃膁膃螀衿膀芅薃袅腿蒈袈螁膈薀蚁肀膇芀蒄羆膆莂虿袂膅蒄蒂螈芅膄蚈蚄芄芆蒀羂芃荿蚆羈节薁葿袄芁芁螄螀芀莃薇聿艿蒅螂羅艿薈薅袁莈芇螁螇羄荿薄蚃羃蒂蝿肁羃芁薂羇羂莄袇袃羁蒆蚀蝿羀薈蒃肈罿芈蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肇膂蒀螂肆莅螅腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇蒈薃袁肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅肂薈蚂袁肁蚀羇腿肁莀螀肅肀蒂羅羁聿薄螈袇膈蚆薁膆膇莆螇肂膆蒈蕿肈膆蚁螅羄膅莀蚈袀膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇蒈薃袁肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅肂薈蚂袁肁蚀羇腿肁莀螀肅肀蒂羅羁聿薄螈袇膈蚆薁膆膇莆螇肂膆蒈蕿肈膆蚁螅羄膅莀蚈袀膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇蒈薃袁肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅肂薈蚂袁肁蚀羇腿肁莀螀肅肀蒂羅羁聿薄螈袇膈蚆薁膆膇莆螇肂膆蒈蕿肈膆蚁螅羄膅莀蚈袀膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇蒈薃袁肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅肂薈蚂袁肁蚀羇腿肁莀螀肅肀蒂羅羁聿薄螈袇膈蚆薁膆膇莆螇肂膆蒈蕿肈膆蚁螅羄膅莀蚈袀膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇蒈薃袁肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅肂薈蚂袁肁蚀羇腿肁莀螀肅肀蒂羅羁聿薄螈袇膈蚆薁膆膇莆螇肂膆蒈蕿肈膆蚁螅羄膅莀蚈袀膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇蒈薃袁肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅肂薈蚂袁肁蚀羇腿肁莀螀肅肀蒂羅羁聿薄螈袇膈蚆薁膆膇莆螇肂膆蒈蕿肈膆蚁螅羄膅莀蚈袀膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇蒈薃袁肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅肂薈蚂袁肁蚀羇腿肁莀螀肅肀蒂羅羁聿薄螈袇膈蚆薁膆膇莆螇肂膆蒈蕿肈膆蚁螅羄膅莀蚈袀膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羁芁莇蚄袇芀葿袀螃芀薂蚃膁艿莁羈肇芈蒄螁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈薂肄莄蒀螇羀莄薂薀袆莃节螆螂莂蒄蕿膀莁薇袄肆莀虿 WLD 财务管理制度1. 财产报废及核销呆、坏账和处理财产损失管理制度 为了适应公司发展的需要，加强公司会计管理工作，维护投资者和债权人的合法权益，保证资产的真实、可靠和完整。根据会计法、公司法、企业会计准则以及财政部的有关文件规定，结合公司的具体情况，制定本制度。一、财产报废 （一）原材料、产成品报废 1、公司库存原材料、产成品的报废由仓库管理人员提出报废申请，由生产总监审批。 2、生产总监审批原材料、产成品报废申请时，必须出具书面意见。明确报废原因、报废责任。如果属于合理损耗或产品自动过期，则由财务部按正常报废手续办理；如果属于库存环节或生产环节过失责任，必须明确责任人，并追究相关责任人经济责任。 3、发出商品退回报废，由质量总监审批。质量总监必须出具书面意见，明确报废原因、报废责任。如果属于正常报废，交仓库办理报废入库手续，并由财务部办理正常报废手续；如果属于营销人员或售后服务人员过失造成报废，则追究相关责任人经济责任。 （二）固定资产报废 1、公司固定资产报废由总经理、生产总监、质量总监和财务部共同进行报废鉴定。 2、电脑、打印机报废由总经理办公室信息中心参与报废鉴定。 3、经鉴定确认属于正常报废的，由行政办公室负责与保险公司联络保险索赔，由财务部办理正常报废手续；如果属于使用人或管理人员过失造成报废的，由行政办公室与保险公司联络索赔，财务部办理报废手续，并追究相关责任人经济责任。 二、呆、坏账核销1、对无正式法律手续，需核销的呆、坏账，必须同时具备以下条件：1)应收账款的拖欠时间必须是三年以上的；2)必须有双方财务对账证明，并对债务数额无异议的；3)债务人虽未破产，但已处于瘫痪或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的。 (注：符合上述3条规定的，经批准后，可进行账面核销，但应建立辅助帐，不放弃追索权)。2、对走、死、逃、亡的债务人(当事人)或企业已倒闭、解散的，需有工商局或司法机关出具证明的。3、在经营活动中，由于管理不当造成被骗、丢货损失的，要写明事发原因，落实责任人以及应由个人赔偿后的余额，按事故处理。4、如果属于营销人员携款潜逃，移交司法部门追讨。并依据司法部门的证明进行账务处理。三、本制度自2004年2月1日起施行。2. 预算管理办法为了满足公司发展的需要，在支持各部门高效运转的同时合理的安排各项费用支出，按照现代企业管理制度的规范作法，结合公司目前实际情况，特制定本办法。一、指导思想1、 预算管理是完善和建立现代企业管理制度的基础。公司提出了拟在三至五年内成功登陆资本市场的宏伟目标，为实现这一目标，需要有强有力的管理作为后盾。预算管理作为最有效的管理手段已在诸多成功企业得到印证。据有关资料报导，几乎所有大型美国公司都运用了预算这一方法。另外，国家提出在完善我国市场经济的过程中逐步建立现代企业管理制度的要求，预算管理作为其中的重要内容也已被提到日程表上。国内外的宏观环境和要求都促使我们要尽快付诸行动。2、 预算管理是公司各部门工作的客观需要和迫切要求。当前，公司的费用支出呈逐年递增之势，这其中固有公司发展所带来的正常增长，但也不乏因管理失控造成的浪费和超支，形成了有些方面经费不够、有些方面存在浪费现象，由于缺乏依据，审批环节常常无从把握。要维持各部门的高效运转，急需预算管理办法的出台。3、 业务人员差旅费不在本预算范围内考核，由公司另行规定。二、预算管理的组织体系和职能预算管理的组织体系和职能是： 预算层次机构职能1、编制各部门提出部门预算。2、审批预算委员会对预算进行审查、批准。3、执行财务部预算内支出予以支付，预算外支出经特别批准后予以支付。4、监督 审计委员会监督执行情况。根据预算管理的需要，公司设立预算委员会，预算委员会隶属于董事会，直接对董事会负责。预算委员会主席由总经理担任，委员会成员由行政副总经理、财务总监、财务部经理、行政办公室主任、总经理办公室、人力资源部及预算委员会主席委任的其他人员担任。三、预算的编制方法1、 预算的编制方法采用零基预算法，即各部门在考虑本年支出时，不受过去费用支出的限制，以零为起点，根据今后管理业务的轻重缓急，对所有费用逐项进行分析、研究，确定合理支出的一种方法。2、 各部门按照财务部下发的珠海万力达电气有限公司费用预算表（以下简称预算表）格式（见附件），认真分析2003年度本部门必须发生的和可能发生的各项费用支出情况，在保证日常工作需要的基础上，应力求节俭，杜绝一切不必要的费用支出。3、 微机、打印机等电子设备的购买和维护等费用，由行政办统一购置，并由总经办负责维护。4、 办公用品、订报刊等费用，由行政办公室统一购买、发放和订阅。5、 办公室车队单独编制预算，车辆维护费、停车费、过桥费、汽油及司机通勤、夜班补助等须按单车、单人进行划分。由行政办公室编制预算。6、 食堂单独编制预算，购置食堂用品、物料消耗、燃气费等，食堂应根据用餐人数，按照伙食标准编制餐费。食堂客餐由行政办公室提供，财务部将定期公布费用支出情况。四、预算的审批程序1、 各部门预算编制需经部门主管领导审核后上报财务部，由财务部进行初审，初审通过后确立第一稿。2、 财务部对各部门第一稿预算进行汇总，汇总后将汇总情况及各部门预算表一并上交预算管理委员会会议讨论，提出调整意见返还各部门。3、 各部门根据预算委员会意见，对预算进行修改，然后将修改后的预算表上交财务部，财务部在汇总、平衡后，确立第二稿。4、 财务部将第二稿预算上交预算委员会进行审查批准。5、 各部门按照预算委员会批准的预算方案执行。五、预算的执行程序1、 各部门发生费用，金额在预算之内的，由经手人、所在部门负责人签字、财务部主管审核签字后，再由分管副总经理（总监）和财务总监签字批准后，即可报销或借款。2、 各部门发生费用，金额在预算外的，需填写超预算支出审批表，详细列明支出内容及未列入预算的原因，由经手人、所在部门负责人、主管副总经理签字后，报总经理和财务总监联审批准。六、预算的监督审计委员会（暂由公司财务部行使此项职能）对预算的编制、审批、执行进行监督，如发现有各部门虚报、瞒报预算及不认真执行预算等行为，有权上报预算委员会对当事人进行处罚。处罚方式由预算委员会讨论确定。七、预算的评价与考核财务部每月15日将各部门预算执行情况制成部门费用预算执行情况表并予以公布，年终对节约的部门和个人以及超预算的部门和个人在予以通报。3. 公司物资采购管理制度一、总则公司物资采购分为材料采购和办公用品采购两大部分，物资采购以预算（计划）采购为核心，以比价采购为手段，以节约挖潜和降低成本为目的，提高工作效率和经济效益。二、采购分工（一）材料采购1、公司生产总监为材料采购直接责任人，采购工作由公司物流中心负责。2、经营部根据签订的业务合同编制生产计划单（一式三份），生产总监根据生产计划单下达生产任务、物流部根据生产计划单对照库存情况制订采购计划，详细列明采购清单（必须注明到货时间），交物流部采购员统一采购。3、物流部采购员必须根据采购计划及采购清单保质、保量、准时采购材料。4、物流部采购材料时必须进行比价采购，并填报询价比价表。此表至少保证提供二到三个供应商报价情况。5、公司生产总监、工程部经理和开发部权限范围内的材料采购，可以直接向物流部下达采购任务，并可以向物流部建议供货单位名称，但物流部必须在此基础上进行市场比价，并在保证质量的情况下将比价结果反馈给生产总监、工程部经理或开发部主管领导。生产总监、工程部经理或开发部主管领导对比价结果无异议的，按照物流部经比价确认的供货方采购；如果有异议，则将比价结果报总经理批准。公司生产总监、工程部经理和开发部权限范围外的材料采购，经总经理审批同意后交物流部进行比价采购。6、物流部采购材料必须经过来料检验组检验合格后方可入库，并办理入库手续，不合格材料全部退回供应商。未经来料检验组检验的材料不得入库。7、财务部依据采购计划和询价比价表材料入库单支付货款，无询价比价表的采购货款财务部有权拒付。8、如果属于独家生产的原材料或生产急需材料，确实不能进行比价采购的，由物流部出具采购意见，经生产总监报总经理特批后方可采购并办理入库手续。财务部根据总经理特批意见支付货款。（二）办公用品采购1、公司行政副总为办公用品采购直接责任人，采购工作由行政办公室负责。2、行政办公室采购办公用品时必须进行比价采购，并填报询价比价表（附后）。询价比价表至少保证提供三个供应商报价情况。3、办公用品采购必须遵守预算管理的规定执行，先由各部门提出采购申请和采购时间，经主管副总（总监）批准后由行政办公室对照部门预算予以采购。超预算范围的采购经前述审批后必须经总经理批准方可采购。4、行政办公室必须建立办公用品台账，详细登记购买情况、库存情况、发出情况，并与财务部每月盘点一次。5、办公用品采购必须取得供应商的原始发票及物品清单，财务部审核发票、清单、询价比价表的一致性，审核无误后方可报总经理签批。缺少任何一项凭证均不予以报销。6、行政办公室采购办公用品不得拖延时间，并保证办公用品质量。采购公司办公用电脑、打印机时，其配置情况必须由总经理办公室信息中心提出配置意见，以保证与公司网络资源和信息资源相匹配。7、采购工程用后台硬件的电脑、彩显、打印机等相关设备时，各副总（总监）额度权限内的采购计划，由各副总（总监）签字批准后交行政办公室进行比价采购；超过额度权限的采购计划，必须经总经理签字批准后，方可由行政办公室进行比价采购。8、特殊情况不能进行询价比价或不能取得发票清单时，由行政办公室提出说明并必须经总经理特批后方可报销。三、公司重要原材料、固定资产及金额较大物资采购的重大事项必须经总经理决策。四、财务部将不定期抽查物资采购的合理性。主要根据询价比价表中的供应商进行电话查询，如果发现有人在物资采购过程中存在弄虚作假、以权谋私、帐外暗中收受回扣、收受贿赂的行为，将上报总经理。由总经理根据情节追究相关责任人的经济责任或移交追究刑事责任。五、物资采购的奖励与处罚（一）公司每年度经总经理办公会议评审，对下列人员予以奖励：1、降低采购成本贡献突出的采购人员；2、严格履行职责且成绩显著的价格、数量、质量监控人员；3、举报违反本规定的采购行为经查证属实的人员；4、为降低采购成本做出贡献的其他的人员。奖励额度由总经理办公会议决定，奖励兑现于每年终了后的二个月内完成。（二）发生下列情况时，公司总经理办公会议决定对物资采购人员及相关人员予以处罚： 1、不能保质、保量、按时完成物资采购，发生一次警告，发生二次扣发当月工资，发生三次调离岗位。2、物资采购不进行询价比价又无特殊原因时，发生一次警告，发生二次扣发当月工资，发生三次调离岗位。3、财务部检查询价比价情况不认真，或与物资物资采购人员私通的，发现一次警告，发现二次扣发当月工资，发现三次调离岗位。4、发生前述第1、2款情况时，发生第一次由总经理办公会议对生产总监或行政副总提出内部批评，发生第二次由总经理办公会议对生产总监或行政副总予以公司通报批评，发生第三次扣发生产总监或行政副总当月工资。六、本规定由总经理办公会议负责解释。采购制度补充规定（一） 为加强公司费用报销管理，规范现金结算工作，根据预算管理试行办法和物资采购管理制度的有关规定，特制定本补充规定。一、公司办公品及低值易耗品（办公、生产）一次采购金额1000元以上的一律不得以现金支付，必须由银行转帐支付。二、各部门每月5号前将本部门当月预计办公用品预算申购表交公司行政办汇总。行政办根据汇总表于每月10号前统一采购。每月超出预算的办公用品原则上不再另行采购拨付，纳入下月预算进行统一采购。特殊情况必须采购的全部归集到超预算范围予以年度考核。三、行政办统一按预算采购每月办公用品时，不论金额是否超过1000元，均以银行转帐结算。四、办理银行转帐的具体操作规程如下：1、以预付款采购的，必须凭办理签批手续后的申购单及购销协议（如有）向财务部提出银行转帐申请，货到验收后，凭入库单和发票冲账。2、货到付款的，凭办理签批手续后的申购单、入库单、发票向财务部提出办理银行转帐的申请。五、特殊情况必须以现金支付的采购行为，必须提前办理领导审批后方可以现金支付，并交财务部报销。如属于未经批准的自行支付现金的采购行为，一律不予报销。六、本补充规定自下发之日起执行。并由财务部负责解释。 物资采购管理制度补充规定（二） 为了加强公司内部管理，强化内部控制，完善物资采购制度，特对物资采购管理制度作此补充规定：一、须先付款后发货的物资采购，由采购人员持申购单，购销合同及用款申请单到财务部请款，财务审核无误后由总经理审批付款，货到检验合格后入库，入库单交一份给财务，采购人员负责及时追回购货发票。二、先收货后付款的物资采购，所有供货单位须签订购货合同，购货合同须写明货物名称，规格型号，单价及付款期限。合同交财务一份存档，每月由财务与供应商对帐后，根据供货数量及开票情况确定付款金额，由总经理审批后付款。三、日常零星用品及低值易耗品的付款，货到后由采购人员把购货发票、入库单及用款申请单交财务审核后经总经理审批后付款。四、本补充规定由财务部负责解释，并于下发之日起执行。 附表： 1、公司对帐明细表 2 、公司对帐单公司财产清查制度为保护公司财产安全性、完整性，挖掘财产潜力，发挥财产效能，保证会计信息质量，制定本制度。第一条：本制度仅规定现金、银行存款、各种存货、固定资产、低值易耗品及办公用品等实物财产的清查。第二条：加强对财产清查的领导工作，财务总监主管财产清查的领导工作，由财务部、行政办公室和总经办组成实物财产清查小组，负责财产清查的具体实施。第三条：根据各类财产的特点和管理的要求定期或不定期对财产进行清查：（一）现金每天下班前进行清点，与日记帐余额进行核对。（二）银行存款每月至少与银行对帐单核对一次。（三）各种存货每年至少在年终财务决算之前全面盘点一次。每月进行抽样盘点一次。（四）固定资产每年至少在年终财务决算前全面盘点一次。每月进行抽样盘点一次。（五）低值易耗品、主要办公用品不定期进行清查。每月抽样盘点一次。第四条：发生下列情况，对相关财产进行清查：(一) 更换财产保管人员、(二) 财产遭受自然灾害或其他非常损害、(三) 主要岗位负责人离任时进行离任审计、(四) 产权变动需进行资产评估、(五) 发现有关人员的营私舞弊、贪污盗窃等行为、(六) 公司认为需要清查时。第五条：进行财产清查前，应做好以下准备工作：（一）财务部将涉及清查对象的各项业务编制记帐凭证，登记入帐，结出帐面结存数量和金额。（二）实物保管部门将清查对象进行整理，整齐排列码放，挂上标签（卡片）、标明实物的名称及规格等。（三）印制清查用的各种表格。（四） 其他必要的准备工作。第六条：各种存货的帐面结存数量采用永续盘存制确定。第七条：财产清查时，可根据各类财产的体积、形态等特点分别采取不同的技术方法，例如实物盘点法、抽样盘点法等等。第八条：财产清查过程中，各类财产的实物保管人员必须在场并在盘点记录上签字确认盘点结果，以明确经济责任。第九条：财产清查过程中，应当编制财产清查工作底稿作为清查过程的记录和财产清查结果处理的依据。（一）现金盘点报告表。现金盘点并与现金日记帐余额核对后应及时编制现金盘点报告表。每日下班前的盘点可不编制此表。（二）银行存款余额调节表。将银行对帐单与银行存款日记帐逐笔核对后应当编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应详细填列末达帐项的日期、金额、结算方式、结算凭证号码等以便清理，不得根据银行存款余额调节表调整银行存款日记帐。（三）存货盘点表，对各种存货进行实地盘点过程中应编制存货盘点表，存货盘点表应按存货种类分别编制。记录实物盘点结果时应详细注明不同的包装单位（如箱、盒、包）的数量。（四）固定资产盘点表。对各项固定资产进行盘点时应编制固定资产盘点表。记录固定资产盘点结果时应注明其实物状态是否正常、完整。（五）盘盈盘亏明细表。对实物财产实地盘点后，根据存货盘点表、固定资产盘点表编制盘盈盘亏明细表。清查中发现财产毁损报废的亦填列此表。第十条：除现金每日盘点、银行存款每月对帐外，企业进行财产清查后，应由清查小组编写财产清查报告，说明财产清查的范围、方法、结果及帐物不符的原因，对帐物不符的事项提出处理意见，对财产管理进行评价并提出改进建议。第十一条：盘盈盘亏（毁损、报废）流动资产、固定资产，应将盘盈盘亏（毁损、报废）明细表及说明材料报公司总经理办公会议审批或备案。第十二条：本制度由公司财务部负责解释。自2004年2月1日起执行。原始记录管理制度为加强企业原始记录管理，保证会计信息质量，根据会计基础工作规范及国家有关规定制定本制度。一、 公司在生产经营过程的各个环节建立健全原始记录。各种原始记录的内容、表格的样式和填制方法等，既要适应生产经营的特点和管理的要求，又要简便易行。二、 公司在产品生产、商品流转的重要环节配备专门的记录人员。三、 原始记录一般包括：购买货物或接收劳务而由外单位取得的发票；向单位或个人支付款项而取得的统一收据或其他凭证；外购商品、原料、辅料、工具器具、低值易耗品、半成品验收入库记录；各种存货的领用、出售、消耗记录、燃料动力消耗记录；员工岗位变动、出勤、工时利用记录；设备使用、维修记录；产成品验收入库记录；半成品验收入库记录；产品种类、批次、数量及工序转移或作业进度记录；产品成本计算单；费用分配表；固定资产购建及交付使用的记录；各种收款凭证；其他与经济活动有关的原始记录。四、 从外部取得的记录经济业务的凭证应当符合国家财政、税务、工商行政管理等部门的规定。五、 内部原始记录的项目必须能够清晰地反映经济业务的内容，如经济业务发生的日期，收付款单位、实物数量与用途等。六、 各种内部原始记录应当具有一定的格式；记录相同的经济业务尽量使用统一格式的凭证，以提高工作效率。七、 一种经济业务涉及几个部门的，可以用一式多联的凭证记录。用一式多联的凭证记录经济业务应当明确规定各联的用途，必须用双面复写纸套写。八、 明确规定各种内部原始记录的填制方法，以保证记录的准确性。九、 内部原始记录一般可在填制时按顺序编号，但发票和收据等凭证应事先连续编号并严格按财税部门要求填制。十、 各种原始记录应当由经办、审批或实物购买、验收、保管、领出等人员签名，以明确责任，强化制约关系。十一、公司应当规定科学的传递程序，使记录经济业务各种凭证在经济业务的各个环节合理流转。原始记录应当在经济业务发生的当月传递到财务部门。十二、企业设置原始记录稽核人员，对原始记录的内容、手续、传递等进行检查，与其他有关记录进行核对。十三、各种原始记录应按档案管理的要求整理、立卷、归档、保管和销毁。十四、原始记录的填制人、审核人等由于过错而错填记录或不按程序传递记录给公司造成经济损失的，应当承担经济赔偿责任。十五、本制度由公司财务部负责解释。自2004年月日起执行。公司应收帐款管理制度为了加强应收帐款管理，减少呆坏帐损失，保持资金的良性循环和快速周转，促进经济效益增长，就加强应收帐款管理的有关问题特制定本制度。一、公司营销副总经理为应收账款第一责任人，全面负责应收账款的管理工作。经营部和财务部每月核对应收账款明细表，报营销副总经理和财务总监审阅。二、营销副总和财务总监结合公司资金状况及营销策略，适度控制应收帐款规模，应收帐款的增长幅度原则上不得超过销售收入的增长幅度，应收帐款周转率不应低于上年实际水平。三、应收帐款实行源头控制：1、建立客户信誉评级制度。通过对客户付款情况进行分析，逐步建立客户档案，评定客户信用等级，根据客户情况采取不同的信用政策。对于资信程度较差的客户原则上不予赊销，营销人员未经营销副总经理批准不得擅自实施赊销行为，否则产生的应收账款损失将全部由营销人员承担。2、加强合同管理。公司经营部或营销人员订立产品（商品）销售合同，必须严格遵守合同法的规定和公司统一制定的合同范本的要求，采取必要的形式，清晰地规定主要条款，明确违约责任。合同签定后，交公司经营部专门人员保管，财务部必须逐一保存复印合同。经营部或营销人员签订合同时，必须详细注明购货单位的下列资料：单位全称、税号、单位地址、联系人、联系电话、开户银行和开户银行账号。如有缺项，财务部有权提交营销副总经理予以批评或处罚。3、加强营销人员业务培训。公司对营销人员的业务培训，应当包括应收帐款管理知识。四、公司财务部必须按照国家会计制度规定规范应收帐款核算。正确使用会计帐户，不得将属于应收帐款核算的内容转移到其他帐户。财务部可以按照地区或营销人员责任范围等标志设置二级帐户，但必须按照客户逐户设置明细分类帐。为避免混淆串户，应收帐款明细分类帐户的户名必须使用客户名称的全称，不得缩略。五、财务部门应每月（季）终了后，编制应收帐款余额明细表提供给主管领导和销售部门；每半年对应收帐款进行一次帐龄分析，对帐龄超过三年的应收帐款应单独编制明细表提供给主管领导和营销部门，以便清理催收。六、经营部应当根据销售业务管理和销售人员业绩考核等要求设置应收帐款台帐或其他形式的辅助帐簿，及时、完整、准确地记录应收帐款的详细情况。经营部在每月编制应收帐款控制表，分析应收帐款的增减变动及当前余额的帐龄结构。七、每月末，经营部与财务部必须核对应收帐款余额并做好对帐记录，如双方余额不一致，应及时查明原因进行调整。八、经营部应当与客户经常核对欠款余额，每半年至少核对一次，并取得客户确认欠款的书面证明，如与客户余额不一致，应及时查明原因，补办有关手续或进行其他必要的处理。九、对超过合同规定的期限尚未收回的应收帐款，公司应加大催收力度，明确责任人员，做好催收记录，指定责任人妥善保管对帐、催收等有关记录凭证，为保护企业债权提供法律要求的有效依据。十、公司处理坏帐损失必须严格遵循国家有关规定，由经营部提供坏帐证明材料，财务部予以确认，并报公司董事会批准核销。如因债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收帐款，经批准核销后，应设立备查簿进行登记，继续清理。企业作为坏帐核销又收回的应收帐款，必须如实入帐，按会计制度规定进行核算。十一、公司应将应收帐款的回收作为对营销人员业绩考核的一项内容，将应收帐款的管理与核算作为对经营部和财务部业绩考核的一项内容。凡因营销人员、财务人员的过错（故意或过失）及部门间的推诿责任造成应收帐款流失或超过三年不能收回的，应视情节及经济损失数额追究有关人员的经济责任或刑事责任。十二、经营部主管合同及应收账款的人员或营销人员工作岗位变动或调离本企业时，应将应收客户款项的详细情况编制文字资料并在经营部负责人监督下移交接管人员，对非正常状态的应收帐款除了要求特别交接外，还应要求移交人继续承担限期清理责任或经济赔偿责任。关于投标保证金、履约保函和专用缴款书的管理办法 根据公司参与投标和签订定货合同时发生的各项财务支出行为，为加强公司对资金的有效管理、加快资金流转和归避经营风险，针对投标保证金、履约保函和专用缴款书事项，特制定本办法。 一、投标保证金1、公司参与各项投标工作时，严格依照招标单位发出的关于投标保证金要求支付投标保证金。未取得招标文件或招标文件中未规定投标保证金事项的不予办理交纳投标保证金事宜。2、投标结束后，如果招标文件中明确规定了投标保证金的退还方式和退还日期，则由投标经手人（业务人员）按照招标文件规定催收投标保证金。3、投标结束后，如果招标文件中没有明确规定投标保证金的退还方式和退还日期。若项目中标，投标经手人需要求招标