财务分析报告.doc

第三节 财务分析报告财务分析报告是运用科学的计算方法和程序，向企业管理者和所有者提供企业对经营情况分析、评价的书面报告，以便管理者和所有权人据此做出决策。它包括、比较分析法、结构分析法、因素分析法、财务比率分析法等。原则上财务分析报告只供企业内部管理者和所有权人使用而不对外公布。财务分析报告主要有以下几种：第一条、财务指标比较分析第（一）款、预算收入、费用比较分析第1项、预算收入完成情况比较分析表。主要反映当期各项收入、毛利额、毛利率、利润指标与年度预算的各项收入、毛利额、毛利率、利润指标对比情况，以反映各项目的增长额与增长率。 佳会内01表预算收入完成情况比较分析表编制单位： 年 月收入项目 西 乡 沙 井 松 岗 龙 华 公 明 合 计预 算 本期 增长额增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率合 计第2项、预算费用完成情况比较分析表。主要反映当期各项费用指标与年度预算的各项费用指标对比情况，以反映各项费用的实际支出与预算值的增长额与增长率。佳会内02表预算费用完成情况比较分析表编制单位： 年 月费用项目 西 乡 沙 井 松 岗 龙 华 公 明 合 计 预 算 本期 增长额增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率预 算 本期 增长额 增长率经营费用管理费用财务费用合 计第（二）款、主要经济指标完成情况比较分析第1项、各项收入完成情况比较分析表。主要反映当期各项收入、毛利额、毛利率、利润指标与上年同期的各项收入、毛利额、毛利率、利润指标对比情况，以反映各项目的增长额与增长率。佳会内03表各项收入完成情况比较分析表编制单位： 年 月收入项目 西 乡 沙 井 松 岗 龙 华 公 明 合 计上年同期 本期 增长额增长率上年同期 本期 增长额增长率上年同期 本期 增长额增长率上年同期 本期 增长额增长率上年同期 本期 增长额增长率上年同期 本期 增长额增长率合 计第2项、费用完成情况比较分析表。主要反映当期各项费用指标与上年同期的各项费用指标对比情况，以反映各项费用的实际支出与上年同期的实际支出的增长额与增长率。佳会内04表费用完成情况比较分析表编制单位： 年 月费用项目 西 乡 沙 井 松 岗 龙 华 公 明 合 计上年同期 本期 增长额增长率上年同期 本期 增长额 增长率上年同期 本期 增长额 增长率上年同期 本期 增长额 增长率上年同期 本期 增长额 增长率上年同期 本期 增长额 增长率经营费用管理费用财务费用合 计 第（三）款、分部各项收入、费用比较分析第1项、分部各项收入完成情况比较分析表。主要反映当期各项收入、毛利额、毛利率、利润指标与年度预算指标、上年同期指标的对比情况，以反映相对应指标的增长额与增长率。佳会内05表各项收入完成情况比较分析表编制单位：分店 年 月收入项目 预 算 上年同期 本年实际 与预算比 与实际比 本 期本年累计 上年同期 上年累计 本 期 本年累计 增长额 增长率 增长额 增长率合 计第2项、分部费用完成情况比较分析表。主要反映当期各项费用与年度预算、上年同期的对比情况，以反映相对应指标的增长额与增长率。佳会内06表费用完成情况比较分析表编制单位：分店 年 月费用项目 预 算 上年同期 本年实际 与预算比 与实际比 本 期本年累计 上年同期 上年累计 本 期 本年累计 增长额 增长率 增长额 增长率合 计第（一）款通常为季报或年报，没有编制预算的，可以不报；第（二）款至第（三）款通常为月报，必要时也可实行季报。第二条、 财务指标结构分析第（一）款、总部第1项 各项收入结构分析表。主要反映各项收入占总收入的比重，考核各项收入的结构情况。佳会内07表各项收入结构分析表编制单位： 年 月收入项目 西 乡 沙 井 松 岗 龙 华 公 明 合 计本期累计结构本期累计结构本期累计结构本期累计结构本期累计结构本期累计结构合 计 第2项、费用结构分析表。主要反映各项收入占总收入的比重，考核各项收入的结构情况。佳会内08表费用结构分析表编制单位： 年 月费用项目 西 乡 沙 井 松 岗 龙 华 公 明 合 计本期累计结构本期累计结构本期累计结构本期累计结构本期累计结构本期累计结构合 计第（二）款、分部第1项、各项收入结构分析表。主要反映分部当期和累计各项收入占当期和累计总收入的比重，以及反映分部当期和累计收入占集团公司总体收入的比重情况。佳会内09表各项收入结构分析表（分部）年 月 收入项目 总 额 西乡 （沙井、松岗、龙化、公明） 本期 累计 本期 结构 累计 结构与总体比较本期累计合 计 第2项、费用结构分析表。主要反映分部当期和累计各项费用指标实际支出数占当期和累计总支出的比重，以及反映分部当期和累计支出数占集团公司总体支出数的比重情况。佳会内10表费用结构分析表（分部）年 月费用项目 总 额 西乡 （沙井、松岗、龙华、公明） 本期 累计 本期 结构 累计 结构与总体比较本期累计合 计第三条、重点项目分析重点项目分析的对象是对收入、成本、费用的变动有重大或较大影响的项目，如佳华百货的电费、租赁费、修理费、扣项收入等项目均对企业获利能力具有重要影响。第1项、租赁费项目分析租赁费项目分析表年 月 日分 店面积（）租 金(元)元/占销售比率销售额/(元)去年同期(元/)行业标准(元/)同期比行业比升降额升降率升降额升降率合计第2项 电费项目分析电费项目分析表年 月 日分 店金额度数度/面积元/占费用比率销售额/同期升降额升降率合 计 第3项 包装材料费项目分析包装材料费项目分析表年 月 日分 店购物袋占费用比率占销售收入比率客流量客单价人均耗用与去年同期比数量金额个/百元升降额升降率合 计第4项、工资项目分析工资项目分析表年 月 日管 理 人 员 工 资经 营 人 员 工 资部 门人数金额占费用比率占销售比率人均工资人数金额占费用比率占销售比率人均工资合 计第5项、办公费项目分析办公费项目分析表年 月 日部 门硒鼓、墨盒、碳粉签字笔办公软件及配件打印纸传真纸复印纸办公费合计占费用比率 合 计 第6项、营业费用项目分析营业费用项目分析表年 月 日分 店 包装袋 包装碟 活动用品防盗软标签企划用品不干胶喷绘(背胶)KT板灯箱横幅有机胶板 合 计 第7项、原材料项目分析原材料领用分析表年 月 日分 店办公物品企划宣传材料营业用品标签物品条码物品清洁用品修理物品工程材料劳