竣工决算审计制度.doc

制度名称竣工决算审计制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 工程竣工决算审计，是保证竣工决算质量，正确评价投资效益的重要措施。工具国家相关法规要求，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条 责任单位审计部是公司基建、修缮工程项目内部设计的只能部门，工程项目、财务部等部门依照各自职责，协同审计部做好对基建、修缮工程项目的内部审计工作。第3条 内部审计范围1. 新建、扩建、改建基本建设工程竣工决算。2. 零星基建工程、维修过程竣工决算。3. 装饰、装修工程竣工决算。第4条 审计依据1. 国家和地方主管部门制定的统一定额标准。2. 国家和地方主管部门制定颁布的有关建设政策和规定。3. 国家有关的过程验收标准、标准图及技术要求。4. 施工图纸、招标标书、招标答疑、施工承包合同、资质等级、设计变更、现场签证等。 现场施工人员、单位负责人、有关院领导对现场签证，初审（一审）结果审核签证。第5条 决算审计实施的主要内容1. 项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。2. 工程量是否真实，价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。3. 竣工决算的编制是依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底。4. 建设项目概预算最终执行情况。 交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。6. 转出投资、应核销投资、支出等列出依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规有无虚列投资问题。7.收尾工程的为完工程量与所需要投资计算是否正确、合规。 8. 项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确；库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；往来款是否真实、合法，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。9. 基建收入的来源、分配、上交和留成及使用是否真实、合法。10 项目投资包干指标完成情况如何，包干结余分配是否合规。第6条 审计部在对工程项目审计时，工程部应当提供下列文件、报表和资料。1. 项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件。2. 初步竣工验收报告，建设工程竣工图。3. 工程招标文件、标底编制说明及标底。4. 承包合同或协议、工程设计变更单及其他签证记录。 工程预算书及由总裁签章后的过程决算书。6. 工程项目开始后的过程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。7. 决算竣工工程量计算书、工料分析表、钢筋计算书、定额换算补充资料，材料汇总及价款差计算表。8. 审计工作要求的其他资料。第7条 审计报告应当征求被审计单位的意见，审计报告中的结论性意见与其他有关部门的审查结论不一致的，由审计部会同有关部门协商形成一致意见；经协商未达成一致意见的，提请总裁审批。第8条 工程项目只有经过竣工决算审计，财务部才能办理工程价款的结算，预付项目工程款应留足尾款。未经审计的工程项目，经费结算单位有权拒