企业现金流量风险管理.doc

蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅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葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅莄蚅膃蒁螃蚄羃芃虿蚃肅蕿薅蚂膈莂蒁蚂芀膅螀蚁羀莀蚆螀肂膃薂蝿膄莈蒈螈袄膁蒃螇肆蒇螂螆腿艿蚈螆芁蒅薄螅羀芈蒀螄肃蒃莆袃膅芆蚅袂袅蒁薁袁羇芄薇袀腿薀蒃袀节莃螁衿羁膅蚇袈肄莁薃袇膆膄葿羆袆荿莅羅羈膂蚄羄肀莇蚀羄芃膀薆羃羂蒆蒂羂肅艿螀羁膇蒄蚆羀艿芇薂聿罿蒂蒈蚆肁芅 编号（学号）： 企业现金流量风险管理摘要：目前我国企业的现金流量管理还处于极低的水平。绝大多数企业实行的还是据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算，以经验和内部牵制制度为主的管理办法。所以有必要采取措施加大力度来提高企业的现金流量管理水平。现金流量是衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量掌握企业生存命脉，它可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产、开拓新市场、偿还债务提供了坚实的资金支持。本文基于对部分中小企业现状，分析我国目前中小企业现金流量管理现状，并提出优化其管理的对策。 关键词：现金流管理，中小企业，现金流风险 Enterprise cash flow risk managementAbstract：At present, the our country business enterprise of cash flow management is still in a very low level. Most enterprises implement or according to the regulations of the state cash spending limits and bank settlement system for exchanges collection, payment and settlement, experience and internal contain system mainly management methods. It is necessary to take measures to intensify efforts to improve the enterprise management level of cash flow, Cash flow is measured in enterprise management is good or not, whether to have enough cash to pay down the debt, assets liquidation ability, cash flow master enterprise lifeblood, it can increase the enterprise internal capital accumulation, for enterprise expansion, explore new market, repay its debts to provide the solid financial support. This paper, based on the current situation of small and medium enterprises, analysis of Chinas small and medium-sized enterprises at present cash flow management present situation, and proposed the countermeasures to optimize the management.Key words: cash flow management, small and medium-sized enterprises , cash flow risk目 录1前言12现金流量的概述12.1现金流量的定义及意义12.2现金流量的分类13现金流管理的重要性13.1 企业加强现金流管理的意识很重要13.2现金流管理缺陷会造成企业危机23.3现金流量可以提升企业价值24 目前我国中小企业现金流量管理现状24.1 缺乏对现金流量的重视24.2 资金使用不合理，效率低下34.3 缺乏对融资环节的有效控制35 中小企业优化现金流管理的对策35.1 明确现金流管理的目标35.2 完善制度建设，实现现金流的安全稳定运营35.2.1 建章立制，确保资金使用安全35.2.2 明确和规范资金审批流程及使用制度，提高资金的利用率45.3 规范和完善现金流的各种控制活动45.3.1 现金预算的编制45.3.2 现金流入、流出的控制45.3.3 现金资产控制45.3.4 现金流的日常控制45.4 加强措施防范企业现金流风险45.4.1 成立独立的风险管理机构45.4.2 建立现金流预警体系55.4.3 评估与防范现金流风险56 结 论5参考文献6致 谢7第 II 页 共 II页1 前言 众所周知，现金流就像企业的“血液”一样，只有让企业的“血液”顺畅循环，企业才能健康成长。现金流有力地支撑着企业价值，可以说，增进现金流就是创造价值。我们随处可以听到这样的说法现金为王，这是一种卓越的财务理念。对于财务管理人员来说，需要尽快摆脱“财务困境”的尴尬局面，以现金流和价值管理凸显现代企业财务管理的地位和作用。现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障现金流管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题。2 现金流量的概述2.1 现金流量的定义及意义现金流量是指企业在一定会计期间以收付实现制为基础，通过一定经济活动(诸如经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。在此所指的现金不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。2.2 现金流量的分类按其来源性质不同分为三类: 筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和经营活动产生的现金流量。3 现金流管理的重要性 3.1 企业加强现金流管理的意识很重要现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。很多公司一直把注意力放在利润表的数字上，却很少讨论现金周转的问题。这就好像开着一辆车，只晓得盯着仪表板上的时速表，却没注意到油箱已经没油了。在现在的经济环境之下，对企业来说最重要的就是更有效地使用现金和资本。通过现金流，能告诉管理团队在不同情况下，需要多少现金来维持商业运作。在现金为王的今天，现金流量和营运资本管理的方法和技术变得尤为重要。3.2 现金流管理缺陷会造成企业危机2008年亚洲金融危机导致大量企业破产，这些企业破产的原因有很多种，但是劫后余生的企业确有一个共同点现金流量较为优良。统计资料表明：破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。在中国，银广厦、麦科特、郑百文等虚假财务报告舞弊案件相继暴光，使得人们对会计盈余质量产生了极大的不信任。现金流量表也越来越成为企业和投资者关注的热点。现金流量作为一项财务指标，在企业价值管理与行为管理中展现出利润指标所不具有的优势和重要地位。 3.3 现金流量可以提升企业价值企业价值是指企业本身值多少钱，来源于企业资源的合理配置以及现有资产创造收益的能力。利润及现金流量作为评价企业经营业绩、衡量企业财富增长状况的指标，自然成为衡量企业价值的标准。由于利润代表企业新创价值的一部分，因而，利润的增加在一定程度上意味着企业价值的增长。但是，企业价值不仅仅包括新创价值的一部分，而且还包括其未来创造价值的能力，因而，以利润作为指标衡量企业的价值，其局限性十分明显。在企业持续经营的情况下，企业价值的大小取决于企业现有资产创造现金流量的能力，最终形式则表现为一系列现金流量。企业现金流量的数量和速度决定了企业价值，从某种意义上说，企业价值最大化即是现金流量最大化。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。 4 目前我国中小企业现金流量管理现状 4.1 缺乏对现金流量的重视 企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏损，使企业陷入瘫痪状态。 4.2 资金使用不合理，效率低下 一方面，把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，“三角债”问题始终没有得到根本解决。现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。 4.3 缺乏对融资环节的有效控制 企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。 4.4 缺乏信息反馈机制 一些企业对现金流量管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。因此无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。 5 中小企业优化现金流管理的对策 5.1 明确现金流管理的目标 为实现有效现金管理，企业应制定如下的现金流管理目标：一是能有效实施企业各项经营管理活动；二是控制企业现金流量，合理配置和利用资源创造更大的企业价值；三是加大企业应收账款的回收力度，延缓应付账款的交付周期；四是最大化各项收入，最小化各项生产、销售及存货成本；五是充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期限。 5.2 完善制度建设，实现现金流的安全稳定运营 5.2.1 建章立制，确保资金使用安全 一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范，预计资金的流入与流出量，与企业年度财务预算相比较，强化企业的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力。二是严格账户开立、变更、撤销的审批制度，对防止形成资金沉淀、避免产生不安定因素有明显效果。三是规定资金计划管理办法，建立健全资金付款计划制度及流程，严格按计划付款。 5.2.2 明确和规范资金审批流程及使用制度，提高资金的利用率 明确资金使用审批程序和权限，严格按照资金付款审批流程操作，资金支付审批权限公开透明，有效避免越权审批。企业要严格执行收支两条线，建立资金使用审批制度和办法，做到大额资金必须集体决策。 5.3 规范和完善现金流的各种控制活动 5.3.1 现金预算的编制 目前最好的现金预算编制方法就现金收支法，企业通过现金预算的编制全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案，对多余部分制定利用方案。通过现金预算的编制，企业应对本单位面临的风险进行全面审视，从而全面促进各单位管理水平的提高。 5.3.2 现金流入、流出的控制 对现金流入、流出的控制应当在分析现金流入、流出各环节的基础上，对关键控制点或关键控制部位进行控制。现金流入、流出的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。对企业现金流入、流出的全过程必须由独立于现金流入、流出各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入、流出的真实和合法。5.3.3 现金资产控制 对现金资产的控制主要包括接触性控制、相关职务的分离、职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任应当定期盘点和监督。 5.3.4 现金流的日常控制 包括加大应收账款的回收力度，延缓应付账款支付，保持最优的存货储存量，减少生产经营过程中的无为的浪费。企业对外清理回收款的重点应该是时间较长、风险较高、难度大的应收账款，对内积极清理内部的“三角债”，以加快企业现金周转。 5.4 加强措施防范企业现金流风险 5.4.1 成立独立的风险管理机构 条件允许的情况下，中小企业应建立独立的风险管理机构，机构的成员主要来自于财务、审计、市场等部门，对企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。规模较小的企业成立风险管理机构不太可能，但可成立风险管理委员会，定期或不定期地对企业现金流的各种风险进行分析与评估，并提出风险分析报告。 5.4.2 建立现金流预警体系 为有效地化解现金流风险对企业生产经营的影响，应当建立现金流风险预