财务负责人任命与委派管理办法.doc

海量资料 超值下载XXX公司财务主管委派管理办法海南昌润集团公司会计委派制度下属公司财务负责人委派管理办法XXX公司财务主管委派管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为了进一步加强XXXX公司（以下简称公司）对子公司的资产监管和财务监控，有效促进公司战略实施，保障投资各方的合法权益，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范公司的经营风险和财务风险，规范其财务行为，加强财务管理，提高经济效益，有力的推进集团财会队伍建设。依据企业国有资产监督管理暂行条例和国家有关规定以及公司股权管理和财务管理相关要求，公司对子公司实施财务主管委派制度，特制定本办法。第二条本办法所称财务主管，是指各子公司根据组织机构设置的负责分管财务会计工作的负责人。第三条 委派人员的原有身份不变，其薪酬由派驻子公司按照不低于部门同级管理人员标准确定（原则上不低于原岗位工资）。第四条 委派人员实行定期轮岗交流制度，在同一子公司，任期原则上不超过三年，如连任期限不得超过六年。第二章职位设置第五条各子公司按照规定设置财务主管职位，由公司委派符合条件的财务主管有效履行工作职责。由公司委派的在子公司分管财务工作的副总经理（总经理助理），符合财务主管任职资格和条件的，可以兼任财务主管。第六条各子公司财务主管的任免由公司按有关规定办理：（一）民品发展部向人力资源部报子公司财务主管需求信息。（二）人力资源部与财务审计部协商确定候选人，报民品发展部。（三）由民品发展部报公司经理办公会批准，并按照子公司章程规定确定被委派人员。（四）民品发展部将被委派人员报人力资源部办理相应手续。第七条 公司规模较小，不设置财务领导岗位的，应设置主管会计岗位，委派程序同财务主管。第八条担任财务主管应当具备以下条件：（一）具有相应的政治素养和政策水平，坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法；（二）大专以上文化程度，一般应当具有会计师及以上专业技术职称或者类似职称；（三）从事财务、会计、审计、资产管理等工作3年以上，具有良好的职业操守和工作业绩；（四）熟悉国家财经法规、财务会计制度，以及现代企业管理知识，熟悉企业所属行业基本业务，具备较强组织领导能力，以及较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。第九条具有下列情形之一的，不得担任财务主管：（一）不具备第八条规定的；（二）曾严重违反法律法规和国家有关财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法行为，被判处刑罚或者受过党纪政纪处分的；（三）曾因渎职或者决策失误造成企业重大经济损失的；（四）对企业财务管理混乱、经营成果严重不实负主管或直接责任的；（五）个人所负企业较大数额债务到期未清偿的；（六）党纪、政纪、法律法规规定的其他情形。第十条具有下列情形之一的，财务主管任职或者工作应当回避：（一）按照国家关于干部任职回避工作有关规定应当进行任职回避的；（二）在本单位或关联方拥有股权，以及可能影响财务主管正常履行职责的其他重要利益的；（三）在重大项目投资、招投标、对外经济技术合作等工作中，涉及与本人及本人亲属利益的。第三章职责权限第十一条各子公司应当按规定建立和完善财务主管管理制度，明确财务主管的工作权限与责任，加强财务主管工作职责履行情况的监督管理。第十二条财务主管的主要职责包括：企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事项监管等。第十三条企业会计基础管理职责主要包括：（一）贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本企业会计工作；（二）组织制定本企业会计核算方法、会计政策，确定企业财务会计管理体系；（三）组织实施本企业财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；（四）组织制定财会人员管理制度，提出财会机构人员配备和考核方案；（五）组织企业会计诚信建设，依法组织编制和及时提供财务会计报告；（六）推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。第十四条企业财务管理与监督职责主要包括：（一）组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度的执行；（二）组织制定和实施财务战略，组织拟订和下达财务预算，评估分析预算执行情况，促进企业预算管理与发展战略实施相连接，推行全面预算管理工作；（三）组织编制和审核企业财务决算，拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（四）组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理；（五）制定企业增收节支、节能降耗计划，组织成本费用控制，落实成本费用控制责任；（六）制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作；（七）及时评估监测本企业财务收支状况和财务管理水平，组织开展财务绩效评价，组织实施企业财务收支定期稽核检查工作；（八）定期向公司董事会、监事会和相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。第十五条企业财会内控机制建设职责主要包括：（一）研究制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；（二）组织评估、测试财会内部控制制度的有效性；（三）组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制；（四）组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。第十六条企业重大财务事项监管职责主要包括：（一）组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案；（二）对企业业务整合、技术改造、新产品开发及改革改制等事项组织开展财务可行性论证分析，并提供资金保障和实施财务监督；（三）对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见；（四）及时报告重大财务事件，组织实施财务危机或者资产损失的处理工作。第十七条赋予财务主管有效履行职责的相应工作权限，具体包括：（一）对企业重大事项的参与权；（二）对企业重大决策和规章制度执行情况的监督权；（三）对企业财会人员配备的人事建议权；（四）对企业大额资金支出联签权。第十八条财务主管对本企业重大事项的参与权是指财务主管应参加总经理办公会议或者企业其他重大决策会议，参与企业重大经营决策包括：（一）拟定企业年度经营目标、中长期发展规划以及企业发展战略；（二）制定企业资金使用和调度计划、费用开支计划、物资采购计划、筹融资计划以及利润分配（派）、亏损弥补方案；（三）贷款、担保、对外投资、企业改制、产权转让、资产重组等重大决策；（四）企业重大经济合同的评审。第十九条财务主管对重大决策和规章制度执行情况的监督权具体包括：（一）按照职责对董事会或总经理办公会议批准的重大决策执行情况进行监督；（二）对企业的财务运作和资金收支情况进行监督、检查，有权向董事会或者总经理办公会提出内部审计或委托外部审计建议；（三）对企业的内部控制制度和程序的执行情况进行监督。第二十条财会人员配备的人事建议权是指企业财务部门负责人的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务主管的意见。财务主管应当参与组织财务人员的业务培训和考核工作。第二十一条财务主管大额资金支出联签权是指企业按规定对大额资金使用，建立由财务主管与企业主要负责人联签制度；对于应当实施联签的资金，未经财务主管签字或者授权，财会人员不得支出。第二十二条企业有下列行为之一的，财务主管有权拒绝签字：（一）违反法律法规和国家财经纪律；（二）违反企业财务管理规定；（三）违反企业经营决策程序；（四）对企业可能造成经济损失或者导致国有资产流失。第二十三条财务主管对企业做出的重大经营决策应当发表独立的专业意见，有不同意见或者有关建议未被采纳可能造成经济损失或者国有资产流失的情况，应当及时向公司报告。第四章履职评估第二十四条为督促财务主管正确履行工作职责，建立规范的企业财务主管工作履职评估制度。第二十五条财务主管履职评估工作定为年度述职。年度述职应当结合企业年度财务决算工作和下一年度财务预算工作，对财务主管年度履职情况予以评估。第二十六条财务主管年度述职报告应当围绕企业当年重大经营活动、财务状况、资产质量、经营风险、内控机制等全面报告本人的履职情况，对本人在其中发挥的监督制衡作用进行自我评价，并提出改进措施。第二十七条对财务主管履职情况评估，根据财务主管在企业中的职责权限，全面考核财务主管职责的履行情况，具体包括以下内容：（一）企业会计核算的规范性、会计信息质量，以及企业财务预算、财务决算和财务动态信息编制工作质量情况；（二）企业经营成果及财务状况，资金管理和成本费用控制情况；（三）企业财会内部控制制度的完整性和有效性，企业财务风险控制情况；（四）在企业重大经营决策中的监督制衡情况，有无重大经营决策失误；（五）财务信息化建设情况；（六）其他需考核的事项。第二十八条 由人力资源部会同财务审计部、民品发展部对委派的财务主管进行年度评价和任期评价。第五章工作责任第二十九条企业主要负责人对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负领导责任；财务主管对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。对可能存在问题的财务会计报告，财务主管有责任提请召开本单位总经理办公会等会议讨论纠正，有责任向公司报告。第三十条财务主管对下列事项负有直接责任：（一）企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性；（二）企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性；（三）企业财会内部控制机制的有效性；（四）企业违反国家财经法规造成严重后果的财务会计事项。第三十一条财务主管对下列事项负有相应责任：（一）企业管理不当造成的重大经济损失；（二）企业决策失误造成的重大经济损失；（三）企业财务联签事项形成的重大经济损失。第三十二条财务主管应当严格遵守国家法律法规规定。对于企业出现严重违反法律法规和国家财经纪律行为的，以及企业内部控制制度存在严重缺陷的，追究财务主管的工作责任；造成重大损失的，追究其法律责任。第三十三条在企业财务会计工作中，对于违反国家法律法规和财经纪律行为，财务主管不抵制、不制止、不报告的，追究财务主管工作责任；造成重大损失的，追究其法律责任。第三十四条财务主管未履行或者未正确履行工作职责，致使出现下列情形之一的，应当引咎辞职：（一）企业财务会计信息严重失真的；（二）企业财务基础管理混乱且在规定时间内整改不力的；（三）企业出现重大财务决策失误造成重大资产损失的。第三十五条在企业重大经营决策过程中，财务主管未能正确履行职责造成失误的，根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、撤职等处分，或企业内部给予职业禁入处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。财务主管认真履行职责，成绩突出的，由本单位或者由本单位建议公司给予表彰奖励。第三十六条对于财务主管玩忽职守，造成企业财务会计工作严重混乱的，或以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为致使国有资产遭受损失的，依照国家有关规定给予相应纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。第六章附则第三十七条有关子公司内部财务管理的相关要求，由民品发展部代表公司与子公司协商确定。第三十八条 本办法自2008年6月1日起施行。第三十九条 本办法由企管经营部负责解释。海南昌润集团公司会计委派制度一、总则第一条 为了进一步完善集团公司的财务管理制度，强化会计监督约束机制，深化财务体制改革，保证会计信息质量，规范会计核算，充分发挥财务会计工作的监督作用，提高财务会计工作水平，根据有关法律法规，特制定本制度。第二条、会计委派制会计委派制是指由集团公司直接向下属各单位委派财务会计人员，并由集团公司财务部统一对派出会计进行管理的会计管理制度。第三条、会计委派制度的适用范围会计委派制度的适用范围为集团公司所有下属企业。集团公司下属企业的所有财务会计人员（以下简称为委派会计）均实行会计委派制管理。二、委派会计的管理第四条 委派会计的管理委派会计直接由集团公司统一管理，由集团财务部具体负责委派会计的日常工作的管理和考核，集团公司财务部有对委派会计招聘、任用、晋级、奖励、处分的建议权和否决权。委派会计在集团公司财务部的领导下具体负责受派单位的会计核算及财务管理工作，对受派单位实行财务会计监督。委派会计的考勤由受派单位进行管理。 第五条委派会计的聘用及任命委派会计由集团公司董事会及财务部、人力资源部等部门依照集团公司办事程序、人事管理、薪酬管理等有关规定对委派的各级会计人员的进行考察、聘用、任命、定岗、定薪、考核等。其中下属单位财务负责人和出纳由集团直接委派和任免，其余岗位的财务会计人员由本单位财务负责人与人事部门共同负责对相关岗位的应聘人员的考察和作出聘用意见，在将聘用申请报告上报集团审批后，方能聘用上岗。会计委派实行回避制度。受派单位领导的直系亲属和财务负责人的直系亲属不得在其受派单位会计机构中从事财务会计工作。集团公司下属企业不得自行任命或聘任任何财务会计人员。第五条委派会计的薪酬、奖金及福利委派会计的薪酬、晋级由集团公司决定，并在集团审定后由受派企业发放。委派会计的所有奖金及福利均必须上报集团审批后，受派单位方可发放。未经集团审批核定，任何财务人员均不得在受派单位领取任何奖金、工资，不得接受受派单位发放的任何其他报酬和实物。第六条 对委派会计实行集团和受派单位双重考核，在集团公司人力资源管理部的组织下，由集团财务部具体负责集团定期对委派会计任职期间的工作业绩的综合评价，考核其是否称职。集团公司财务部的考核为主，受派单位考核为辅。委派会计由于忠于职守、坚持原则，受到受派单位或业务主管部门不公正处理的，委派会计有权向集团申述。第七条 委派会计任期为两年，任期届满时各受派单位委派会计实行相互轮换制。委派会计任职期间不得随意撤换。如因工作需要或不适合该工作需要撤换、调离、解聘的，由集团公司财务部门提出建议，人力资源部审核，经公司董事长批准，方可办理有关手续。被撤换、调离、解聘的委派会计应在规定的期限内按有关规定办理移交手续。第八条 委派会计应担负起忠实履行职务，维护集团利益的职责。不得利用在受派单位的地位和职权为自己谋取私利；不得利用职权收受贿赂或其他非法收入；不得与其他人合谋侵占企业财产。第九条 委派会计依法在受派单位开展工作，要定期、及时、真实地向集团公司财务部反映被受派单位的生产经营、资产状况、财务收支等情况，充分行使集团赋予的权力。集团将对委派会计的工作及受派单位的经营及财务状况定期或不定期的进行财务监督和审计。三、委派会计的任职资格及权利和义务第十条委派会计必须具备以下任职资格：1、遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，坚持原则，严守工作纪律；2、熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求，能够胜任所负责的会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；3、熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；4、身体健康，适应岗位工作需要，持有会计证，具备任职所需要的工作能力、经验、学历及会计职称的要求；5、与受派单位领导人符合近亲回避原则；6、集团规定的其他任职资格要求。第十一条 委派会计有下列权利和义务：（一）权利1、依法享有受派单位所任职务赋予的权利，代表集团独立行使财务控制和监督权；2、依法享有集团赋予的财务监督权，对侵害企业资金、资产利益的行为有制止并书面上报集团的权利；3、依法享有向集团财务部定期或不定期报告受派单位的财务管理状况和经营情况的权利；4、其他由集团公司董事会或相关权力机构授予的权利。（二）义务1、负责建立健全受派单位的财务管理制度和会计核算制度（受派单位的各项财务管理制度和会计核算制度由受派单位财务负责人负责草案的制定，最终必须上报集团审核批准后方能正式生效实施）。2、具体负责受派单位的会计核算及财务管理工作，对受派单位实行财务会计监督。3、及时掌握和了解受派单位经营情况和财务状况，定期向集团财务部报告；4、严格履行法律赋予的义务，行使会计监督权，维护集团利益，对损害集团利益的事项及时制止并及时向集团公司财务部报告；5、对财务核算不规范、会计监督不到位、财务管理弱化负有直接责任。若遇到有关人员设置障碍或重大资金、资产流失、损失，应及时分析原因，并向集团公司财务部书面报告；6、其他按规定应由委派会计承担的义务。四、受派单位的职责和权利第十二条受派单位依据国家和集团的有关规定依法进行企业的经营活动，同时有义务与财务人员一起加强财务管理和会计监督，建立健全单位内部财务制度和财务审批程序。第十三条 受派单位必须充分认识会计委派对加强集团财务工作的领导，促进集团改革和发展的重要作用，自觉接受监督，使内部制约和外部监督有机结合起来，不得以任何理由和借口或任何方式干预或阻挠委派会计开展工作；不得另行设置财务组织机构和人员或隐瞒经济事项，坚决杜绝财务管理任何漏洞。第十四条 受派单位要充分认识委派会计是从源头上治理腐败的重要措施，各级管理人员要统一思想，积极配合，保证会计管理体制改革的顺利进行，同时要为委派会计创造必要的工作条件和良好工作环境，保证其履行职责。 第十五条受派单位有监督委派会计的权利。对违反国家法律法规、超越权限行使职权的委派会计，受派单位可以向集团公司相关权利部门反馈意见或提出撤换委派会计的建议。五、其他第十六条委派会计执行国家和集团有关规定，维护公司利益，工作业绩显著，或检举、抵制违法违纪行为事迹突出者，由集团公司给予表彰和奖励。 第十七条凡违反国家和集团有关规定，导致受派单位出现违法、违纪现象，将视其违纪失职行为，由集团视其情节轻重分别给予处罚。下属公司财务负责人委派管理办法第一章 总 则第一条 为维护？集团（含？控股集团有限公司和深圳？环境？有限公司，以下简称“集团”或“集团公司”）权益，加强集团财务管理，规范和统一会计核算，明确集团委派下属公司财务负责人职责、权利与工作关系，保证其能有效行使财务管理和财务监督职能，使集团各项财务制度得以贯彻执行，根据集团实际情况，特制订本办法。第二条 本办法适用于？控股集团有限公司和深圳？环境？有限公司所属全资或控股子公司（以下简称“下属公司”或“派驻企业”）。第三条 本办法所称“集团委派下属公司财务负责人”（以下简称“下属公司财务负责人”）是指集团公司向其下属公司委派的、对所派驻企业的资产运营以及财务会计情况进行管理与监督的财务总监或财务经理等高级财务管理人员。该财务负责人由集团公司直接委派，为所派驻企业经营决策班子成员之一，由集团公司直接管理。第二章 任职资格、职责与责任第四条 下属公司财务负责人的任职资格：1、必须具有良好的教育背景和知识结构，一般要求财经管理类专业大专(含)以上学历，中级(含)以上职称，五年以上工作经验（三年以上同职工作经验），特殊情况可适当放宽。2、必须具有优秀的职业能力：1）能合理组织会计核算，为股东及经营管理决策层提供真实会计信息；2）能有效利用企业资源筹集资金，合理组织资金投放、资金筹集和资金管理；3）能综合组织财务管理活动和建立高效的工作机制；4）能完成资本经营和税收筹划工作；5）能有效进行经济活动分析和风险控制。3、必须具有良好的综合素质：1）具有较强的领导能力、组织协调能力和沟通能力，具有较好的口头和书面表达能力；2）思路清晰、思维活跃，能独立思考，分析能力强，善于调查研究和逻辑判断，尤其是具有解决问题和预防风险的能力；3）具有良好的职业道德素养，能理解和认同企业文化，具有高度的责任感和使命感，能廉洁自律、坚持原则、严守企业商业秘密。第五条 下属公司财务负责人的职责：1、负责制定并监督和执行下属公司财务会计制度，组织财务会计核算，审核编制财务会计报告和分析报告并与下属公司总经理共同签署上报；参与下属公司经济合同、薪酬制度和绩效考核制度的拟订和审查。2、监督和检查下属公司财务运作，监控各项财务收支活动并与下属公司总经理联合审批规定限额范围内的经营性支出、资本性支出，对于超越授权权限、违反管理制度的经济行为应当给予提醒和制止。3、参与集团公司对所派驻企业考核方案的制定，参与下属公司经营管理和成本控制工作。4、拟订下属公司财务预算和财务决算方案、利润分配方案、资产(债务)重组方案和增资扩股方案，审定下属公司重大经营计划、投资计划、融资计划，对经集团公司批准的企业重大计划和方案的执行情况进行监督和检查。5、在下属公司的总体经营目标下负责企业资本经营和税收筹划工作，负责下属公司审计工作的协调与配合。6、负责下属公司财务人员的任用、奖惩和绩效考核；组织财会人员培训，提高财会人员业务水平。第六条 下属公司财务负责人的责任：1、对下属公司签署的财务会计报告和分析报告的真实性与总经理承担共同责任。2、对下属公司预算与决算报告编制的真实性、客观性、及时性、完整性承担责任。3、对下属公司各项资产的保全承担监督责任。4、对下属公司的各项经济活动承担监督责任。5、对下属公司执行国家财经制度和集团公司各项制度的行为承担监督责任。6、对下属公司的内审工作承担领导责任。7、对其他职权范围内事项承担相应责任。第三章 工作原则、工作关系、业务管理和人事管理第七条 下属公司财务负责人的工作具有独立性原则，在人事关系、经济关系与监控职责上与所属公司保持独立。1、人事关系独立。下属公司财务负责人由集团公司任命，按集团的相关制度进行聘任（所属公司总经理的亲属不得担任该企业财务负责人），由集团公司进行直接管理，所属公司无权聘任或解聘财务负责人。2、经济关系独立。下属公司财务负责人的薪酬由集团按集团公司薪酬管理制度决定，其工资、奖金、补贴、社保等费用由集团公司发放，年终由派驻企业将上述费用统一支付给集团公司。财务负责人履行工作职责期间所发生的交通差旅费等管理费用按派驻企业的制度在派驻企业开支。第八条 下属公司财务负责人接受“双重管理”，业务上接受集团公司的直接管理与领导，行政上接受所派驻企业总经理的管理与领导，要积极支持和配合总经理的经营管理工作。其与派驻企业和集团公司财务管理中心的工作关系如下： 1、与派驻企业的关系：1）为派驻企业的经营活动提供服务；2）行使业务监督与管理职能时独立于派驻企业总经理；3）行政上接受派驻企业总经理的领导；2、与集团公司财务管理中心的关系：1）集团公司财务管理中心是下属公司财务负责人的日常管理机构；2）业务上接受集团公司财务管理中心的指导与监督；3）接受集团公司财务管理中心的审计监督；第九条 集团财务管理中心负责提名下属公司财务负责人委派人选并对其薪酬提出建议，可以对当前的财务负责人提出解聘或撤换建议；负责指导和监督下属公司财务负责人履行财务管理职责，接受其工作述职；负责对下属公司财务负责人进行考核；负责对下属公司财务负责人的履职情况进行审计，当其离职或轮岗时进行离任审计。第十条 集团公司人力资源部负责下属公司财务负责人的人事管理，对财务负责人的委派和人事变动有建议权，拟定其薪酬，并按集团公司的决定起草任命、调动或解聘文件；协助财务管理中心对其进行日常工作管理，参与对下属公司财务负责人的考核。第十一条 下属公司财务负责人的任期一般为两年，期满后集团公司原则上安排轮换；下属公司财务负责人辞职需经集团公司批准，并必须提前一个月提出申请，离职时由集团财务管理中心进