企业内部审计制度-副本.docx

企业内部审计制度第一章 总 则第一条 为加强对所属企业的审计监督，维护企业经济利益，保障企业健康发展，根据中华人民共和国审计法、企业内部审计准则等制定本制度。第二条 本制度确定了企业内部审计监督工作的部门、权限、职责、内容及工作程序等。第二章 审计监督部门和审计人员第三条 审计部是负责公司内部审计监督的部门，依据法律法规及公司内部规章制度，对企业进行内部审计监督。 第四条 审计部履行职责所必需的经费，单位应列入财务预算，并予以保证。第五条 审计部履行审计监督职责，可以提请有关职能部门予以协助。任何组织和个人不得拒绝、阻碍，不得打击、报复审计人员。被审计单位应当配合审计人员的工作，并提供必要的工作条件。第六条 审计人员办理审计监督事项，应当遵守职业道德规范、忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第七条 审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉企业经营活动和内部管理，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第三章 审计监督部门权限第八条 审计监督部门在履行职责时，具有下列权限：1.审计监督部门有权要求被审计单位提供生产、经营、财务收支计划、预算制定及执行情况、会计凭证、财务会计报告、审计报告及其他资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性、完整性负责。2.审计监督部门进行审计监督时，有权就相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明。有关单位和个人应支持、协助审计监督部门工作，如实向审计监督部门反映情况，提供有关证明材料。3.参与研究制定企业有关的规章制度。4.参加企业有关经营管理会议，召开与审计监督事项有关的会议。5.对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为，做出临时制止的决定。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存。7.审计监督部门对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励的建议。第四章 审计监督部门职责第九条 审计部对企业的经济活动进行审计监督，履行下列职责：1.按照国家有关法律法规和公司有关规定，制定企业内部审计制度。2.制定企业年度审计监督工作计划，经批准后组织实施。3.对企业财务收支及其有关经济活动进行审计监督。4.对企业的资产经营管理情况进行审计监督。5.对企业物资采购、协议的签订和执行情况进行审计监督。6.对企业销售及收款情况、销售政策执行情况进行审计监督。7.对企业固定资产投资项目进行审计监督。8.对企业经济管理和效益情况进行审计监督。9.对企业有关部门主要负责人任期经济责任进行审计监督。10.根据需要开展各类专项审计监督和专项调查。11.董事长交办的其他审计监督事项。第五章 审计监督工作内容第十条 审计部对所属企业以下经济活动进行审计监督：（一）货币资金管理审计监督1.审查企业货币资金的收支和保管业务是否建立严格的授权批准制度；2.审查企业办理货币资金业务不相容岗位是否分离，相关机构的人员相互制约机制是否有效执行；3.审查企业的货币资金结算、保管、定期对账管理制度是否有效执行；4.审查企业对各银行账户收支业务是否核对一致，有无套取现金账外使用的情况；5.审查企业货币资金的定期监督、检查制度是否有效执行。（二）实物资产管理审计监督1.审查企业是否认真执行实物资产管理的岗位责任制度；2.审查企业对实物资产的验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节是否进行严格控制和建立责任追究制度；3.审查企业实物资产账、账实是否一致。（三）工程项目管理审计监督1.审查企业工程项目是否建立规范的决策程序和责任制度，明确相关机构和人员职责权限；2.审查企业工程项目预算、招投标、质量控制、工程物资采购、施工质量、验收等监督制度是否切实执行；3.审查企业是否按规定进行竣工决算审计。（四）采购及付款管理审计监督1.审查企业物资采购程序及付款审批制度是否建立并认真执行；2.审查企业大宗物资和重要物资采购是否分别采取招标及货比三家的程序；3.审查企业付款是否按合同约定，经负责人审批。（五）销售及收款管理审计监督1.审查企业销售业务中有关管理制度是否建立并有效执行；2.审查企业对主要客户资信是否进行考核，收款方式及应收账款清理的激励和约束机制是否有效；3.审查企业对长期应收账款的清理措施是否有效并执行。（六）成本费用管理审计监督1.审查企业是否建立成本费用预算制度，成本费用管理基础工作是否健全、规范；2.审查企业对成本费用的控制、考核是否得到有效执行；3.审查企业对成本控制重点任务和主要控制措施是否落实。第六章 审计监督工作程序第十一条 审计监督工作程序如下：1.审计监督部门根据年度审计监督项目计划实施审计监督。2.审计监督部门在实施审计监督前组成审计组，审计组实行组长负责制；审计组长指定专人编制审计监督实施方案，经批准后实施。3.审计监督部门派出审计组实施审计监督3日前，向被审计单位下达审计通知书，特殊审计监督业务可在实施审计监督时送达。4.被审计单位按照审计通知书要求，准备相应的财务会计报告及账薄等书面材料。5.审计人员在实施审计监督过程中，应审核有关资料，通过检查、调查、询问以及函证等方法获取审计证据；通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料；对与审计监督事项有关会议和谈话内容做出记录或者要求被审计单位提供会议记录材料；记录审计监督实施过程和查证结果等；依据有关规定，对被审计单位存在的问题进行分析和评价，填制审计工作底稿；审计底稿经审计组长审核，交被审计单位财务负责人确认。6.审计组在实施必要的审计程序后，审计组长根据审计组各成员审计工作底稿进行汇总、归类，起草审计报告。7.审计报告经审计部门负责人审核后，送交被审计单位和人员征求意见；被审计单位和人员在收到审计报告之日起3日内，提出书面意见，若3日内未提出书面意见的，视同无异议。8.审计报告确定后，审计组将对需要纠正的问题，做出审计决定。9.审计决定下达后，被审计单位必须遵照执行。10.被审计单位或人员对审计决定如有异议，可在收到审计决定之日起7日内向董事长提出申诉；申诉期间，审计决定照常执行，并将执行情况于30日内书面向审计部门反馈。11.审计项目结束后，审计组将审计资料立卷归档。12.审计部门可根据需要对被审计单位进行后续审计，检查、落实审计决定的执行情况。第七章 责任追究第十二条 审计工作责任追究：1.被审计单位不配合审计组工作、拒绝审计监督或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的，由审计部责令改正；拒不改正的，报请董事长研究处理。报复陷害审计人员的，公司应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。2.被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报告及其他有关资料，或者转移、隐匿未入账的资产，审计部应当及时向董事长汇报，严肃处理。3.审计人员滥用职权、徇私舞弊、