教育内部审计工作制度修订稿.doc

桃源县教育系统内部审计工作规定第一条 根据中华人民共和国教育法、中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定、内部审计基本准则以及教育部教育系统内部审计工作规定等有关法律、法规，制定本规定。第二条 教育系统按照依法治教、从严管理的原则，应当建立内部审计制度，促进教育行政部门和单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。第三条 教育行政部门和各级各类学校应当依照国家法律法规和本规定，实行内部审计制度，设置内部审计机构，配备内部审计人员，保证内部审计经费，开展内部审计工作。第四条 各级内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规、政策以及本单位规章制度，对本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立开展内部审计，行使内部审计监督职权，对本部门、本单位领导负责并报告工作，业务上接受上级主管部门的指导和监督。第五条 内部审计人员办理审计事项应当坚持原则、依法审计、实事求是、忠于职守、秉公办事，严格遵守内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守。第六条 内部审计人员在审计事项办理过程中，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。第七条 内部审机构的主要职责 本单位及下属单位的财务收支与有关经济活动情况； 本单位及下属单位的财务计划、预算的执行和决算，经济合同的制定、执行、效益情况； 预算内、预算外资金的管理和使用情况； 本单位及下属单位固定资产的管理使用、负债、净资产、公务消费情况； 经济管理和经济效益、经济指标实现情况； 专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用情况； 有关单位领导人的任期经济责任； 本单位及下属单位遵守财经法规情况和内部管理控制制度的健全、有效、执行及风险管理情况； 本单位及下属单位的基本建设项目预算、决算情况； 本部门、本单位领导和上级主管部门交办的其他审计事项。第八条 内部审计机构的主要职权 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预决算报表和有关文件、资料等； 审核会计资料，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关电子数据和文件资料； 参加有关会议，召开与审计事项有关的会议； 对审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； 对正在进行的严重违反财经法律法规、严重损失浪费的行为，经单位主要负责人同意，做出临时制止决定； 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料，经单位主要领导人审批，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 提出改进管理，提高经济效益的建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰奖励的建议；对违法违纪违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违纪违规和造成重大损失浪费的单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。 参与有关规章制度的制定，起草内部审计规章制度。第九条 内部审计人员依法行使职权，受法律保护，被审计单位或者被审计对象应当予以配合，不得拒绝、阻碍。任何单位和个人不得打击、报复内部审计人员。第十条 内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位主要负责人的重要依据。第十一条 内部审计实行审计项目计划管理，由内部审计机构根据审计项目组成审计小组，并由审计小组编制审计通知书和审计工作实施方案，报经部门、单位负责人审签后具体实施。第十二条 审计小组依照合法程序进行审计并获取审计证据，审计证据应由证据提供者签字认可。审计组根据所获审计证据形成审计报告，征求被审计单位或者被审计对象意见后，提交内部审计机构进行复核并提出复核意见。被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告征求意见稿之日起10日内向审计组反馈书面意见。第十三条 本部门、本单位主要负责人应当对审计小组的审计报告、被审计单位或者被审计对象的书面反馈意见、内部审计机构的复核意见进行审定，形成单位审计报告、审计决定。审计报告、审计决定应当送达被审计单位或者被审计对象，并从送达之日起生效。第十四条 被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告、审计决定之日起30日内向内部审计机构报告决定执行情况。被审计单位或者被审计对象对审计决定有异议的，可自收到之日起10日内向本部门、本单位主要负责人申请复核。本部门、本单位主要负责人应当自收到申请之日起30日内作出答复。复核期间，审计决定不停止执行。第十五条 内部审计机构对办理的审计事项，必须建立档案，并按有关规定妥善保管审计档案资料。第十六条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议；报本部门、本单位主要负责人的，本部门、本单位主要负责人应及时予以处理： 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的； 转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的； 转移、隐匿违法所得财产的； 弄虚作假，隐瞒事实真相的； 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 拒不执行审计决定的； 报复陷害审计人员或检举人员的；以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。第十七条 违反本规定，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分： 利用职权，谋取私利的； 弄虚作假，徇私舞弊的； 玩忽职守，给国