河北理工大学建设项目跟踪审计实施细则.docVIP

河北理工大学建设项目跟踪审计实施细则为加强我校建设项目的审计监督和服务，提高基本建设项目管理水平，保障学校的合法权益，落实我校建设项目跟踪审计暂行办法（校字200663号），特制定本实施细则。第一条建设项目跟踪审计工作应当遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，并遵守审计回避制度。第二条本细则主要内容包括：施工图预算审计、招投标审计、主要材料和大型设备采购审计、合同审计、工程变更审计、竣工结算审计和财务决算审计。第三条开展基本建设项目跟踪审计工作的政策依据是：1、国家、河北省、唐山市发布的有关建筑、招投标、合同、审计、财务等法律、法规及制度；2、2003年河北省建筑工程预算综合基价及其取费定额；3、2003年建设工程工程量清单计价规范；4、2004年河北省房屋修缮工程预算定额及其取费定额。第一章施工图预算审计第四条施工图预算审计的内容主要包括： (一)施工图预算编制依据是否合理、合法；(二)检查施工图预算的量、价、费计算是否真实、准确、完整，即建安工程的直接费、间接费、计划利润、税金等取费标准及计算是否正确；(三)施工图预算是否控制在概算允许范围以内，其费用构成是否合理。第二章招投标审计第五条招投标审计主要内容包括：(一)检查是否建立、健全招投标的内部控制，看其执行是否有效；(二)勘察、设计、监理、施工以及材料、设备采购招投标条件是否具备；(三)检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；(四)审核标底编制内容是否完整、标底价是否准确合理； (五)检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标；(六)投标单位的资质和投标文件是否合格有效；回标分析、报价是否合理；(七)检查定标的程序及结果是否符合规定；(八)检查是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作行为。第三章主要材料、大型设备采购审计第六条主要材料、大型设备采购审计的主要内容包括：(一)应通过招标采购的主要材料是否进行了招标；(二)技术含量高、投资额较大的重要设备，符合招投标要求的是否进行了单项招标；是否根据采购标的物的具体特点及报价，正确选择设备供应商；(三)经过招标已明确了“厂家、规格、型号、单价”的主要材料、设备，在进场使用前是否经过监理工程师审核，并由建设项目管理管理部门进行确认。“厂家、规格、型号”与招标文件是否相同，审查单价是否按合同中规定价格结算；(四) 未经过招标的主要材料和大型设备，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、型号、单价”，监理工程师要对“厂家、规格、型号”进行核实，建设项目管理部门确认，材料（设备）价格签证确认单格式统一编制，审计处据此备案，审查价格是否合理，并反馈给建设项目管理部门；(五)按合同约定应进行采购招标的材料和设备，而施工单位自行采购，未经确认已使用在本工程的，审计处、建设项目管理部门、监理部门有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格按市场价的下限结算。第四章施工合同审计第七条施工合同审计内容主要包括：(一)勘察、设计、监理、施工以及材料、设备采购等订立合同的主体是否合格，程序是否合规，合同是否成立、有效；(二)检查合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；(三)检查合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现；(四)检查合同工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理；(五)检查合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法；(六)合同内容是否完整及合同条款是否与招标书中的相应条款一致，对涉及工程价款结算的有关事项的约定是否合规、合法；(七)检查采用工程量清单计价的合同，是否符合建设工程工程量清单计价规范的有关规定；（八）合同签定后，承包人（施工单位）有无转包行为以及影响工程质量和工程进度的其他行为。第五章工程变更审计第八条工程变更审计的主要内容包括：(一)工程变更的程序和手续是否完备；(二)设计变更的原因是否充分，有无通过设计变更扩大建设规模，增加功能要求和提高建设标准；(三)施工单位是否擅自进行设计变更；(四)施工单位是否擅自更改或换用原有材料和设备；(五)对在施工现场发现而施工图预算未包括的变更项目，施工单位是否及时向建设项目管理部门、监理单位、审计处上报施工方案，是否有施工单位、建设管理部门、监理部门三方签证的现场计量和备案记录。未经核实的变更、洽商工程量，审计时一律不予认定。第六章竣工结算审计第九条竣工结算审计的主要内容包括：（一）工程结算编制的依据是否合法、合规；（二）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、定额套用等是否真实、合理、合法；（三）各项综合取费基数、取费率等是否合理、合法；（四）施工单位招标工程标底和工程量计价清单的执行情况；（五）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格是否进行了有效控制；（六）与工程竣工结算有关的其他情况。竣工结算一经送审，审计过程中补送的导致工程造价增加的签证资料不予认可。第七章财务决算审计第十条财务决算审计的主要内容包括：(一)竣工决算是否及时、完整和正确；竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备；(二)项目建设及概算执行是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行；总投资及各类建设投资节约或超支情况及其主要原因；(三)工期提前或延期情况及其影响和主要原因；(四)竣工财务决算表各项目的金额是否与历年财务决算中有关项目的数额相符