西安邮电学院基建和修缮工程项目审计实施细则.doc

西安邮电学院文件院发2005008号关于印发西安邮电学院基建和修缮工程项目审计实施细则的通知院内各有关部门：西安邮电学院基建和修缮工程项目审计实施细则经过试行，已经2005年7月6日院长办公会审议通过，现予以印发，请遵照执行。特此通知。附件：西安邮电学院基建和修缮工程项目审计实施细则 二00五年七月七日西安邮电学院基建和修缮工程项目审计实施细则为了规范学院基建和修缮工程项目审计工作，提高审计工作质量，根据审计署关于内部审计工作的规定、教育部教育系统内部审计工作规定、教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法和陕西省教育厅有关规定、办法，结合我院实际，制定本细则。一、审计法规依据1、国家关于内部审计的规定及有关文件；2、陕西省和西安市建筑行业管理的有关规定和文件；3、陕西省建筑工程综合定额、修缮定额、费用定额及有关价目表； 4、学院有关规定和文件。二、审计模式和程序：基建和大中型修缮工程审计按照施工方竣工决算编制、监理审核、基建处复审（后勤集团承办的修缮工程由后勤集团复审 ）、审计部门终审的基本模式和程序进行。一般工程预算审核由建设部门（基建项目由基建处，后勤工程由后勤集团）预算员审核把关，待工程完工后，由审计处对决算进行审计。考虑到当前工程的实际情况，下列预算可由审计处审计：1）、合同约定需包死的工程项目，经建设部门（基建处或后勤集团等）审核签字盖章后，可由审计处审计。2）、未经招标的工程项目签订合同，需要预决算合一，学院领导批示，经建设部门审核签字盖章后可审。3）、建设部门（基建处、后勤集团或院内相关部门）为乙方身份的项目，签订合同时，经院领导批准，可由审计处审计。审计程序不得省略颠倒，各自职责要明确，不得推诿。审计工作不能超越权限，不能替代相关职能部门业务范围内的正常工作管理。相关部门也不得以审计监督为名，把自身业务推给审计，使审计流于形式。三、审计范围1、学院及院属各单位，以国有或学院自筹资金投资的、在学院财务开支的、且投资额在1万元以上（含1万元）的建设工程（新建、改建、扩建）和修缮工程项目。2、投资额在1万元以下的零星基建、修缮工程项目由学院财务管理机构负责审核监督。四、审计内容：工程项目竣工决算审计的主要内容：1、项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；2、工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；3、竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；4、建设项目概预算最终执行情况；5、交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价、转移投资等问题；6、转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资等问题；7、尾工工程的未完工程量与所需投资计划是否正确、合规；8、项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其它货币资金是否真实、准确，库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；9、基建收入的来源、分配、上缴、留成及使用是否真实、合法；10、基建和修缮工程项目是否至少预留6%的工程款。五、送审文件及资料审计处在对工程项目进行审计时，送审单位应积极配合，并限期提供下列文件、报表和资料：1、工程立项批准文件；2、招投标书、中标通知书、反映中标价的会议决定文件；3、预算书、建设方审定的工程决算书；4、甲乙双方签订的合同或协议；5、施工图纸、工程竣工图纸；6、设计变更、工程变更、签证、（签证单须有施工单位、监理单位、建设单位经办人、负责人的签字，并加盖公章）、计费凭证；7、省、市质检部门及相关部门的验收报告（报告中要反映建设单位对竣工工程质量和数量的评价）；8、监理报告（包括对工程决算的审核意见）；9、项目主管部门审核意见；10、经费来源11、投标承诺；12、其他与工程有关的需要说明的问题资料。六、送审要求1、审计部门接受的工程决算应是施工方编制的、经监理审核的、建设部门复审的工程决算。实施基建、修缮工程项目编制、审核、审计时，应严格执行国家法规、政策，真实反映工程造价；2、送审项目必须立项合法、手续完备，执行国家建筑工程有关定额及取费标准，编制预、决算书符合客观实际；3、工程决算审计要求报审资料齐全；资料不齐全的，审计部门有权不予受理。送审单位必须如实、准确、完整地填报西安邮电学院基建、修缮工程项目报审表（附表），并经建设单位领导签字，加盖本单位公章；4、招投标工程项目，在合同、协议、方案、条款完稿后，对合同进行审签；5、变更签证要一次报齐，变更材料要严格审核，严防借变更之名扩大预算，送达审计的全部资料及有关变更、签证手续，一般不予更改和补办，如确需更改和补办时，必须提交更改和补办报告，经送审单位领导签字同意后，送交审计处；6、工程竣工验收合格后，一般在一个月内由项目主管部门报送签字盖公章后的工程决算书及有关文件资料；7、工程决算材料报审、审计内容核对、审计谈判、审计报告接收等事宜，施工方和建设部门要指定专人负责联系。8、凡必审项目报审前按规定预留工程尾款，待工程审计终结后，财务部门方能办理竣工结算。未经审计不得办理结算手续；9、根据工程工艺复杂情况，必要时可聘请校内外专业人员或委托社会审计机构进行审计，所发生的费用在有关经费中按规定列支。七、审批权限1、基建和修缮工程项目报审金额在20万元以下的，待施工方、建设方双方谈判认可签字盖章后，出具工程审计意见书，由审计人员签字后报审计处长签发，盖审计处章。审计处将审计意见书定期汇总，向主管院领导汇报。2、报审金额在20万元至50万元之间的，出具的工程审计意见书，除按上述要求逐级签字外，还要报主管院领导签发。3、报审金额在50万元以上的工程审计报告，报院长办公会会议审定。八、本细则由审计处负责解释。西安邮电学院基建、修缮工程决算送审说明（系、部、处） 工程决算已经我们初步审核，送审资料是该工程竣工决算的所有资料，审计过程中不再增加、减少或修改任何资料。工程决算造价共计 元，决算送审材料如下1、工程立项批准文件；2、招投标书、中标通知书、反映中标价的会议决定文件；3、预算书、建设方审定的工程决算书；4、甲乙双方签定的合同或协议；5、施工图纸、工程竣工图纸；6、设计变更、工程变更、签证、（签证单须有施工单位、监理单位、建设单位经办人、负责人的签字，并加盖公章）、计费凭证；7、省、市质检部门及相关部门的验收报告（报告中要反映建设单位对竣工