山东高速股份内部稽核制度.doc

文件名称：山东高速股份内部稽核制度 版本号/修改状态：A/0文件编号：SDECL/CW/MD/07山东高速公路股份有限公司企业制度 文件编号：SDECL/CW/MD/07 版本号/修改状态：A/0实施日期：2007年5月1日山东高速股份内部稽核制度编制：计划财务部 审核：张伟 批准：王化冰 山东高速公路股份有限公司 发布山东高速股份内部稽核制度第一条 为了加强本公司的财务管理，规范会计业务处理程序，保证财务数据的正确性、真实性，特制定本办法。第二条本公司内部稽核对象是公司及所属各单位财务、会计业务范围。公司财务部及所属各单位财务科必须设专人负责会计稽核工作（出纳不得兼稽核工作）。第三条会计人员必须无条件接受稽核人员对其业务的稽核，对被核出的问题要及时更正，不得无故拖延。第四条稽核人员必须按时进行稽核，即： 1. 记账凭证在凭证制作日起二日内稽核完毕，会计人员依据稽核完毕的记账凭证登记账簿。 2. 会计账簿、银行存款、库存现金可不定期稽核，但每月不得少于一次。 3. 会计报表在出报表日起二日内稽核完毕。第五条会计业务稽核范围：（一）会计凭证： 1. 原始凭证 2. 记账凭证（二）账簿： 1. 总账 2. 明细分类账 3. 日记账 4. 辅助账（三）会计报表：各种会计报表（四）货币资金： 1. 库存现金 2. 银行存款户与银行对账单的核对（五）会计档案第六条稽核内容（一）会计凭证：1. 原始凭证； （1）外来原始凭证是否符合税法规定的有效凭证，印章、日期、金额等应列内容是否齐全，计算是否正确。 （2）自制的原始凭证业务内容是否真实合法，金额计算是否正确。所有的原始凭证是否有领导人和经办人签字。2. 记账凭证： （1）每笔经济业务的发生是否按时填制记账凭证。 （2）会计科目及其明细科目使用是否正确，摘要是否适当。3. 借贷金额与原始凭证记载的金额是否相符。4. 转账业务是否合理合法，结转计提是否正确，附件是否齐全。5. 记账凭证的编号是否连续。（二）账簿1. 每笔业务的记载是否与记账凭证相符。2. 各明细分类账月末余额是否与总账当期余额相符。3. 账簿记载错误纠正划线、结转、过页等是否按照规定办理。4. 账簿的启用、移交及编制明细科目等纪录是否完备。是否按规定贴印花税。 5. 现金、银行存款日记账是否逐日登记，是否做到日清月结。（三）会计报表1、资金负债表的各类数据和总账的当期余额是否一致，借贷是否平衡。2、各种报表的数字计算是否正确，内容是否真实、完整，各表之间的勾稽关系是否正确。（四）货币资金1. 每月至少一次对库存现金进行盘点。发现账实不符，责成出纳找出原因，及时处理。2. 按月或季将银行对账单与银行存款账户进行核对，对未达账找出原因和依据，发现问题，及时交经办人处理。（五）会计档案1. 是否按会计档案管理办法对会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料立卷、装订、归档。2. 会计电算化档案如备份盘、维护记录等是否按规定存放，资料是否齐全。3. 活页账簿的账页是否连续编号，装订式账簿账页编号是否齐全，有否漏号、空页。第七条稽核人员必须忠于职守，严格执行本制度。稽核中发现重大问题及时向财务部（科）长汇报。第八条稽核人员和会计人员对业务处理有异议，