对烟叶种植收购调拨企业的日常监管.doc

对烟叶种植收购调拨企业的日常监管（一）烟叶种植收购调拨企业现行模式、业务流程（二）烟叶种植收购调拨企业生产经营业务的规范要求（三）对烟叶种植收购调拨企业日常监管的主要内容 （四）对烟叶种植收购调拨企业日常监管的主要方法（一）烟叶生产经营的现行模式目前烟叶种植收购调拨企业的主要模式是：省级公司为管理主体；地市级烟草公司为经营主体；烟叶种植收购主要由县级分公司实施；烟叶的加工、调拨、购销以地市级烟草公司作为主体进行。地市级烟草公司作为烟叶生产经营管理主体，将烟叶生产管理重心前移，针对烟叶管理的重要环节建立管理体系，推进实现“统一生产组织、统一烟叶经营、统一物资采购、统一财务管理、统一绩效考核”的工作模式。二）烟叶生产经营的业务流程烟叶种植收购调拨主要环节：计划、合同、生产种植（技术）、收购、收储、调拨、销售、运输等。1.计划下达n 国务院计划部门下达年度烟叶收购计划（以下简称国家计划），省局（公司）会同省人民政府计划管理部门下达各地市年度烟叶种植收购计划,各地市公司根据上级下达的年度烟叶种植收购计划，会同当地政府计划部门将计划分解下达各县，各县再把计划分解落实到各烟叶站（点），各烟叶站（点）据此与烟农签订烟叶种植收购合同。2.合同签订以村委会为基础，严格按照分配的种植计划，落实烟叶收购计划，安排指导性种植面积到每一户烟农。每一户烟农与烟草公司签订烟叶种植收购合同。合同签订按农户申请、资格审核、签订合同、建立档案等步骤进行。合同为全国统一格式，主要内容有：收购数量；指导性种植面积、种植株数。种植品种；种烟地块所属基本烟田编号；调制设施编号及其容量；收购烟叶的烟叶工作站名称及收购时间；收购价格等。3.生产种植烤烟生产种植流程：种子调拨、发放育苗移栽采收烘烤调制分级扎把。各地市烟叶种子统一由省级局（公司）烟叶处（公司）负责供应。地市级烟草公司烟叶生产技术部门负责烟叶种子的调拨、保存、发放和清查工作，播种结束后，由专卖监督管理部门和烟叶生产技术部门联合组织对种子的数量进行核实，对剩余种子进行清查回收，并登记在案。目前育苗主要采用漂浮育苗为主要方式的集约化育苗，按合同条款的株数以一定价格销售给烟农移栽。烤烟成熟采收后按照科学的方法在专业辅导员的指导下进行烟叶烘烤调制；烟叶烘烤后按相关技术要求进行分级、扎把以便于收购验收。4.烤烟收购烟叶的收购由烟草公司或其委托单位按国家规定的收购标准、价格统一收购，其他单位和个人不得收购，目前均在办有烟叶收购资格证的各烟叶收购站点进行。烟叶收购严格按照与烟农签订的烟叶种植收购合同进行。5.烟叶调拨烟叶调拨流程为：烟站按上级分解下发的调拨通知，组织烟叶打包、装车、发运。地市级公司烟叶经营部门开具烟叶收购调拨通知收储科，并下达日调拨量计划表到各县（市）分公司，县级分公司分解计划到各烟站，各烟站按照计划调拨量组织仓储调运其中调地市级公司中心库的，由地市级公司仓储部门负责质检、仓储。烟叶发出主要有以下流向：调地市级公司中心库（含出口备货计划）；调省内工业企业；调省储烟收储单位；调中储烟收储单位；出口备货指定仓库。6.烟叶销售烟叶销售调拨由烟叶经营部门负责。烟叶调拨计划下达流程烟叶调拨计划根据购销双方上年度签订的烟叶购销协议，由国家局上报国务院计划主管部门批准后下达。省局烟叶管理处下达当年农业年度全省烟叶流转计划 。各地市级公司按省局销售计划，确定烟叶销售计划，将销售计划报省公司审核，经中国烟叶生产购销公司审批后，确认最终销售数据。需增加省际间烟叶购销数量的，应先征得双方省级局烟叶主管部门同意，报国家局烟叶主管部门备案。 签订电子交易专用合同（烟叶购销）流程烟叶的调拨根据经中国烟叶生产购销公司审核后最终确定的上报数据，供需双方签订购销合同或调整合同。进行原烟交接委托加工，还需与复烤企业签订委托加工成品返回合同。根据国家局严格执行原烟交接，委托加工的规定，烟叶购销合同签订有以下几种模式：a.直接销售原烟,签订原烟购销合同；b.原烟交接，委托加工：分为两段签订原烟购销合同和成品返回合同；c.罚没烟叶签订罚没烟叶购销合同（有原烟和片烟合同）。烟叶调拨销售业务流程烟叶经营部门按网上签订的购销合同，通过供需双方烟叶交接烟叶运输销售资金结算后完成烟叶销售调拨。 其中烟叶交接是指同卷烟工业企业或经国家局批准有烟叶经营权的复烤加工企业及进出口企业进行烟叶交接。烟叶经营部门根据与厂家签订的购销合同，审核工业厂家的预付款情况，同时结合工业厂家需求，下达烟叶调拨通知单。有关部门根据调拨通知单信息安排烟叶出库，由工业厂家、收储科和营销科三方参与进行烟叶工商交接，安排烟叶运输，在需方进行烟叶到货验收确认后，双方安排货款结算。7烟叶运输据烟叶交接地的不同，烟叶运输分为：市内跨县、省内跨市、省际间运输。市内跨县运输:以烟站开具的烟叶调拨单为通行依据，不需要开具准运证。省内跨区运输。这部分烟叶需持有国家烟草专卖局网上统一开具的烟草专卖品准运证。跨省运输复烤烟叶、烟叶（包括再造烟叶和烟梗）等烟草专卖品，应当持有国家烟草专卖局网上统一开具的烟草专卖品准运证。8其它罚没烟叶处理流程：各级执法部门依法收缴的烟叶，除销毁的废弃烟叶外，统一交由省级局指定的罚没烟叶定点收购单位进行收储，由定点收储点所属地市级局进行处理。烟叶收购期间罚款收购（征收）的烟叶，就近交由烟站处理，并调拨到定点罚没烟叶收储单位或地市级公司烟叶收储点。罚没烟叶收购流程。办案单位应向所在地市级局提交案件情况和卷宗、委托收购的数量清单、需要证明的相关材料或者罚没品处理委托函，经市级局审核后开具烟草专卖局罚没烟叶收购通知书，凭通知书交售到定点收购单位。罚没烟叶应由生产技术部门持证罚没烟叶验级员进行抽样、验级并出具质量检验报告单;收购处理罚没烟叶时，应在业务流程凭证中注明“罚没烟叶”字样，罚没烟叶独立储存。仓储管理和调运同一般烟叶。罚没烟叶销售。罚没烟叶由其收储点所属地市烟草公司烟叶营销部门根据省局审核下达计划后进行销售（片烟或原烟）。流程与其他烟叶一致。（二）烟叶种植收购调拨企业经营业务的规范要求关于烟叶种植收购调拨企业生产经营业务的规范要求，也是由烟草专卖法律法规和国家局有关规定来体现的，在这里我们不再一一引用条文，而是做一个概括性的学习和理解。1.烟叶种植方面的规范要求烟叶必须按计划组织生产、种植，按计划签订合同约定种植面积与收购量。关于烟草种子的生产经营，国家局也有专门的规范性文件来加以规定。2.烟叶收购调拨销售方面的规范要求烟草专卖法及其实施条例、烟草专卖品准运证管理办法、烟叶专卖管理办法(试行)对烟叶的收购调拨销售都有具体的规定。主要的规范要求可以概括为：烟叶的收购调拨销售必须严格按照国家计划进行；调整烟叶的调拨销售协议必须按规定办理审批手续；烟叶的供销双方必须签订合同；烟叶的调拨运输必须遵守烟草专卖品准运证管理规定。此外，国家烟草专卖局对“罚没烟叶”和“残次和废弃烟叶”的管理也有专门的规范性文件，主要是要求加强对“罚没烟叶”和“残次和废弃烟叶”的管理，规范“罚没烟叶”和“残次和废弃烟叶”的处理渠道，防止流入到行业外企业。（三）对烟叶种植收购调拨企业日常监管的主要内容对烟叶种植收购调拨企业日常监管主要是烟叶种植、收购、调拨等生产经营是否遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的要求。1.日常监管的主要内容对烟叶种植收购调拨企业日常监管的主要内容是：企业执行烟叶种植收购、调拨销售计划及合同是否规范，是否有超计划种植，超合同收购、无合同收购，超计划、超合同销售烟叶等违反专卖法律法规的行为。（1）对烟叶种植日常监管的主要内容主要是烟叶种植计划落实情况，烟叶种植收购合同签订及管理情况。一是是否严格按计划组织烟叶生产、经营，有无超计划，无计划种植烟叶。在烟种的使用过程中，要按有关规定严格烟草种子管理。在育苗过程中，要对辖区内的烟苗发放实行监督管理，监管供苗株数是否按相关管理规定执行，烟苗发放数量与合同面积是否相配套，剩余烟苗是否在专卖部门的监督下进行处理。二是是否按照国家下达的计划，与烟农签订烟叶收购合同，并约定种植面积，烟叶种植、收购合同签订与年度种植、收购计划是否吻合；合同签订是否按照实事求是、公开、公正的原则，有无虚、假合同；合同调整是否在签订的总收购量内；是否存在超计划收购；是否按照合同管理规定执行等等。（2）对烟叶收购日常监管的主要内容主要是烟叶种植收购合同的执行情况。是否严格按合同进行烟叶收购；是否有跨区域收购、压级压价、提级提价；是否做到库存清楚，入库出库数量准确，账物、账账相符。（3）对烟叶调拨日常监管的主要内容收购期间，监管各烟站的烟叶调拨数量、准运证开具使用情况，重点监管是否有超计划调拨或提级上调的情况，烟叶在调出时，是否按要求原烟原级打包调拨；烟站调拨数量是否与烟叶收购数量相符合；是否有超合同运输，无证运输、货证不符等。（4）对烟叶销售日常监管的主要内容监管烟叶是否按照烟草专卖法律、法规和有关规定签订烟叶购销合同，是否在国家局颁发过烟草专卖许可证的交易会员单位范围调拨，是否超合同销售、无合同销售、无证运输、超准运证运输、货证不符、烟叶体外循环（烟叶卖给了系统外单位个人）。是否将烟叶调拨给无经营权的单位和个人；烟叶调拨价格是否按照烟叶调拨价格管理办法执行等等。（5）对烟叶到货确认日常监管的主要内容主要对烟叶准运证使用和管理的监管，有无到货虚假确认，有无烟叶体外循环等违法违规活动。是否按照“谁订货，谁确认; 谁确认，谁负责”的原则由烟叶购销合同的需方单位依据随货同行的准运证进行烟叶到货确认。6）对罚没烟叶处理日常监管的主要内容主要针对罚没烟叶收购、加工、销售及处理是否规范，是否按相关手续执行。（7）对废弃烟叶处理日常监管的主要内容主要对废弃烟叶的处理流向、处理方式进行监管。是否在规定范围内进行处理，是否进行了毁形或在专卖部门监督下进行销毁处理。（四）对烟叶种植收购调拨企业日常监管的主要方法对烟叶种植收购调拨企业的日常监管，方法很多，主要是针对生产经营关键环节，在不干扰正常生产经营的前提下，依法依规开展内部专卖监督管理工作。主要的方法是：1、生产经营数据的采集；2、对业务数据进行对比、分析后发现存在的异常情况；3、有针对性地实地监管；4、对所发现问题及时处理反馈。（2）数据对比、分析、核实及常见异常情况对烟叶种植收购调拨企业烟叶生产经营过程中各阶段的报表及相关信息进行对比、分析、核查该单位是否存在以下异常情况：烟种使用数量、育苗数量、烟苗发放数量与正常种植面积对应数量差异过大；罚没烟叶卷宗与收购信息不符；烟叶调拨销售数量与购销合同数量不符，与准运证开具数量不符。合同签订有异常，如单产异常超过或低于当地烟草部门统一管理的平均单产；烟农烟叶交售量与合同签订的烟叶面积、数量不符；烟叶收购合同调整量异常；存在交售信息与合同信息不符；烟站调拨未按计划执行，调拨等级与收购等级不符；烟叶运输时，未按相关要求办理准运证等手续。（3）有针对性地实地监管针对数据分析对比有异常单位及业务环节，可采用到实地查询、核对基础台账等相关资料的方式进行核实监管。对烟叶种植收购调拨企业重要的生产经营环节则需形成实地监管制度，制定实地监管方案，针对业务流程中重要环节定期或不定期进行实地检查，确保相关数据、资料的来源可靠、完整真实。概括起来主要实地监管以下几个方面：对烟叶合同签订的实地监管每年烟叶合同签订结束后，对烟叶合同签订及合同的调整情况进行定期和不定期的实地监管，检查合同签订是否规范，是否执行相关合同管理办法。例如：查看所有签订合同是否已全部录入烟叶生产系统，是否在规定时限内上报；查找烟叶生产管理系统中合同签订量最大、最小的农户，合同亩产量最大、最小的农户，对这些农户进行实地走访，核实农户手中的合同内容与计算机中的合同信息及烟站保管的合同本的内容是否相符。对烟叶种植收购合同落实情况的实地监管移栽结束后，烟叶生产部门对实际种植情况实地检查，将准确的烟叶种植农户、种植片区、种植面积、种植田块情况统计上报，此时的烟叶种植收购合同原则上是不允许变动。对烟叶收购过程的实地监管烟叶收购过程，是烟叶生产中非常重要的环节，内部专卖管理监督部门每年要制定出具体的实地监管方案，在烟叶收购的各个时期如期开展有针对性的监管。监管重点：实地到各烟站监督烟叶收购纪律、收购价格等相关制度执行情况是否执行到位；核查预检、初验、初磅编码、验级、定级、过磅、入库、堆码等流程操作的规范性和信息记录的完备性，并做好核查记录;检查烟叶入库堆码、打包及开具调运单是否按原收购等级。既监督收购的公平公正，同时，也是为进一步核查收购中是否存在不按合同执行的违规行为。对烟叶收购合同执行情况的实地监管以合同锁定统计表为依据，检查烟站的合同执行总量，在从数量和资金支付两方面均核对一致的情况下，检查合同调整是否有相关规范的调整手续(户与户间)或相应的调整计划文件（站与站之间），尤其针对合同签订及调整中存在的异常情况进行检查，同时，要核对与合同相对应的付款资金信息。 根据线索检查原始凭证。检查异常地区异常时间段烟农交售烟叶的原始凭证（合同、磅码单、领款单），以及相应领取煤炭物资补贴的原始凭证。对农户进行走访，核对交售烟叶的真实情况。对市、县级公司烟叶结算收入凭条进行实地查看，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有现金结算的结算，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。对烟叶调拨销售的实地监管在烟叶调拨过程中，不定期实地监管烟站烟叶调拨情况，重点检查有无超计划调拨，无计划调拨。定期或不定期对烟叶调拨销售情况进行实地监管，对烟叶的调拨销售是否规范进行检查。实地检查有无超计划、无合同委托加工烟叶、无合同违规销售烟叶、无合同调拨问题，调拨手续是否完整，调拨是否实行专户结算，是否将烟叶销售给无经营权的单位或个人。对罚没烟叶收购