会计分录非营利组织会计.doc

会计分录(一) 收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票200000，增值税已于前期支付。借：应付票据 200000贷：银行存款 200000(二) 购入原材料一批，用银行存款支付货款300000元，以及购入材料支付的增值税额为51000元，货款已付，材料未到。300000借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款 351000(三) 收到原材料一批，实际成本200000，计划成本190000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。借：原材料 190000材料成本差异 10000贷：物资采购 200000(四) 用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余468元，购入材料及运费199600元，支付的增值税额33932元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格200000元。 借：原材料 200000 借：物资采购 199600 贷：物资采购 199600银行存款 468 材料成本差异 400应交税金-应交增值税（进项税额 33932贷：其他货币资金 234000(五) 销售产品一批，销售价款600000元（不含应收取的增值税）该批产品实际成本360000元，产品已发出，价款未收到。借：应收账款 702000贷：主营业务收入 600000应交税金-应交增值税（销项税额） 102000(六) 公司将短期投资（全部为股票投资）30000元兑收，收到本金30000，投资收益3000元，均存入银行。借：银行存款 33000贷：短期借款 30000投资收益 3000(七) 购入不需要安装的设备1台，价款170940元，支付的增值税款29060元，支付包装费、运费2000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。借：固定资产 202000贷：银行存款 202000(八) 购入工程物资一批，价款3000000元，（含已缴纳的增值税）已用银行存款支付。借：工程物资 300000贷：银行存款 3003000(九) 工程应付工资400000元，应付职工福利费56000元，应付固定资产投资方向调节税200000借：在建工程 656000贷：应付工资 400000应付福利费 56000应交税金-固定资产方向调节税 200000(十) 工程完工，计算应负担的长期借款利息300000元。该项借款本息未付。借：在建工程 300000贷：长期借款-应付利息 300000(十一) 一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值2800000元。借：固定资产：2800000贷：在建工程 2800000(十二) 基本生产车间1台机床报废，原价400000元，已提折旧360000元，清理费用1000元，残值收入1600元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。借：固定资产清理 40000 借：银行存款 1600累计折旧 360000 贷：固定资产清理 1600贷：固定资产 400000 借：营业外支出-处理固定资产净损失 39400借：固定资产清理 1000 贷：固定资产清理 39400贷：银行存款 1000(十三) 从银行借入3年期借款800000元，借款已入银行账户，该项借款用于构建固定资产。借：银行存款 800000贷：长期借款 800000(十四) 销售产品一批，销售价款1400000元，应收的增值税额238000元，销售产品的实际成本840000元，货款银行已收托。借：银行存款 1638000贷：主营业务收入 1400000应交税金-应交增值税（销项税额） 238000(十五) 公司将要到期的一张面值为400000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解迄通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。借：银行存款 400000会计分录 2(一) 收到股息60000元（该项投资为成本发核算，对方税率和本企业一致，均为33），已存入银行。借：银行存款 60000贷：投资收益60000(二) 公司出售一台不需要设备，收到价款600000，该设备原价800000元，已提折旧300000元。该项设备已由购入单位运走。借：固定资产清理 500000累计折旧 300000贷：固定资产 800000(三) 归还短期借款本金500000元，利息25000元，已预提。借：短期借款 500000预提费用 25000贷：银行存款 525000(四) 提起现金1000000元，准备发放工资。借：现金 1000 000贷：银行存款 1000 000(五) 支付工资1000000元，其中包括支给在建工程人员的工资400000元。借：应付工资 1000 000贷：现金1000 000(六) 分配应支付的职工工资600000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资550000元，车间管理人员工资20000元，行政管理部门人员工资30000元。借：生产成本 550 000制造费用 20000管理费用 30 000贷：应付工资 600 000(七) 提取职工福利费84000元（不包括在建工程应负担的福利费56000元），其中生产工人福利费77000元，车间管理人员福利费2800元，行政管理部门福利费4200元。借：生产成本 77000制造费用 2800管理费用 4200贷：应付福利费 84 000(八) 提取应计入本期损益的借款利息共43000元，其中短期借款利息23000元，长期借款利息20000元。借：财务费用 43 000贷：预提费用 23000长期借款-应付利息 20000(九) 基本生产领用原材料，计划成本1400000元，领用低值易耗品，计划成本100000元，采用一次摊销法摊销。借：生产成本 1400 000 借：制造费用 100 000 贷：原材料 1400 000 贷：低值易耗品 100 000(十) 结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5。当期领用材料应负担的材料成本差异为：原材料应负担：1400 000*570 000低值易耗品应负担： 100 000*55000借：生产成本 70 000制造费用 5000贷：材料成本差异 75000(十一) 摊销无形资产120000元，摊销印花税20000元，基本生产车间固定资产修理费（已例入待摊费用）180000元。借：管理费用-无形资产摊销 120 000 借：管理费用印花税 20 000贷：无形资产 120 000 制造费用固定资产修理费180 000贷：待摊费用 200 000(十二) 计提固定资产折旧200000元，其中计入制造费用160000元，管理费用40000元。借：制造费用 -折旧费 160 000管理费用-折旧费 40 000贷：累计折旧 200 000(十三) 收到应收账款102000元（不含增值税）存入银行，按应收账款余额的30 计提坏账准备。借：银行存款 102 000 借：管理费用 -坏账损失 1800贷：应收账款 102 000 贷：坏账准备 1800(十四) 应银行存款支付产品展览费20000元。借：营业费用 20 000贷：银行存款 20000(十五) 计算并结转本期完工产品成本2564800元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。借：生产成本 467800 借：库存商品（半成品） 2564800贷：制造费用 467800 贷：生产成本 2564800会计分录 3(一) 广告费20000元，已用银行存款支付。借：营业费用-广告费 20 000贷：银行存款 20 000(二) 公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款500000元，增值税额为：85000元，收到585000元的商业承兑汇票1张，产品实际成本300000元。借：应收票据 258000贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）(三) 公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为40000元。借：财务费用 40 000银行存款 545 000贷：应收票据 585000(四) 提取现金100000，准备支付退休费。借：现金 100 000贷：银行存款 100 000(五) 支付退休金100000元，未统筹。借： 管理费用-劳动保险费 100 000贷：现金 100 000(六) 公司本期产品销售应缴纳的教育费附加4000元。借：主营业务税金及附加 4000贷：其他应交款-应交教育费附加 4000(七) 用银行存款缴纳增值税200000元教育费附加4000元。借：应交税金-应交增值税（已交税金） 200 000其他应交款-应交教育费附加 4000贷：银行存款 204 000(八) 结转本期产品销售成本1500 000元。借：主营业务成本 1500 000贷：库存商品（产成品）(九) 计算并结转应交所得税（税率为33）204798元。借：主营业务收入 2500 000 借：本年利润 1982 400 营业外收入 100 000 贷：主营业务成本1500 000投资收益 63 000 营业费用 40 000贷：本年利润 2663 000 主营业务税金及附加 4000管理费用 316 000财务费用 83 000营业外支出 39 400(十) 将各收支科目结转本年净利润475802元。本年应交所得税（680 600-60 000）*33204 798借：所得税 204 798 借：本年利润 204798贷：应交税金-应交所得税 204798 贷：所得税 204798(十一) 提取法定盈余公积金47580.20元，公益金23790.10元，分配普通股现金红利64431.70元。本年应提法定盈余公积475 802*1047580.20元借：利润分配-提取法定盈余公积 47580.20贷：盈余公积-法定盈余公积 47580.20本年应体公益金475802*523790.10借：利润分配-提取法定公益金 23790.10贷：盈余公积-法定公益金 23790.10本年分配普通股现金红利 64 341.70借：利润分配-应付普通股股利 64 341.70贷：应付股利 64 341.70(十二) 将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。借：利润分