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关于出口退税如何做账【问】某公司是一家外贸公司，买入货物一批，取得增值税发票注明价款100万，进项税额17万。当月商品全部出口，该货物退税率13%。 货物的主营业务成本如何核算？【答】购买货物时：借：库存商品外销商品 1000 000 应交税费-应交增值税-进项 170000 贷：应付账款 1170000 借：其他应收款应收出口退税 130000 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 130000 结转时：借：主营业务成本 1040000 贷：库存商品外销商品 1000 000 应交税费应交增值税-进项税额转出 40000 1)销售产品时：借：应收账款 100万贷：主营业务收入 100万结转征退税差（如征税率17%，退税率13%）借：主营业务成本-征退税差 4万贷：应交税费-增值税-进项税转出 4万办理完增值税申报，报表有留底额15万；且本期出口退税申报，应退税额为15万：借：其它应收款-出口退税 15万贷：应交税费-增值税-出口退税 15万2）收回时 借：银行存款 100万贷：应收账款 100万3）取得退税时：借：银行存款 13万贷：其它应收款 13万1.出口销售 借：应收外汇账款 贷：主营业务收入 2.收到外汇借:银行存款 贷：应收外汇账款 3.结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4.调整成本 （出口退税率小于征税率）借：主营业务成本 贷：应交增值税-进项税额转出 5.退税会计处理 借：应收出口退税 贷：应交税金-出口退税 6.收到退税借：银行存款贷：应收出口退税 具体分录：一、 根据开具的出口发票：借:应收帐款-国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47二、根据计算的应退税额：借：应收补贴款-出口退税 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）三、收回账款：借:银行存款 财务费用-汇兑损益 贷：主营业务收入四、收到退税：借：银行 贷：应收补贴款款-出口退税五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）借：产品销售成本 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出六、进项问题：计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。内销和外销一起算， 税金在一起算。例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；2、再比如你一笔出口销售是100000，1、借：应收账款-国外*客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w，2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.043、然后，计算应退税：借：应收补贴款10w*0.13，贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）4、收到国外货款后：借：银行存款10w美金*当月1日汇率贷：应收账款-国外*客户10w美金*当月1日汇率，5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。 0-(17-13)-X?，期末留抵税额为?元注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊 （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据免抵退税汇总申报表中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据免抵退税汇总申报表中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税金-应交增值税（出口退税） （4）月末根据免抵退税汇总申报表中计算出的免抵税额做如下会