每月会计作帐流程.doc

一、每月会计作帐流程中国会计社区/ k2 |P$ A- H2 t- P4 g1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。% O/ a- f e3 S W6 Q: A中国会计社区0 ?/ 7 + N4 7 W/ C: N中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2、根据记账凭证登记各种明细分类账。$ E: + |# U- E! ; J! A; B. r+ R中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。! gP. l9 5 b; e中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; X _0 W, Y# d/ HM. ZC( LF4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。# v L$ ) V; B2 p1 ?5 . s4 B0 W( e中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。! V, u2 B x$ W7 H( b中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7 e) ! ( E1 k/ _/ : T- m中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。# d1 |6 Wd/ w7 q w: 中国会计社区二、记账凭证中国会计社区5 D4 _! * w/ P1、必须具备如下内容2 3 4 + R! 6 n& o中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! Y& n6 Q9 % _: L0 u中（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。6 j5 t& W$ l$ l/ q3 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。% M9 N7 D6 R( H8 j0 a中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。( I+ R6 k+ R% |, I（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。8 R6 + n * O6 ; e& i0 k. a中国会计社区/ Y. 9 y! R! Lt& P3 b% l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。5 S3 Z+ K- 3 e0 k8 0 l r中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。; 1 ka$ n: e. P: c- V n7 i 2、记账凭证审核的内容：5 G# S1 I( x+ GJ7 X（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。) E& q- g+ u4 i3 z5 D# j5 C* s7 t9 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（2）凭证是否编号，编号是否正确。中国会计社区 2 0 t& L5 * g3 9 1 N8 R# I7 J; K; d$ Bc* B4 F, ?- r; f! t中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。! 1 L2 ?+ O. I5 Y! R1 J中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。0 H$ 4 t& G$ M& C z+ u2 u. ; A中国会计社区（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。4 u! V) x0 m! S C8 ? ?0 K2 U2 i中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。. i9 % R( c& n3 Q- z* L1 - q% A: e5 J; d0 O7 R（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。) h# l. s3 |8 c7 h, r+ 0 r) ) ?. N* 9 b4 T D ?* ?中国会计社区三、月末会计的计提、结转分录$ / d7 6 _6 N2 Nbbs.canet.（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费3 J7 E+ N% |- r( c+ c6 n- w$ Q, _, d v Q& q J$ v9 a y中国会计社区1、按工资总额14%提取职工福利费! w/ q; ! U- X) : Y# p中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：管理费用-福利费 ?8 : C) : |1 g$ F贷：应付福利费中国会计社区( r; z4 v- UK9 n5 + ?; t% m5 D$ s i. v8 K( 2、按工资总额1.5%提取职工教育费2 , X1 H2 ZK8 m, R+ B( c7 S E- m2 W0 A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：管理费用-职工教育费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; e; w9 Y9 R7 ; H* f6 ; z贷：其他应付款-职工教育费% B0 A5 N7 b& J6 Z/ x8 B$ z- A S9 Q$ _# S0 q p5 3、按工资总额2%提取工会经费) q$ y+ YP Z, Z; B v/ & _$ O+ q6 8 _! m% 借：管理费用-工会经费2 E/ 6 A& 8 B# p A$ I/ T中国会计社区贷：其他应付款-工会经费% f3 h! 3 r m: T中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。8 K; h0 r p, k8 b# D（二）提固定资产折旧- 4 M1 O9 Q6 n8 L借：管理费用-折旧费6 J1 c% H# c* _- Y8 N! X1 A4 V# H% * # Q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：累计折旧4 s8 3 W6 E) 1 f V7 L中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（三）摊销费用- S, B6 J u- i中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。b借：管理费用（或营业费用等）* L! j6 e1 z7 . ) G/ N: X?5 A5 + r中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：待摊费用（或长期待摊费用）- OI; V: a( - M2 a7 _; e u6 b0 T) z ! x2 X; T/ j% J% i+ Y（四）计提税金中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; B3 f/ d( 4 I借：主营业务税金及附加1 L; J6 x3 D8 0 R! E( k中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：应交税金-城建税5 J* r- v5 j# V: 1 a9 q贷：其他应交款-教育费附加中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。1 / n7 , I5 E/ Ipn; ) J（五）结转各种收入7 + Q( / c5 3 l8 X. a0 5 r8 B& Z/ |- T中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。1、结转主营业务收入4 I: N$ Y! x. d4 R3 ) N5 z0 K6 C0 S A* W# m+ E& _5 p2 借：主营业务收入* i) c: k3 H) E5 c. R中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。+ $ ?# , 3 t0 B$ M A/ X& M中国会计社区贷：本年利润中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7 l; X3 |$ Z6 _3 _ v$ p0 Z2、结转其他业务收入 ?1 X S! y9 U |4 3 | 借：其他业务收入1 S* J/ y8 ( V. O1 i% I, 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 d* w9 j7 Z- ! j. a3 a贷：本年利润0 B2 b7 / c) g/ B6 V: N2 W. 3 t6 |7 b+ G中国会计社区3、结转营业外收入# Y- ! eG% i j% L( z1 b$ H, d$ B中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：营业外收入/ B% t1 n/ w( ?! U) s4 u$ U+ f) x+ x R& D贷：本年利润8 2 L8 q9 o3 e( J( r8 a+ D/ M0 ; L中国会计社区 (六)结转成本、支出、税金- c1 f! i7 |+ S; p) Y: D: m: k( A0 B7 F* Z1、结转成本2 s5 u) I4 d. I中国会计社区借：本年利润中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。$ D5 , H+ . u+ y+ N, n r1 u! K+ i/ q% g中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：主营业务成本( |) w/ n0 W+ j* H. u+ Q u5 $ r s7 2、结转其他业务支出$ + 8 3 F; K- 7 r% i借：本年利润5 Q# # i! i) y5 i. H! ?中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7 w. p: + # k0 y4 : A7 w) r中国会计社区贷：其他业务支出6 w5 c: A$ 8 : b- 3、结转营业外支出) n9 H l) F5 c0 nX|+ E中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：本年利润4 e5 Z9 D$ R( J! : * u: ) z8 ?1 q) s; f* q9 u W贷：营业外支出中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。. w; W4 ?* N. E+ M$ I B* , x5 f, p- K$ k, N8 I4、结转税金% % , c7 O6 g借：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ D6 x8 d) X+ t! ( B2 l& . T. c1 I7 y& 贷：主营业务税金及附加( U( h, x6 F8 * _8 c% ?3 b7 u# l7 s0 V* i7 ? I3 H- X(七)结转各项费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- 2 t1 a3 E( t! H# B! Q2 U8 x/ 1、结转管理费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 p( F8 I( ) J- J$ Y9 借：本年利润中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。! y9 c+ 2 ! b0 d. E7 i1 x! F+ z! b5 f. |! & c% y中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：管理费用1 ) 1 z& # l! - B/ W2 F2 S/ g5 I# X& w7 L2、结转财务费用+ 8 s2 8 q4 I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：本年利润5 aR: a# u% P- P3 ?, d Z7 ?# G$ v# G3 X1 X贷：财务费用: X! I$ o4 _: r5 a 6 5 w) Y1 V x/ 3、结转营业费用/ W$ K# e s0 r; D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：本年利润9 Z5 L; M& H: 7 c. ?7 Q/ u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ p2 & g# l4 l中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 Q; # T2 O& d& l$ R) W* & z% K3 (八)季度计提所得税6 k2 a. t1 E4 U% Q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7 R* N! K/ g1 q7 Y1、提取时中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。: S m c2 3 z0 E9 V* h+ : o9 + W3 E# r: hL8 O* N! l借：所得税7 N! 0 d/ l1 8 S& p5 q贷：应交税金-所得税( 7 e+ j, 8 - z! l( x |; ?中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、结转所得税0 C$ E0 M5 2 v+ v9 h( l% x# k s0 O+ S) i0 L9 R9 V# n借：本年利润; w2 G/ Y V/ y* Z* T) f; o8 U( E3 r* O3 a3 s. 贷：所得税- YF b/ M: R0 Uo1 ! I. 3、上缴所得税1 Q) X# I0 1 o3 _0 F: F/ d+ y, p% I& g* j: D t* S . g0 A! 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：应交税金-所得税% q, y- Y/ q6 d, L, V) o9 v中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& Y0 G6 B2 M$ w0 D D+ o中国会计社区贷：银行存款或现金中国会计社区7 j6 c: k4 P; 0 l四、结账工作中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ 5 0 c/ |- l0 h8 H! h+ m1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。! v2 F& 1 L& m& K中国会计社区2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。. X # 7 j2 c o8 N8 m% E# r: v中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 % E% K: U3 j; a- v& h5 u1 t1 O9 N中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区五、月末结账后要进行对帐$ K) r5 B2 P# L: d/ S Q2 T, 对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。 y5 K% M, j$ Jl! Q; g8 L, W! * t+ i5 c- U4 m2 R; o8 V中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。8 i v f7 w# R, V（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。中国会计社区% v1 g1 W7 L b- c4 _5 B（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账