财务报销管理制度.doc

财务报销管理制度1目的为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。2范围本制度规定了公司财务报销管理工作中各类费用票据的分类、整理、审批、报销程序等要求。本制度适用于公司各类费用报销的管理。3职责3.1费用开支人员对所报票据内容的真实性、合法性负责。3.2费用报销部门的负责人和分管领导负责费用开支标准和真实性的审核。3.3财务部门负责按制度规定对各项费用的报销实行监督和控制。3.4总经理或总经理授权人负责权限内费用报销的批准。4票据的整理4.1票据的分类报销票据根据公司实际情况分为实物采购票据、差旅费用、汽车费用、其它费用四类。4.2票据的粘贴4.2.1各项费用票据应按费用开支内容分项单独粘贴在公司统一格式的“票据粘贴单”上，并按票据的大小依次粘贴整齐，不同性质的发票不得粘贴在同一粘贴单上，票据粘贴不能超过票据粘贴单的四边。4.2.2费用报销票据的粘贴应以燕翅式排列，口向右，票据应保持适当距离（10毫米左右），所有票据应正面粘贴，并直接附于费用报销单后面，不要粘贴。5审批程序5.1 报帐人按规定将报销票据整理好后，经部门负责人、分管领导审核签字后，由财务部长及经管审核后，报公司总经理或总经理授权人签字批准，由财务部门审查其合法性后予以报销。5.2 公司费用报销过程中，单笔生产物资采购金额在万元（含）以下，单笔后勤物资采购金额在万元（含）以下的总经理签字批准后报销；超过上述数额的还需请示公司上级领导批准。5.3经办人、部门负责人、最后审批人对非正常或超标准的费用，应直接在发票上签字；对符合规定的定额招待费、差旅费发票、正常的过桥过路费、停车费发票，由最后审批人在首张发票上签字后划线核销。5.4除上述审批程序外，对职工的探亲费、培训费还需经过行政人事中心人事负责人签字。5.5对采购物资的购买经正规程序的审批挂帐后，在支款时经财务部门负责人审核，经总经理或总经理授权人批准。5.6向工程队结算支款万元以内经部门负责人批准，万元以上经主管总经理级以上领导批准。6原始凭证应具备的内容6.1填制凭证的日期；6.2填制凭证单位的名称或填制人的姓名；6.3经办人的签名或盖章；6.4接受凭证的单位名称；6.5经济业务的内容；6.6购买实物的数量、单价和金额；6.7各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定，从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。7对原始凭证的技术要求7.1凡需填写大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。7.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须附入库验收单，由仓库保管人员按物资采购计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并加盖收货仓库印章，无仓库印章的加盖主管部门公章，并由部门负责人和仓库保管员签字。不需入库的物资，除经办人在凭证上签字外，必须由实物保管人员或使用人员在凭证上签字。7.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。7.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项或报销时应另开收据，不再退还原借款借据。7.5预付性支款，由经办人填制付款申请单，经各级领导审批后作为原始凭证，不得以汇款回单代替。7.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。7.7凡凭证内容不全、字迹模糊不清、大小写金额有改动的、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新开具原始发票。8费用的分类8.1实物采购8.1.1费用报销时，经办人员应以开支时间的先后顺序，将票据内容按生产用物资和非生产用物资逐项填入公司统一格式的生产物资采购报销审批表和计划外物资采购报销审批表，并将入库单附于所购物资票据后面（入库单禁止粘贴）。8.1.2采购人员报销采购款时，必须提供购买物资原始发票，物资购买申请审批手续，购货合同，仓库的物资验收入库单及物资采购报销审批表。8.1.3物资采购涉及运费、包装费、装卸费、保险费及各项税金（增值税除外）的，也应作为采购成本在入库单中反映，并随买价一同报销，计入存货成本。8.1.4采购物资需支付预付款的，应办理预付款支付申请审批手续，并由经办人员在一个月内结清，未按规定结清的直接扣发经办人员的当月工资，直到扣至结清为止，特殊情况需提前说明原因。8.2差旅费用8.2.1公务性出差所发生的交通费、住宿费、夜乘费、生活费，公司享受探亲待遇人员的往返交通费，均为差旅费用。8.2.2出差费用的报销标准按现行的出差管理制度规定的标准执行，差旅费报销应填写差旅费报销审批表，并按项目要求填列清楚。8.2.3对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务部门不予报销，特殊情况或确属业务需要，超标支出项应填写各种费用报销审批表，并详细说明情况，报经公司总经理或授权人批准后方能报销。8.2.4公司采取超支不补，节约奖励的管理办法，对于超标部分财务部在报销时予以扣除，对于虚报部分在扣除的同时处以十倍的罚款。依据出差管理制度按节约额一定比例奖励个人的部分，由经办人在填写费用报销审批表时直接增加到费用报销的总额中，不再单独支付。8.2.5员工出差返回后应在出差当月内报销，当月25号以后出差返回的，在次月内报销。未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，工资不在财务部计算的，通知行政部扣除，待报销时再行支付。8.2.6出差返回后超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，非特殊理由财务部门不予报销。8.2.7财务部有权对有疑问的出差费用直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。8.3汽车费用8.3.1公司公务性用车发生的燃料费（汽油、机油、润滑油等）、交通费（路桥费、停车费）、修理费（大、中、小修、洗车、汽车装饰等）、管理费（养路费、年审费、其它）等均属汽车费用。8.3.2汽车费用的报销应按汽车费用报销单所列内容逐项填写，经审核报批并在行政部进行费用登记盖章后据实报销。8.4其它费用8.4.1未包括在实物采购、差旅费用、汽车费用范围内的所有费用均为其他费用，通过各种费用报销审批表填报。8.4.2费用报销人应将费用进行分类，按时间先后顺序依次填列。8.4.3特殊事项的说明均应单独说明，不得在发票表面做任何说明。9报销单据的填写9.1报销单据必须用钢笔或中性笔填写完整，严禁用圆珠笔、铅笔填写。9.2费用报销人员应将报销合计金额的大小写填写完整，在合计大写最高金额前用“”封口，最小金额后用“零”填写完整。9.3填写费用报销单应根据费用开支内容分别填列，各种报销单据不得混用。9.4填写汽车费用、差旅费用时，必须同时填写各种费用报销审批表，单独附于上述两种报销单的上面，一起例行报销审批手续，其它费用另行。10.不予报销的票据10.1应办理入库手续而未办或入库手续不全的。10.2票物不符，数量不符，金额不符，项目不符的。10.3非行业正规票据。10.4票据复印件、等待正式票据的临时白条或收据。10.5有奖发票私自刮奖者。10.6涂改刮擦的票据。10.7应复写而单联填开的票据。10.8大小写不一致的票据。10.9企业名称不规范的票据。10.10费用不实、签字手续不全、费用超标未经特批的票据。10.12收款单位与开具发票单位不一致