财会专业课件审计学综合复习题.doc

审计学综合复习题-1、华荣会计师事务所接受甲公司委托，对其1998年度会计报表进行审计，审计人员实施了对其12月31日的应收帐款的函证，大部分顾客回函表示认可函证之款项，只有以下顾客在回函中如下表示；1）所欠余额3000元已于1997年1月2日付迄；2）查贵公司12月30日开出的发票，金额50000元，系目的地交货，本公司于1997年11月3日收到货物，故12月30日所欠贵公司帐款之事并不存在。3） 3） 公司1997 年1月3日开出的红字退货发票金额5000元，已注销了询证函所欠之款。请分析对上述情况应如何进行查证核实。2、华连会计师事务所已于12月15日接受正泰公司的委托。对其年度会计报表进行审计。据公司称，此前该公司已委托天意会计师事务所的会计师进行审计，公司已于11月30日对存货进行了盘点，由于前会计师无法继续工作，改由华联继续审计。华连会计师事务所的会计师并未参与盘点，经理现不同意再停工盘点，但11月30日的盘点资料可供复核。华联会计师事务所的会计师深入地研究了该公司的存货管理制度，认为该公司的存货管理制度是比较健全、有效的；详细地检查了正泰公司的盘点资料，并于12月31日抽检了约占存货总价值的10%的项目，抽点的项目经查永续盘存纪录，未发现重大差异。 12月31日公司总资产900万元中，存货达400万元。 假定会计报表中其他项目的审计均满意，请问会计师可不可以签发无保留意见的审计报告？说明理由。3、某注册会计师受托审计甲公司，他现在开始审计股本。本年度内甲公司有关股本业务仅两笔，一是于6月1日发行面值为100元的普通股股票l00000万张，二是于9月31日购回以前年度发行的面值为10元的股票100000 张。假如您是注册会计师，您准备执行哪些审计程序?4、北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民于1999 年3月10日完成了对大华股份有限公司l998年度会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告。假定存在以下几种情况:(1)大华公司l997 年度会计报表的审计工作由光信会计师事务所完成，且于1998年2月25日出具了保留意见的审计报告，保留的原因系大华公司的一项未决诉讼对报表的影响无法判定，也末得到律师的任何信息。该诉讼项至1999 年3月10日仍未宣判，而且律师拒绝提供有关信息。(2)该公司当年6月购人手机2部，共25000元公司全部列入6月份的管理费用(假定折旧年限为5年，净残值率为10%)。(3)公司当年的存货发出由先进先出法改为后进先出法，此变更末在报表附注中披露。 ，要求:(1)针对上述三种情况，注册会计师应分别做出何种审计意见?若需进行调整，应列示调整分录。(2)假定被审计单位接受注册会计师的调整和披露的意见，请草拟一份审计报告。5、某会计师事务所的注册会计师邓龙、罗波于l999年2月10日对ABC公司1998 年度会计报表进行审计，并于2月15日完成了外勤审计工作，在审计过程中发现以下情况:(l)ABC股份有限公司对1998 年度应调整的应收账款800万元作了调整，但对邓龙、罗波提出的应予调整的其他应收款5万元拒绝进行调整。(2)ABC股份有限公司对原材料计价以前一直采用加权平均法，但自1998年1月1日起改用先进先由法，此项改变已在会计报表附注中作了说明。根据上述情况，请代邓龙、罗波撰写一份审计报告。6、注册会计师对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象: 客户 应收账款年初余额应收账款年末余额本年销货总额A150000140000200000B85000100000360000C22000022000080000D300004000050000E70000350000400000F-66000178000 要求:(1)从上面客户中选择两家最主要的客户作为函证对象，并说明理由。(2)如果函证结果发现差异，注册会计师应采取哪些主要的审计程序?7天地会计师事务所接受ABC股份有限公司的委托，对其1997年度会计报表进行审计，已于1998年2月10日完成了外勤审计工作。该公司l996年度会计报表的审计工作系由双信会计师事务所完成。天地会计师事务所注册会计师张勇、李芳现正草拟审计报告，有以下事项需要考虑；(l)ABC公司于l996年四月被X公司起诉侵权，法院于1998年1月四日终审宣判，ABC公司败诉，赔偿X公司500万元。ABC公司管理当局和其律师均表示要进行申诉，故公司任何会计处理，也拒绝在会计报表付注中做出说明.(2)公司当年的产品销售成本少结转了100万元;针对上述情况，注册会计师应提出何种处理建议? 假定ABC股份公司拒绝调整建议，请代张勇李芳撰写一份审计报告。 8某注册会计师对新成立的人公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：借：固定资产-房屋 2,400,000贷：应付票据-抵押票据 l,400,000长期投资-普通股 1000，000经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股l0，000股(持股面值l00元)给B公司及承担B公司建造房屋的抵押借款l,400 000元为条件获得一栋厂房。试问，该注册会计师应实施哪些审计步骤;以验证所登记的房屋成本是.2400 000元? 说明：1、 以上习题供期末开放专科学员复习参考。 2、综合复习题以考察应用知识和能力为主。无标准答案。江苏广播电视大学“开放教育试点”财务会计专业审计学原理综合练习（一）一、名词解释1.内部审计2.审计证据3.符合性测试4.民间审计报告5.期后事项二、单项选择题1.目前世界上最大的民间审计专业团体是（ ）。A.英国爱丁堡会计师协会 B.英国苏格兰会计师协会C.中国注册会计师协会 D.美国注册公共会计师协会E.美国公共会计师协会2.审计是一项具有（ ）的经济监督活动。A.独立性 B.政策性 C.相关性 D.完整性3.审阅法与（ ）要同时结合运用，不能截然分开。A.顺查法 B.详查法 C.查询法 D.核对法4.现金和原材料应采用（ ）盘点。A.预告式 B.突击性 C.抽查性 D.授权式5.（ ）是审计依据的重要组成部分。A.审计准则 B.审计方法C.审计报告 D.审计通知书6.审计业务约定书双方签字后，会计师事务所就应立即着手编制（ ）。A.审计纪录 B.审计计划C.审计工作底稿 D.审计报告7.只有（ ）的审计证据才是具有证明力的证据。A.相关 B.重要 C.足够 D.客观8.收款员与记账员不能同为一人属于（ ）的范畴。A.行政控制 B.实物控制 C.现金控制 D.业务控制9.详式审计报告适用于（ ）的审计事项。A.突击式 B.详查式 C.公布目的 D.非公布目的10.提交（ ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A.审计通知书 B.审计业务约定书C.审计工作底稿 D.管理建议书三、多项选择题1.核对法包括（ ）。A.证证核对 B.账证核对 C.账表核对D.表表核对 E.账账核对2.我国审计专业技术职称包括（ ）。A.高级审计师 B.审计师 C.注册会计师 D.助理审计师 E.注册审计师3.审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ ）。A.准确性 B.针对性 C.辩证性D.有效性 E.广泛性4.审计关系人是指（ ）。A.审计人 B.被审计人 C.当事人 D 审计委托人5.审计按其主体可分为（ ）。A.国家审计 B.外部审计 C.内部审计 D.民间审计6.我国注册会计师可以办理的业务有（ ）。A.经济纠纷 B.审计业务 C.会计咨询 D.服务业务7.属于与审计有关的控制活动的政策、程序是（ ）。A.管理者的行为 B.业绩检查C.备忘录 D.信息处理程序8.国际审计准则由（ ）构成。A.一般准则 B.外勤工作准则C.报告准则 D.行为准则9.审计风险包括（ ）。A.关联风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险10.常用的电算化系统有（ ）。A.计算机系统 B.会计信息系统C.管理信息系统 D.决策支持系统 四、简答题1.简述审计的职能。2.简述期后事项的定义，并对两类期后事项进行比较。3.简述编制审计报告的步骤。4.简述审计人员根据对被审计单位内部控制的评审结果，如何决定实质性测试的性质、时间和范围。五、实务题1.某企业于1999年6月16日销售一批，价值3 640元，购货方以转账支票支付货款，同日销售产品一批，收回现金23 400元，其中增值税为3 400元。该企业会计根据以上两项经济业务编制记账凭证，其会计分录为：借：现金 19 760 银行存款 3 640 贷：产品销售收入 20 000 应交税金 3 400要求：（1）采用哪几种审计方法审查上述经济业务，并指出其存在的问题。（2）提出审计处理意见。审计学原理综合练习（二）一、名词解释（每题4分，共20分）1.管理建议书 2.内部控制制度 3.重要性4.不相容职务分工 5.独立审计准则二、单项选择题（每题1.5分，共15分）1.民间审计属于（ ）。A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计2.审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计（ ）所作的书面报告。A.当事人 B.人 C.责任人 D.委托人3.现代内部控制与内部控制制度诞生于20世纪40至70年代的（ ）企业。A.美国 B.英国 C.法国 D.日本4.符合性测试的目的是证实控制程序的（ ）。A.正确性 B.完整性 C.有效性 D.合理性5.内部控制制度来源于（ ）。A.控制 B.检查 C.复核 D.审阅6.如果存在总体误差较大时，则应选取（ ）的样本量。A.较小 B.较大 C.适中 D.分层7.下列（ ）职务属于不相容职务。A.经理和董事长 B.采购员和供销科长 C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账8.下列证据的证明效力大小顺序是（ ）。A.实物证据口头证据书面证据B.口头证据书面证据实物证据C.书面证据实物证据口头证据D.实物证据书面证据口头证据9.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。A.复审 B.后续审计 C.再度审计 D.连续审计10.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）。A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险三、多项选择题（每题2 分，共20分）1.证实客观事物的方法，主要包括（ ）。A.核对法 B.盘存法 C.调节法D.观察法 E.鉴定法2.审计的基本职能有（ ）。A.经济监督 B.经济司法 C.经济评价 D.经济鉴证3.我国内部审计机构包括（ ）。A.行业内部审计机构 B.地区内部审计机构C.单位内部审计机构 D.部门内部审计机构4.内部控制的评审步骤包括（ ）。A.调查内部控制 B.测试内部控制 C.评价内部控制 D.强化内部控制5.符合性测试的方法包括（ ）。A.检索目录 B.检查证据 C.穿行试验 D.观察现场6.内部会计控制包括（ ）。A.凭证控制 B.账簿控制 C.报表控制 D.合同控制7.样本选取的方法有（ ）。A.随机数表法 B.分层法C.系统选取法 D.整群选样法8.编制审计计划的步骤为（ ）。A.了解被审计单位的基本情况 B.分配重要性水平C.考虑审计风险 D.编制审计计划9.审计与会计的主要区别在于（ ）。A.产生的基础不同 B.职能不同C.方法不同 D.工作程序不同10.审计的基本特征为（ ）。A.独立性 B.权威性 C.公正性 D.强制性四、简答题（共30分）1.简述审计人员的法律责任的分类。2.简述独立审计准则体