企业年金制度体现国企社会责任.doc

蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚁羇羁莃蒄袃肀蒆蚀蝿聿膅蒂蚅聿莈蚈蚁肈蒀薁罿肇膀螆袅肆节蕿螁肅莄螅蚇肄蒆薇羆膄膆莀袂膃芈薆螈膂蒁莈螄膁膀蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅膈蒇蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒃羅芆莂虿袁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螅羈衿膈薈袄袈芀螄螀羇莂薇蚆羆蒅荿羄羅芄薅 企业年金制度体现国企社会责任来源：信托产品 摘要：企业年金制度是建设完善的社会保障体系，构建社会主义和谐社会的重要内容。国有企业对国家、对社会和职工肩负着不可推卸的责任，应当把建立企业年金制度作为国有企业体制改革的一项重要内容，打破原有体制下职工养老给企业发展带来的羁绊，增强企业凝聚力和吸引力，最终提高市场竞争力。国有企业建立企业年金一定要注重效率兼顾公平，充分发挥企业年金的制度优势。国有企业建立企业年金要处理好国家利益、企业利益和职工利益之间的关系；要认真研究企业内部复杂的人员结构，处理好在职职工和离退休职工、不同岗位、不同经济单位、不同年龄和不同收入水平职工之间的关系。国有企业应当本着谨慎负责的态度，按照国家法规，对企业年金基金进行专业化管理。企业年金制度刚刚起步，存在的一些政策缺陷，针对国有性质企业建立年金的政策不够成熟和完善。国家需要进一步完善企业年金法规的建设，为国有企业更好地履行社会责任而创造良好的政策环境。 关键词：企业年金 国有企业 社会责任 企业年金制度是我国现行基本养老保障制度的重要补充，是企业职工养老的“第二支柱”。近二十年来，我国处于国民经济飞速发展的阶段，国有企业始终是经济发展的重要支柱，国有企业的职工是价值的主要创造者，为国家的经济建设做出了巨大贡献。然而长期以来，受国家政策等因素的影响，非垄断行业的国有企业职工工资水平明显低于其他所有制企业。以国有煤炭企业为例，煤炭行业近几年来经济形势好转，经营效益大幅提高，而2005年全行业平均工资仅有2万元。随着我国经济体制改革的深入，国有企业的自身管理水平不断提高，取得了良好经济效益和社会效益，企业也越来越认识到建立企业年金制度能够切实维护职工权益，增强企业凝聚力，而且长远看会减轻企业的负担，使企业更好地履行社会责任，为建设社会主义和谐社会发挥重要作用。 一、企业年金优化国有企业养老保障制度，提高企业市场竞争力 我国在文革之前退休费用一致采取国家统筹的做法，企业提取退休费用的近30上缴全国总工会，用于全国范围的退休费用调剂。但文革之后，社会保险制度丧失了原有的统筹和调剂的功能，社会保险变成了企业保险。国家和国有企业之间的利润分配关系还属于“统收统支”的模式，企业的利润基本上全部上缴财政，再由财政向企业划拨资金，养老金在企业的营业外支出中列支，多或少都不影响企业利润。 经济体制改革开始后，国家先后于1983年和1984年进行了两步“利改税”，即国有企业由原来向国家上缴利润改为上缴所得税，税后利润通过各种形式在国家和企业之间进行分配。企业的利润以税收和其他形式上缴财政后可留存企业自己使用。因此，企业营业外支出中的退休费用开始于影响到企业的经济效益，一些退休职工较多的老企业背上了沉重的退休包袱，巨额退休金使企业的利润水平下降，在职职工的经济利益和企业发展受到很大影响，新老职工之间的矛盾也开始加剧。九十年代初企业养老保险社会化改革之后，国有企业依然承担了很大一部分职工养老的责任，老国有企业与新体制下的国有企业之间、与其他所有制形式的企业之间的退休负担不平衡，进而严重影响了退休负担沉重的国有企业的市场竞争能力。企业效益直接影响到职工退休收入水平，职工依靠企业发放养老金，企业利润水平下降或者亏损的时候退休职工的养老金就无法得到保障。 建立企业年金制度后，职工在职为企业做贡献期间，企业和职工从职工创造的价值中共同拿出额外的钱为退休做积累，并按照信托模式独立规范管理。这种模式符合企业和职工的利益，对企业来说，既履行了社会责任，又不再承担职工退休后养老沉重负担，增强企业的市场竞争力；对职工而言，退休后领取的养老金是在职期间在个人账户中积累的，退休收入不是政府或企业的承诺，而是受到信托法规和企业年金制度保护的私人财产，不受企业效益影响。企业职工的利益得到了法律和制度的保证，增强了对企业的责任感和归属感，为企业创造更大的价值。因此，国有企业建立企业年金制度，不是推卸了职工养老的社会责任，而是优化了企业养老保障体系，为职工提供了更加完善的养老保障制度，进一步凸显了国有企业在经济转型和发展过程中的责任和作用。 二、注重效率兼顾公平，充分发挥企业年金制度优势 年金计划要兼顾效率和公平，符合大多数职工利益，避免因建立年金而引起企业职工内部矛盾。国有大中型企业建立年金制度，为职工增加福利的同时，还要充分认识到国有企业的性质，把职工养老保障同企业经营目标、企业对国家和社会所承担的责任结合起来，充分发挥年金制度优势，建立有利于社会稳定和谐的现代化企业制度。 要达到注重效率兼顾公平的目标，企业年金计划需要处理好以下几个方面的关系： 1，国家利益和职工利益之间的关系 国有企业的管理者受国家委托管理经营国有资产，首要目标是确保国有资产的保值增值。实现了这一目标，企业才有能力为职工建立福利和保障制度。企业建立年金制度所增加的“额外”支出，减少了企业上缴国家的税收和利润，实质上是国家从税收收入和上缴利润中让渡一部分给企业职工作为未来养老之用。国资委对企业有严格的经营目标要求，而企业建立年金的支出较大，影响企业经营目标的完成。因此，要处理好两者之间的关系，在充分利用年金政策提高职工退休保障的同时，还要兼顾企业利润目标，不能因为建立年金计划而造成利润大幅下降。 从经济学角度分析，企业的利润应在作为所有者的国家和利益相关方的职工之间进行适当的分配，从而实现帕雷托最优，而非完全牺牲一方的利益来保障对方利益的最大化。而从边际效用理论出发，对企业所有者影响颇微的利益让渡可能会对职工的利益产生极大的效用,为职工提供一个安宁的晚年生活。追求股东利益最大化或股东利益绝对优先的理论已为各国法律制度逐渐遗弃，取而代之的是日益重视企业社会责任的法律制度，特别是对职工的利益保障，这体现了当代社会从经济价值的个体本位主义-以实现个人利益最大化为基本目标-到价值的社会本位理论的转化,实现社会利益的最大化。 2，在职职工和离退休人员之间的关系 国有大型企业一般历史较长，五、六十年代参加工作的人员现已基本退休。这些在最艰苦的时期为企业、为国家无私奉献了一辈子的老职工，在职期间收入低、积累少，退休后养老金和地方政府、事业单位的退休职工相比差距悬殊。这必然导致离退休人员心理上的不平衡，他们迫切希望国家和企业能出台一些政策来改善生活条件。企业职工养老社会化改革之后，企业依然承担了一部分的离退休职工养老责任，这是国有企业的性质所决定的，也是国有企业不可推卸的社会责任。因此在建立年金制度的时候，企业不能仅考虑为在职人员提高养老待遇，还要给予离退休人员一定的养老补贴，尽可能缩小他们与在职职工在退休待遇上的差距。 3， 不同岗位、经营单位之间的关系 年金计划要充分考虑国企职工队伍庞大、人员结构复杂的特点。国有企业，尤其是大中型国有企业人员结构复杂，例如某矿业集团公司职工总数约为110000人，其中：煤炭主业在职职工81000人，多种经营系统内的职工15000人，其他参、控股子公司人员15000人；既有全民身份的所谓“国有职工”，也有历史遗留下来的“大小集体工”以及城镇采掘劳务工、临时工。这些分布于不同企业经营单元、具有不同用工性质的职工工资存在较大差异。如何在这样复杂的情况下实现效率和公平是企业年金计划要着重解决的问题。 因此，年金计划设计既要满足企业通过年金留住人才的需要，对重要岗位和特殊岗位人才给适当倾斜，又要充分考虑企业不同人员级别、各经济单位已经存在的差别，还要照顾低收入职工的特殊经济条件，不能因为建年金而导致收入水平的差距进一步扩大，避免造成收入分配上的新矛盾。 4，临近退休的老职工和中青年职工之间的关系 职工退休后领取的年金待遇和在职积累的时间正相关。临近退休的职工为企业做出的贡献时间长，但享受企业年金缴费的时间短，退休时年金账户积累得少，待遇低。企业年金计划应当适当考虑这些员工的贡献，设计补偿条款，采取适当提高缴费比例或其他补偿措施，尽量减少和中青年职工之间的待遇差别。 5，特困职工特殊对待 一些国有企业中有部分职工家庭收入很低，缴纳年金后有可能会影响正常生活。年金计划应该充分考虑这些职工的困难，特殊情况特殊对待，既要保证他们的正常生活，又要设法让他们也享受到年金计划的好处。例如：允许“低保职工”、“待岗职工”、“内部退养职工”等免于缴纳企业年金计划中个人缴纳的部分。 三、完善现行法律制度对员工利益保护的缺位 我国公司法，上市公司治理等相关法律制度虽然在一般原则上要求对员工的利益予以基本的确认和保护，并建立相关了的利益代表制度 。但在实际的公司运营过程中员工利益却难以得到完善的保障。这一方面源于理论缺位：我国的公司法学理论中尚未将职工等公司利益相关方作为一个重要的研究对象而创立相关的法学理论 ，而相关的具有影响力的文献也屈指可数，这直接导致立法者和管理者对公司社会责任的忽视。在此基础上，相关的立法规定对员工利益的保障也自然存在极大的不确定性和缺陷 ，使得员工的利益难以得到适当的体现。在理论和立法存在诸多不足的情况下，只有通过替代或补充法律制度才能实现员工利益的制度保障，而年金制度的核心问题恰是从补充养老保障的角度实现了对员工利益的合理保护，在一定程度上弥补了其他主要法律制度在这一问题上的缺憾。 由于我国公司相关法律制度难以实现对员工利益的实质保障，当企业面临“关、停、并、转”时，员工的利益往往首先遭受重创，直接导致员工的基本生活及未来的退休养老受到重大影响，这偏离了和谐社会的宗旨，也对社会的稳定造成诸多不利影响。在利益相关方法律制度缺位的情况下 ，年金制度在一定程度上实现了对员工利益的事前保障，减少了员工的损失。 四、年金管理要谨慎务实，规范运作 企业年金基金能否实现保值增值与每一位职工的切身利益息息相关。年金基金运作当中存在着一定的复杂性和风险性，由于大部分企业不是专业的年金管理机构，没有管理年金基金的专业人员和管理经验。企业要本着对员工负责、对社会负责的态度组织年金管理工作，实事求是地评估和认识自身的能力。 聘请专业化年金管理机构，按照国家法规规范化管理是保证年金安全，有效增值保值的根本途径。企业在年金管理过程中的主要工作是选择合格的基金管理机构，并对基金管理机构的工作进行监督。 五、完善企业年金法规建设，增强国企市场化竞争优势 我国的企业年金制度才刚刚起步，政策法规还有待完善。国有企业在建立年金制度的过程中反映出企业年金制度存在的一些政策缺陷。目前针对国有性质企业建立年金的政策不够成熟和完善，国家需要进一步完善企业年金法规的制度建设，为国有企业实施年金制度，提高企业竞争力创造良好的政策环境。 1、税收优惠政策还不完善 从1990年代中期开始，国家多次明确提出要大力发展企业年金制度，出台了企业年金的相关政策。企业年金作为我国社会保险制度的重要组成部分，国家应大力支持和强力推进，尤其当前我国基本保险基金严重不足而国家短时间又难以解决时，更应如此。目前建立企业年金制度的企业约2万家，参加的职工仅为基本养老保险受保人数的5.3%。企业年金是非强制性的，如果缺乏对企业年金计划的税收优惠政策，企业和个人缺乏建立年金的动力，企业年金制度覆盖面狭窄，很难在整个社会发挥基本养老制度的补充作用。 企业年金的税收政策是一个系统化工程，应当覆盖企业缴费和个人缴费、期间投资收益和待遇支付等各个环节。国外发达国家对企业年金征税多采用 EET模式，即对企业和职工向企业年金计划的缴费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇，对退休职工从企业年金计划领取的养老金征税。目前各省出台了企业年金企业缴费的税收优惠政策，但个人缴费和企业为职工缴费部分是否征收个人收入所得税，企业年金基金投资运营期间的投资收益是否免税，待遇支取时如何征税等问题都没有相应的规定。国家有关部门需要进一步认真研究，完善税收优惠政策。 2、加强政策调控力度，防止社会财富分配不公 企业年金也是社会财富重新分配的手段，因此要考虑行业之间的差别。为避免实行企业年金制度而导致贫富差距扩大，企业年金基金的提取标准不能一概而论。国家应出台宏观调控政策，不同地区或不同行业执行的标准应有所差别，由企业根据经济承受能力自主选择。调控政策应当对条件艰苦、收入水平较低行业给予一定的倾斜和优惠，对工资水平高的垄断行业采取一定的调控措施，防止进一步加大收入差距而造成新的分配不公。 目前建立企业年金制度的绝大多数都是国有企业，从行业分布看，集中在电力、电信、石油等国家垄断行业。国家赋予垄断行业特许经营权创造垄断利润，而国家收入分配体系没有有效地将垄断利润在全社会范围内进行分配，垄断利润滞留在行业和企业内的结果就是行业工资水平远高于其他行业和社会平均水平。垄断行业在高工资的基础上建立年金制度，进一步加大了社会财富的分配不均，企业年金的社会保障功能变成了变相增加工资。对垄断企业建立企业年金，国家应适当限制其缴费基数和比例。国家有关部门应重点对垄断行业的企业年金进行严格的审查，而对收入较低的行业应给与一定鼓励措施，适当放宽企业缴费占工资总额的比例，还应利用税收手段，提高税收优惠比例。 3、完善年金制度执行的监管体系 年金基金采用信托模式，由专业化基金管理机构运作，年金资产和企业自身资产、管理机构资产彼此分离，各管理机构之间形成以受托人为核心的相互监督制约机制。采取这种专业化、规范化的运作方式有利于年金有效管理，防范投资风险和道德风险。但有些企业还没有认识到年金规范化运作的意义，采取一些不规范的手段，例如：委托没有年金管理资格的中介机构进行高风险投资，或者投资于自己的项目等，为企业年金埋下了潜在的风险。企业年金是职工的养命钱，国有企业的领导人应该本着对职工负责、对社会负责的态度对待年金管理的问题，不能只顾眼前利益而违规操作。国家相关部门应协调一致，抓紧研究制定一套综合监督管理的办法，建立起相应的监督管理机制，同时依靠市场力量加强监管，有效防范企业年金运作风险，保持年金运作稳健运行。 结束语 随着社会发展和经济体制改革的深化，国有企业的经营管理理念和管理制度在不断发展完善，逐步建立起现代化企业制度，而国家和社会赋予国企的社会责任也有了新的内涵。企业年金制度是企业现代化管理制度的组成部分，国有企业应当充分发挥企业年金的激励作用，增强企业凝聚力，鼓励职工为企业创造更高的价值，增强企业市场竞争力。同时，国有企业也要充分认识到企业对职工、对社会的责任和义务，建立惠及广大职工的企业年金制度，以谨慎负责的态度管理企业年金基金，使员工老有所养，营建稳定和谐的社会环境。 莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈膃蚀薀肃聿虿蚂袆莈蚈螄肁莄蚈羇袄芀蚇蚆膀膆芃蝿羃肂节袁膈莀节薀羁芆莁蚃膆膂莀螅罿肈荿袇螂蒇莈蚇羇莃莇蝿袀艿莆袂肆膅莆薁衿肁莅蚄肄莀蒄螆袇芆蒃袈肂膂蒂薈袅膇蒁螀膁肃蒀袃羃莂蒀薂腿芈葿蚅羂膄蒈螇膇肀薇衿羀荿薆蕿螃芅薅蚁羈芁薄袃螁膇薄薃肇肃薃蚅衿莁薂螈肅芇薁袀袈