HG股份有限公司分包工程结算审计制度.doc

第六部分 3.分包工程结算审计规定HG股份有限公司分包工程结算审计制度第一章 总 则第一条 为加强和规范分包工程的结算管理，根据国家有关法律、法规和集团公司内部审计制度，制定本规定。第二条 本规定所称分包工程是指与集团公司签订工程分包合同或劳务分包合同的工程。第三条 本规定所称分包工程结算审计是指集团公司审计中心和各二级单位的有关部门按照相应的职责，对分包单位送审的竣工结算及相关资料进行的审查与监督活动。第四条 本规定适用于集团公司及所属单位（不含子公司）的分包工程结算审计。第二章 一般原则第五条 分包工程结算审计应坚持“客观公正、实事求是”的原则。对存在争议的事项，双方应本着“友好协商、公平合理”的原则解决。第六条 分包工程竣工结算应按照本规定或分包合同约定的时间办理，不得无故拖延，也不得以“未与业主办理工程结算”为由拖延。第七条 分包工程一般只进行竣工结算审计；对于工期较长的分包工程（一年以上的），可进行年度结算审计或分段审计。第八条 分包工程结算审计应采用全面审核法。即根据竣工图纸和现场签证单，进行现场实盘工程量，然后将实盘的工程量与送审的工程量逐项进行对比。同时，根据合同约定单价或价目表逐项核实审核对象的单价。第九条 审计定案的分包工程竣工结算，作为办理财务结算和拨付工程尾款的依据；分包工程竣工结算未经审计的，财务部门不得办理财务结算和拨付工程尾款。第三章 审计依据第十条 分包工程结算审计的依据： （一）工程总包合同、分包合同、补充合同，施工组织设计、施工方案；（二）竣工图纸、设计变更单、现场签证单、隐蔽工程记录、竣工验收证明书；（三）分包工程竣工验收工程量表、分包单位领用材料数量汇总表、分包单位自购材料价格确认表；（四）预算定额、单位价目表、工程量清单计价规范及政策性调整文件；（五）人工、材料、机械台班的预算价格或总包单位（业主）的确认价格；（六）其他与工程造价有关的文件、资料。第四章 审计内容第十一条 采用定额计价模式的分包工程结算的审计内容：（一）工程量审计：工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，有无多算、少算、重算、漏算、错算等现象；分包工程竣工验收工程量表填写是否完整，签字是否齐全。（二）定额套用审计。选用定额是否恰当，单价套用是否准确，有无高套和重套现象；对换算套用的，各种换算是否正确、合理。（三）取费审计：各项取费是否符合合同约定和定额规定，取费基数、费率标准是否正确。（四）材料审计：材料价格是否执行合同约定价格、总包单位（业主）确认的价格。对合同约定由集团公司提供材料的分包工程，材料实际领用量是否控制在限额量以内，对超限额部分是否从工程结算造价中作了扣除。对合同约定由分包单位提供材料的分包工程，分包单位是否按合同约定全部供应，是否有从集团公司领用材料的情况，对从集团公司领用的材料是否从财务结算中作了扣除或抵作工程款预付分包单位。（五）人工、施工机械审计：人工工日单价是否符合合同约定。施工机械台班单价是否合理。对合同约定由分包单位提供机械的分包工程，分包单位是否按合同约定全部提供，是否有使用集团公司机械的情况，使用集团公司机械的费用是否从财务结算中作了扣除或抵作工程款预付分包单位。（六）现场签证审计：分包工程的现场签证单格式是否规范，签字是否齐全，是否有代签或补签现象。现场签证单的内容是否真实、合理。（七）其他费用审计：水电费、措施费、试车费等构成工程造价的费用处理是否符合合同约定。对合同约定应由分包单位承担的税金是否从财务结算中作了扣除。第十二条 采用工程量清单计价模式或合同固定单价承包方式的分包工程结算的审计内容：（一）工程量审计：工程量计算是否符合工程量清单计价规范中的工程量计算规则或合同约定的计算规则，有无多算、少算、重算、漏算、错算等现象；分包工程竣工验收工程量表填写是否完整，签字是否齐全。 （二）工程量清单计价审计：工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则；分部分项工程量清单综合单价的组成是否合理，计算是否准确。措施项目清单、其他项目清单及规费费率是否准确，计取是否合理。（三）现场签证审计及其他费用审计同本规定第十一条第（六）、（七）项的规定。第十三条 采用合同固定总价承包方式的分包工程结算的审计内容：（一）工程内容审计：是否全面、完整地履行完合同规定范围内的全部工程内容，有无“甩项交工”的情况。（二）现场签证审计及其他费用审计同本规定第十一条第（六）、（七）项的规定。第五章 审计流程及各岗位职责第十四条 分包工程结算审计流程及各岗位职责如下： （一）组织竣工验收：分包单位完成了分包合同规定的全部工作内容后，项目经理即行组织有关人员进行竣工验收，并出具分包工程竣工验收证明书。（二）盘点工程量：分包工程竣工验收合格后，项目部各施工专业技术人员根据竣工图纸、设计变更单、现场签证单，按照分包工程竣工验收工程量盘点说明的要求，进行现场实盘分包工程量（除合同固定总价外），填制分包工程竣工验收工程量表并签字，分包单位合同签订人签字并加盖分包单位公章，总包单位项目技术负责人、项目经理分别签字并加盖项目部公章。项目部各施工专业技术人员应在分包工程竣工验收合格后30日内完成工程量的盘点工作。（三）确认主材（即定额中未计价材或装置性材料，下同）领用量或价格：我公司供应主材的分包工程，项目部材料人员应根据分包单位领料单和退库单填制外协单位领用材料数量汇总表并签字（除合同固定总价外）；分包单位自行采购主要材料的分包工程，项目部材料人员应对采购价格进行确认（除合同固定总价、单价外），填写外协单位自购材料价格确认表并签字。分包单位合同签订人签字并加盖分包单位公章，总包单位项目部材料负责人、项目经理分别签字并加盖项目部公章。项目部材料人员应在分包工程竣工验收合格后30日内完成主材领用量或价格的确认工作。（四）编制结算：分包单位根据签字齐全的分包工程竣工验收工程量表和分包合同结算条款的规定，以图纸卷册为单位编制分包工程竣工结算书，编制完毕后报总包单位项目经理确认，确认无误后，进入网上审批流程，即通过网络办公平台将分包工程竣工结算审批表提交二级单位经营预算科主管。（五）初审结算：二级单位经营预算科人员应对照竣工图纸及主材领用表，分别核对分包工程量和主材领用量的真实性、准确性。对工程量计算不正确的，应在分包工程竣工验收工程量表备注栏中进行更正，并在初审结算书中进行调整；对施工中的主材实际领用量大于预算耗用量（工程量+损耗量）的，超出部分应在外协单位领用材料数量汇总表备注栏中注明，并按照实际价格在分包工程结算造价中进行扣除。二级单位经营预算科应在分包单位提交竣工结算45日内初审完毕，并与分包单位达成一致意见，出具分包工程初审结算书，分包工程初审结算书由封面、初审说明、分包工程结算表或调整表组成。二级单位经营预算科主管通过网络办公平台将分包工程竣工结算审批表提交分公司总经理审批。分公司总经理审批后，提交集团公司审计中心主任。（六）审定结算：二级单位经营预算科初审完毕后，将上述有关结算计价资料完整地提交集团公司审计中心一份。审计中心对分包工程竣工结算资料的真实性、准确性、完整性进行审计监督，审计中心应在二级单位提交竣工结算30日内完成审计，并与分包单位达成一致意见。审计中心主任通过网络办公平台将分包工程竣工结算审批表提交集团公司总裁批准，批准后审计中心出具审计意见书。（七）办理结算签章手续：二级单位经营预算科依据审计中心出具的审计意见书，与分包单位在分包工程审定结算书上办理结算签章手续，并于7日内将审计意见书和分包工程审定结算书移交所在单位财务科。（八）办理财务结算及付款：二级单位财务科依据审计意见书及分包工程审定结算书，办理财务结算并进行账务处理，同时根据合同约定和资金状况进行付款。对合同约定应由分包单位提供但在我公司领用的材料、租用的机械、周转性物资、劳保用品等费用，应按照主管部门提供的实际用量及价格在财务结算中扣除或抵作工程款预付分包单位。对合同约定应由分包单位承担的税金在财务结算中扣除。第十五条 二级单位经营预算科、集团公司审计中心分别以分包合同为依据，建立分包工程合同台账及分包工程结算台帐，以备查阅。二级单位经营预算科应于每季度末5日内向集团公司审计中心报送上一季度分包工程结算报表。第六章 罚 则第十六条 未按本规定第二章规定的原则办理分包结算的，给予责任人每次300元罚款。第十七条 项目部技术人员在盘点工程量时，弄虚作假、玩忽职守，故意多盘工程量的，按多盘数额的5倍处罚有关责任人。第十八条 项目部材料人员提供的材料领用数量或价格，不全面、不完整、不真实的，给予每人每次300元罚款。第十九条 二级单位预算人员提供的分包工程结算资料不齐全、不完整的，审计中心责令其限期改正，并给予责任人每次300元罚款。第二十条 审计中心审计人员监督不力，致使分包工程结算资料不齐全、不完整的，给予每人每次300元罚款。第二十一条 二级单位财务人员办理财务结算和付款时，未扣除本规定第十四条第（八）项规定的有关费税的，按未扣除数额的5倍处罚有关责任人。工程款支付超出审定造价的，按超出部分的5倍处罚有关责任人。第二十二条 办理分包结算的有关人员不准利用所掌握的专业知识为分包单位编制结算，违者给予每人每次300元罚款。第二十三条 二级单位初审分包工程结算造价的审减额和审计中心审定分包工程结算造价的审减额之和，超出分包单位送审造价的5%时，按超出部分的10%处罚分包单位，罚款额在分包工程结算造价中扣除。第二十四条 审计中心审定分包工程结算造价的审减额，超出二级单位初审造价的3%时，视具体情况给予责任人相应处罚。第二十五条 对审计中心审定分包工程结算造价有异议的，可向集团公司董事会审计委员会申请复审。第二十六条 在分包结算中以权谋私、收受贿赂、弄虚作假、玩忽职守的，给予责任人10000元罚款；给集团公司造成经济损失的，按损失额的5倍增加处罚，直至解除劳动合同。第二十七条 在分包结算中分包单位不积极配合，态度蛮横、恐吓威胁我公司人员的，视具体情况给予相应经济处罚，并从合格分承包商名录中除名。第七章 附 则第二十八条 本规定由集团公司审计中心负责解释和组织实施。 第六部分 3.分包工程结算审计规定分包工程结算审计规定第一章 总 则第一条 为加强和规范分包工程的结算管理，根据国家有关法律、法规和集团公司内部审计制度，制定本规定。第二条 本规定所称分包工程是指与集团公司签订工程分包合同或劳务分包合同的工程。第三条 本规定所称分包工程结算审计是指集团公司审计中心和各二级单位的有关部门按照相应的职责，对分包单位送审的竣工结算及相关资料进行的审查与监督活动。第四条 本规定适用于集团公司及所属单位（不含子公司）的分包工程结算审计。第二章 一般原则第五条 分包工程结算审计应坚持“客观公正、实事求是”的原则。对存在争议的事项，双方应本着“友好协商、公平合理”的原则解决。第六条 分包工程竣工结算应按照本规定或分包合同约定的时间办理，不得无故拖延，也不得以“未与业主办理工程结算”为由拖延。第七条 分包工程一般只进行竣工结算审计；对于工期较长的分包工程（一年以上的），可进行年度结算审计或分段审计。第八条 分包工程结算审计应采用全面审核法。即根据竣工图纸和现场签证单，进行现场实盘工程量，然后将实盘的工程量与送审的工程量逐项进行对比。同时，根据合同约定单价或价目表逐项核实审核对象的单价。第九条 审计定案的分包工程竣工结算，作为办理财务结算和拨付工程尾款的依据；分包工程竣工结算未经审计的，财务部门不得办理财务结算和拨付工程尾款。第三章 审计依据第十条 分包工程结算审计的依据： （一）工程总包合同、分包合同、补充合同，施工组织设计、施工方案；（二）竣工图纸、设计变更单、现场签证单、隐蔽工程记录、竣工验收证明书；（三）分包工程竣工验收工程量表、分包单位领用材料数量汇总表、分包单位自购材料价格确认表；（四）预算定额、单位价目表、工程量清单计价规范及政策性调整文件；（五）人工、材料、机械台班的预算价格或总包单位（业主）的确认价格；（六）其他与工程造价有关的文件、资料。第四章 审计内容第十一条 采用定额计价模式的分包工程结算的审计内容：（一）工程量审计：工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，有无多算、少算、重算、漏算、错算等现象；分包工程竣工验收工程量表填写是否完整，签字是否齐全。（二）定额套用审计。选用定额是否恰当，单价套用是否准确，有无高套和重套现象；对换算套用的，各种换算是否正确、合理。（三）取费审计：各项取费是否符合合同约定和定额规定，取费基数、费率标准是否正确。（四）材料审计：材料价格是否执行合同约定价格、总包单位（业主）确认的价格。对合同约定由集团公司提供材料的分包工程，材料实际领用量是否控制在限额量以内，对超限额部分是否从工程结算造价中作了扣除。对合同约定由分包单位提供材料的分包工程，分包单位是否按合同约定全部供应，是否有从集团公司领用材料的情况，对从集团公司领用的材料是否从财务结算中作了扣除或抵作工程款预付分包单位。（五）人工、施工机械审计：人工工日单价是否符合合同约定。施工机械台班单价是否合理。对合同约定由分包单位提供机械的分包工程，分包单位是否按合同约定全部提供，是否有使用集团公司机械的情况，使用集团公司机械的费用是否从财务结算中作了扣除或抵作工程款预付分包单位。（六）现场签证审计：分包工程的现场签证单格式是否规范，签字是否齐全，是否有代签或补签现象。现场签证单的内容是否真实、合理。（七）其他费用审计：水电费、措施费、试车费等构成工程造价的费用处理是否符合合同约定。对合同约定应由分包单位承担的税金是否从财务结算中作了扣除。第十二条 采用工程量清单计价模式或合同固定单价承包方式的分包工程结算的审计内容：（一）工程量审计：工程量计算是否符合工程量清单计价规范中的工程量计算规则或合同约定的计算规则，有无多算、少算、重算、漏算、错算等现象；分包工程竣工验收工程量表填写是否完整，签字是否齐全。 （二）工程量清单计价审计：工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则；分部分项工程量清单综合单价的组成是否合理，计算是否准确。措施项目清单、其他项目清单及规费费率是否准确，计取是否合理。（三）现场签证审计及其他费用审计同本规定第十一条第（六）、（七）项的规定。第十三条 采用合同固定总价承包方式的分包工程结算的审计内容：（一）工程内容审计：是否全面、完整地履行完合同规定范围内的全部工程内容，有无“甩项交工”的情况。（二）现场签证审计及其他费用审计同本规定第十一条第（六）、（七）项的规定。第五章 审计流程及各岗位职责第十四条 分包工程结算审计流程及各岗位职责如下： （一）组织竣工验收：分包单位完成了分包合同规定的全部工作内容后，项目经理即行组织有关人员进行竣工验收，并出具分包工程竣工验收证明书。（二）盘点工程量：分包工程竣工验收合格后，项目部各施工专业技术人员根据竣工图纸、设计变更单、现场签证单，按照分包工程竣工验收工程量盘点说明的要求，进行现场实盘分包工程量（除合同固定总价外），填制分包工程竣工验收工程量表并签字，分包单位合同签订人签字并加盖分包单位公章，总包单位项目技术负责人、项目经理分别签字并加盖项目部公章。项目部各施工专业技术人员应在分包工程竣工验收合格后30日内完成工程量的盘点工作。（三）确认主材（即定额中未计价材或装置性材料，下同）领用量或价格：我公司供应主材的分包工程，项目部材料人员应根据分包单位领料单和退库单填制外协单位领用材料数量汇总表并签字（除合同固定总价外）；分包单位自行采购主要材料的分包工程，项目部材料人员应对采购价格进行确认（除合同固定总价、单价外），填写外协单位自购材料价格确认表并签字。分包单位合同签订人签字并加盖分包单位公章，总包单位项目部材料负责人、项目经理分别签字并加盖项目部公章。项目部材料人员应在分包工程竣工验收合格后30日内完成主材领用量或价格的确认工作。（四）编制结算：分包单位根据签字齐全的分包工程竣工验收工程量表和分包合同结算条款的规定，以图纸卷册为单位编制分包工程竣工结算书，编制完毕后报总包单位项目经理确认，确认无误后，进入网上审批流程，即通过网络办公平台将分包工程竣工结算审批表提交二级单位经营预算科主管。（五）初审结算：二级单位经营预算科人员应对照竣工图纸及主材领用表，分别核对分包工程量和主材领用量的真实性、准确性。对工程量计算不正确的，应在分包工程竣工验收工程量表备注栏中进行更正，并在初审结算书中进行调整；对施工中的主材实际领用量大于预算耗用量（工程量+损耗量）的，超出部分应在外协单位领用材料数量汇总表备注栏中注明，并按照实际价格在分包工程结算造价中进行扣除。二级单位经营预算科应在分包单位提交竣工结算45日内初审完毕，并与分包单位达成一致意见，出具分包工程初审结算书，分包工程初审结算书由封面、初审说明、分包工程结算表或调整表组成。二级单位经营预算科主管通过网络办公平台将分包工程竣工结算审批表提交分公司总经理审批。分公司总经理审批后，提交集团公司审计中心主任。（六）审定结算：二级单位经营预算科初审完毕后，将上述有关结算计价资料完整地提交集团公司审计中心一份。审计中心对分包工程竣工结算资料的真实性、准确性、完整性进行审计监督，审计中心应在二级单位提交竣工结算30日内完成审计，并与分包单位达成一致意见。审计中心主任通过网络办公平台将分包工程竣工结算审批表提交集团公司总裁批准，批准后审计中心出具审计意见书。（七）办理结算签章手续：二级单位经营预算科依据审计中心出具的审计意见书，与分包单位在分包工程审定结算书上办理结算签章手续，并于7日内将审计意见书和分包工程审定结算书移交所在单位财务科。（八）办理财务结算及付款：二级单位财务科依据审计意见书及分包工程审定结算书，办理财务结算并进行账务处理，同时根据合同约定和资金状况进行付款。对合同约定应由分包单位提供但在我公司领用的材料、租用的机械、周转性物资、劳保用品等费用，应按照主管部门提供的实际用量及价格在财务结算中扣除或抵作工程款预付分包单位。对合同约定应由分包单位承担的税金在财务结算中扣除。第十五条 二级单位经营预算科、集团公司审计中心分别以分包合同为依据，建立分包工程合同