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文档简介

啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊(二)岁入保留款收缴执行绩效欠佳,缺失情形如下: 1.应收行政罚锾及债权凭证间有未订定清理计画,或未依清查计画及作业流程办理催缴.2.未确实办理业务移交或资料不齐,.啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊审计部台北市审计处抽查94年度财务收支共同性缺失汇整.啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊審計部臺北市審計處抽查94年度財務收支共同性缺失彙整事項貴府普通公務預算機關計143個單位,本處派員抽查其中54個機關單位(約占37.76)94年度財務收支情形,經彙整依計畫實施、預算編列及執行、內部控制及財物採購等4方面,計列13項缺失(分列為46小項),謹臚列如次: 一、計畫實施方面(一)部分計畫經費估列與審查、計畫管制與調整、資料填報與查證、計畫規劃與執行等方面未臻確實,致排擠其他計畫之編列,嚴重影響市政資源分配,及計畫管制考核執行成效。(二)部分計畫前置規劃作業延宕,溝通協調欠周延,及變更設計頻繁等,致未能如期施作,後續執行進度阻滯不前。(三)部分投資開發計畫、福利服務設施、文化館所、批發市場、及其他市有財產委外計畫案之推動及辦理成效不彰,缺失情形如下:1.事前評估及效益分析機制未能落實,致未能評估其可行性及預期效益,擬訂實施時程,確實控管執行。2.委外實施計畫及契約未臻周延,計畫辦理程序欠嚴謹。3.前置規劃欠嚴謹,致資產閒置,未能提昇財產使用效益。4.專責策劃、督導及審查機制,或尚未設置,或未落實執行監督功能。二、預算編列及執行方面(一)部分或將公務預算無法容納經費移由基金支應;或計畫預算未足額編列,以併基金決算或調整容納方式辦理,肇致基金淪為填補公務預算缺口之後援;或藉行政裁量之名先行辦理支付,實則規避預算審編程序。(二)歲入保留款收繳執行績效欠佳,缺失情形如下: 1.應收行政罰鍰及債權憑證間有未訂定清理計畫,或未依清查計畫及作業流程辦理催繳。2.未確實辦理業務移交或資料不齊,影響後續催繳成效。3.逾期欠繳案件間有未依規定移送強制執行,或未於處分期滿後儘速移送強制執行。4.債權憑證間有未定期清理或再移送執行比率偏低。5.以前年度尚未開立裁決書之舉發案件未予控管。6.處分書或裁決書未合法送達比率偏高。 (三)歲出預算編列與計畫執行未相配合,歲出保留款執行成效欠佳,主要原因分析如次:1.計畫提報作業遲延、或核定緩慢、或規劃作業延宕。2.未即時展開準備作業,致影響發包招商作業進度。3.先期規劃未盡周詳,工程未能如期施作或阻滯計畫後續執行。4.前置溝通協調欠周延,致變更設計頻繁。5.各機關間溝通聯繫不周,延宕預算執行進度。三、內部控制方面(一)現金管理方面1.自行收納款項間有未依限繳庫入帳。2.零用金支付項目間有超過10,000元限額者。3.專戶存款帳戶間有以該專戶承辦經手人員印鑑取代主辦出納印鑑,且尚無簽請核可或相關授權文件,核與規定未合。(二)歲入單據憑證管理方面1.自行收納款項收據間有未設置紀錄卡,或紀錄卡登錄未完整,致未有效控管收入憑證保管及領用情形。2.收入憑證領用單位間有未依規定編製收入憑證月報表。(三)車輛管理方面1.未依規定訂定車輛耗油標準及稽核車輛實際耗油情形。2.部分公務車出勤次數及行駛里程偏低,或行駛里程表未予保存。3.公務車修護費用間有超過共同費用編列標準。4.公務汽車及機車有閒置或低度使用情事。5.公務車耗油率異常,未依規定安排進場保養調整。 (四)財物管理方面1.待報廢財物間有未依規定辦理報廢除帳,及財產閒置或低度使用之無效率情事。2.財產核有未依規定實施盤點作業,或盤點盈虧未即時查明原因並補辦財產增減事宜,及未依規定黏貼財產標籤等情事。3.財產增置減損間有未即時填報財產增減異動單,移撥未即時更新,及人員異動未落實交接,致有帳物不合及部分資料散失等情事。4.增置之各種軟體未依規定於正式啟用前由軟體管理單位填具軟體保管單,未提供機關內使用之軟體目錄供同仁查閱,每年未至少辦理清點一次,並作成清點紀錄。5.公有房地間有長期閒置、遭占用,及使用效能不彰。(五)帳務處理方面1.代收款項下列有無需退還賸餘款久懸未予清理;押金、暫付款等科目未積極申辦退還或結報轉正;已屆5年期限之保證金、保管品未依規定清理。2.代扣勞、健、公保費專戶款,間有未依規定科目妥作帳務處理,並於平衡表充分揭露。3.履約保證金連帶保證書逾有效期限,未注意適時清理辦理展延,無法確保債權。4.1年以上未兌現支票,未依各機關會計機構內控項目及其流程規定通知事務單位簽辦轉回保管、代收款處理。四、財物採購方面(一)規劃設計階段1.規劃設計費用高估編列,並有逾機關委託技術服務廠商評選及計費辦法規定上限之情事。2.經機關學校指派之委員參與評選工作支給出席費,核與規定不符。3.統包商未依契約規定期限提送工作執行計畫及設計構想報告書。4.設計預算單價未按台北市議會審定單價或參照市場行情覈實編列。5.設計圖說與現況不符,設計作業顯未詳實。(二)招標、履約階段1.未依規定填報決標資料彙報月報表及月報明細表。2.機關對工程施工品質之查驗欠確實,查核頻率偏低,宜加強落實隨時督導、視察工程施工及品質情形。3.承商品管人員提報人數未依約辦理,影響品管作業執行。4.施工過程屢有發現未依契約圖說規定施作之情事,且亦未見監造單位及主辦機關督促改正。第 啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊审计部台北市审计处抽查94年度财务收支共同性缺失汇整.啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊(二)岁入保留款收缴执行绩效欠佳,缺失情形如下: 1.应收行政罚锾及债权凭证间有未订定清理计画,或未依清查计画及作业流程办理催缴.2.未确实办理业务移交或资料不齐,.啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

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