公司财产清查制度.docx

公司财产清查制度第一章 总 则第一条 为保证公司资产的安全、完整，提高资产核算的准确性，保证财务会计报告数据的真实、可靠，确保公司资产保值、增值，依据中华人民共和国会计法及企业会计制度的相关规定，制定本制度。第二条 本制度所指的资产是指公司拥有和控制的所有资产，既包括财务账面有记录的资产，也包括已经直接从费用核销和其他方式核销的财务账面没有登记的资产；既包括存货、在建工程、固定资产等有形的资产，也包括债权债务、长期投资、无形资产等没有实物形态的资产。第三条 公司每年统一对资产进行一次全面清查，同时公司根据具体情况可以组织不定期资产清查，以掌握资产的实有数量和状态。第四条 年度资产清查基准日为每年的十一月二十九日，具体盘点时间由公司发文通知。第五条 公司资产清查原则上采用静止盘点法，即盘点日生产部门停止生产，以避免因产品流转而造成漏盘或重盘。资产清查是否使用标签卡由公司根据具体情况发文通知。第二章 资产清查的组织与分工第六条 公司成立资产清查领导小组，负责资产清查的组织领导工作，小组成员如下：组长：总经理副组长：财务副总经理组员：各部门部长及其他相关工作人员领导小组的职责是：一、负责审核确认资产清查盘点日期及具体方式；二、对资产清查后上报的特殊问题处理意见进行批复；三、审阅盘点工作总结，核准盘点结果；四、根据盘点结果对盘点的部门兑现奖罚。第七条 资产清查领导小组下设办公室，具体负责资产清查工作的组织和实施。资产清查领导小组办公室设在经营财会部，办公室主任由经营财会部部长担任。办公室成员由领导小组各组员部门抽调人员组成。资产清查办公室的职责：一、做好资产清查前的准备工作，资产清查中的协调工作，确保资产清查工作按既定程序进行；二、组织成立资产监盘小组，对各类资产进行实地监盘；三、根据部门职责分工分别对本部门负责的资产盘点结果进行审核及确认；四、协调解决资产清查中出现的各类问题；五、对各部门的资产清查工作情况进行组织、验收、总结；六、对资产清查中出现无法解决的特殊问题，提出处理意见并上报领导小组；七、对盘点部门提出奖惩意见。第三章 资产清查标签卡的使用要求第八条 资产清查标签卡是为确保实物资产清查工作的准确而使用的标注有资产名称、规格型号、存放地点、数量金额等内容的卡片，该卡片一式两联，编号相同。第九条 资产清查标签卡由公司统一印制和发放，一个标签卡只能标识一个地方的一种物品。一种物品摆放在不同地方，应分别放置标签卡。第十条 资产清查标签卡的使用范围：存货类资产除在用工装工具外均使用标签卡；固定资产、在建工程、办公用品、在用工装工具不使用标签卡。第十一条 为保证实物资产清查工作的顺利进行，各清查部门可以在实际清查前预先填写标签卡，但其中“清查实际数量”一栏应保持空白，待实际清查日按实际清查数量填列。第十二条 在清查现场由记录人根据盘点人的实盘数量在标签卡上使用复写纸填写清查实际数量，其中一联放在盘点物上，另一联由盘点人保管。第十三条 资产清查标签卡上的“清查实际数量”为当日实际盘点数量。第十四条 所有标签卡都要妥善保管、认真填写，如发生填写错误，应予以作废并注明“作废”字样。第十五条 公司监盘小组在实际盘点结束后现场收取盘点标签卡二联中的一联（含作废的标签卡），资产使用部门根据实物上的另一联标签卡逐项登记盘点表。监盘小组负责将标签卡和各部门上报的清查明细表进行核对。第四章 资产清查工作程序第十六条 资产清查准备工作一、在清查盘点日前领发料及进料等要及时记账，禁止未打领用单将货物发出或已经打领用单未将货物发出的情况发生，确保账实相符；二、各部门要做好资产清查的组织与分工，根据本部门需清查资产的数量及具体业务分工成立若干清查小组。清查小组应由盘点人、记录人、复查人组成。记录人由保管员或有关人员担任。盘点人要由与日常保管不相关的人员担任，切实做到能盘清资产；三、各单位在清查之前应将所有要清查的存货进行整理，使其达到摆放整齐易于标识和盘点，对其中已毁损、报废、超储、积压、不需用的存货要单独摆放；四、各库房以及其他材料管理部门要按照清查资产的存放地或资产的种类，上报资产物资实际存放地点（包括第三者存放地），方便监盘；五、对于第三者单位存放在公司的物品及借入资产要做出明显标记并单独存放，以免混淆；六、制造部门要尽可能在清查盘点日前将所需的生产用料领回，减少材料在清查期间不必要的移动；七、各制造部在清查盘点日前应将完工产品及时缴库，避免漏点或重复盘点。第十七条 实物资产清查及监盘程序一、只有资产监盘小组到场确认被监盘单位盘点程序正确后方可开始盘点；二、由盘点人现场盘点每一项资产的数量，记录人按实盘数量在标签卡使用复写纸填写，逐项盘点所有资产并放置标签卡，直到所有资产都盘点完毕；三、对确实无法过秤、无法实际逐一盘点的特殊情况需要采用技术推算法盘点的，使用部门应提前报资产清查办公室同意；四、盘点完毕后，资产使用单位盘点负责人应对所有货物的存放区进行全部审查，确认所有货物已被盘点。如有必要，可以对某些货物安排第二次盘点；五、资产使用单位盘点负责人确认盘点完毕后，公司监盘小组根据放在资产上的标签卡进行抽盘。抽查数量比例不低于整个盘点数量的10%，金额比例不低于总金额的50%，并做好抽查记录；资产使用部门应提供保管账，以便公司监盘小组确定抽盘范围；六、公司监盘小组确认盘点结果有效后，现场盘点完毕；七、固定资产盘点前，由经营财会部将各部门的固定资产清单下发，各部门根据清单逐项清查，确定盘盈盘亏。第十八条 清查结果无效的确定一、未按照公司确定的盘点程序进行盘点前的准备，或者使用标签卡盘点在盘点前已将标签卡的数量填写完毕的；二、监盘小组人员抽查的所有项目中，误差率在1%（含1%）以上的。凡是有以上两种情况中的一种，均视为此次盘点无效，必须重新盘点。第五章 清查报表填写及上报要求第十九条 资产清查报表一、资产清查报表由封面、汇总表、清查明细表组成。账外物资盘点表用来填报已进费用核销或其他方式核销的财务账面无记录的资产，包括账外材料、办公用电脑、桌椅、柜，在用工具、工装等；二、资产清查报表统一格式和纸张规格。要求用计算机打印上报，报表格式不得修改。无论当页是否填满，均应汇总填列该页“小计”。某类资产填报完毕时，应计算填列该类资产类别“小计”；三、流动资产中产成品、在制品、自制半成品、专用工装按产品类别汇总；库存材料按金属、非金属、机电产品、工具、毛坯、组合件、专用工装等大类汇总；在用的低值易耗品（包括2000元以下的设备、仪器仪表、办公用品等）按生产、办公等用途分类汇总；四、固定资产按各会计分类进行汇总，按生产线流程等实物摆放顺序填资产清查明细表。第二十条 资产清查表填报注意事项一、借入的资产单独作为一类填入账外资产清查表中，在备注中注明“从单位借入”；二、借出的资产应正常填报，在备注中注明“借给单位”，同时单位负责人要在备注中签字确认，以便资产清查办公室核对；三、待验的存货等资产单独作为一类填入账外资产清查表中，在备注中注明“待验”字样；四、封存等使用部门认为特殊状态的资产正常填报，但在备注中注明具体状态；五、一种存货因存放地点不同应填写多张标签卡，填报明细表时在备注中将每张标签卡卡号注明；六、盘盈资产的重置价值及估计净值由资产主管部门确认。第二十一条 资产清查明细表逐页由盘点人、记录人、复核人签名或盖章。资产清查报表封面及汇总表由资产主管部门、部门负责人、报表复核人、制表人签名并加盖单位公章。第二十二条 资产清查报表的上报要求各部门在资产清查日后的第10天将纸质清查报表1份和电子数据盘1份上报到公司资产清查办公室。资产清查办公室进行核对、汇总后出具公司汇总表及资产清查工作报告。第二十三条 资产清查结果的处理一、盘盈的资产应查明原因，报资产主管部门确认金额并办理相关手续后，报经营财会部入账；二、凡因个人责任造成公司资金损失的，要视情节轻重分别对当事人给予行政处分或处以适当罚款；情节特别严重的送司法机关追究刑事责任；三、对盘亏、毁损、报废、超储、积压、不需用等不良资产，要积极处理。第二十四条 对于没有认真组织、按期填报、质量不符合要求的部门，及领用标签卡超过实际使用数量10%的部门，公司将视具体情况给予通报批评等行政处罚。第六章 附 则第二十五条 本制度由经营财会部负责解释。第二十六条 本制度自下发之日起执行。附表：1.固定资产、产成品、半成品、在产品、原材料及辅助材料清查表 2.年物资盘点 明细表 16固定资产、产成品、半成品、在产品、原材料及辅助材料清查表 部门领导： 报表审核： 制表： 清查基期： 年 月 日 上报日期： 年 月 日 年物资盘点明细表编制部门： 物资分类： 基准日期: