资产折旧、摊销纳税调整明细表.doc

资产折旧、摊销纳税调整明细表 填报时间： xxxx 年 x 月 x 日 金额单位：元（列至角分）行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额账载金额计税基础会计税收会计税收12345671一、固定资产94000009400000*851833.33804333.33475002 1.房屋建筑物500000050000003020158333.33158333.333 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备20000002000000810237500190000475004 3、.与生产经营有关的器具工具家具10000001000000551900001900005 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具800000800000541520001520006 5.电子设备600000600000531140001140007二、生产性生物资产*8 1.林木类9 2.畜类10三、长期待摊费用260000260000*100000600004000011 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出10000010000055200002000012 2.租入固定资产的的改建支出10000010000055200002000013 3.固定资产大修理支出60000600001360000200004000014 4.其他长期待摊费用15四、无形资产5000005000001010500005000016五、油气勘探投资17六、油气开发投资18合计10160000*1001833.33914333.3387500经办人（签章）: 李xx 法定代表人（签章）: 周xx 填 表 说 明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三纳税调整项目明细表第43行至第46行。三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。7.第7列第56列，正数为调增额，负数为调减额。四、表间关系1.第1行第7列为正数时：第1行第7列附表三第43行第3列；第1行第7列为负数时：第1行第7列负数的绝对值附表三第43行第4列。2.第7行第7列为正数时：第7行第7列附表三第44行第3列；第7行第7列为负数时：第7行第7列负数的绝对值附表三第44行第4列。3.第10行第7列为正数时：第10行第7列附表三第45行第3列；第10行第7列为负数时：第10行第7列负数的绝对值附表三第45行第4列。4.第15行第7列为正数时：第15行第7列附表三第46行第3列；第15行第7列为负数时：第15行第7列负数的绝对值附表三第46行第4列。5.第16行第7列为正数时：第16行第7列附表三第48行第3列；第16行第7列为负数时：第16行第7列负数的绝对值附表