巧用口诀记忆税法和快速理解账户记账规则.doc

巧用口诀记忆税法和快速理解账户记账规则一、记忆税法有口诀0 I& M5 J* e2 : s税法，是有权的国家机关制定的有关调整国家与纳税人之间在征纳税方面形成的权力与义务关系的法律规范的总和。会计人员在面对繁杂的税法知识时，应将其制成口诀，便于记忆。9 D3 6 G g4 C1、税法消费税销售什么产品要缴纳消费税？/ h B3 H2 K8 s7 e* P2 T5 ; 6 p/ ?4 m口诀：“三男三女去开车”+ C& s! f; N% h# r. f* Bz- b三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火5 h- p J# ; M- Y, k u0 o三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油K) g+ M& v* D h9 d# V ( C5 K1 n0 J: g- R1 |$ v3 D. ; r; F2、税法其他1 G: x3 m( ; C. A有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”8 y5 q* c6 r3 n4 k5 D4 g7 K有房：房产税3 Z# c U! ; r) O6 M$ b* d有车：车船使用税有地：土地使用税4 v: p2 R ?+ l有花：印花税/ t n( O Q7 D- c/ V$ H2 y5 d( j1 O! z, x. % H: Q+ G0 G$ d3、税法增值税: b: t y( h$ W/ T; * 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：8 W+ j& u P& Z1 e, 5 t口诀如下：“今日好运气”（7）& J8 L$ : W9 M1 Q: m4 J“出门拾废品” （10）( Q! W# X/ P1 P“拾了13个农产品”（13）& P# R0 M4 o: n2 f* v5 m, m4、税法增值税- E9 Z) a9 F3 e! g/ O: e g1 U v% H+ q K+ Z( y视同销售货物的行为包括：将货物交给他人代销销售代销货物. q9 W* O8 D5 Y% P! h( g! y4 w设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 u, E0 X, M/ P3 W$ W6 O将自产或委托加工的货物用于非应税项目* f& 2 Y0 l* V6 o0 J3 VT5 U9 ( Z将自产或委托加工或购买的货物作为投资 z7 W& I# Q. D) H将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者( a6 . / A4 B2 d5 h( V+ R- g5 ! c, + i$ d将自产或委托加工的货物用于集体福利0 ?; m( T, D4 e) O( U. I. C1 z8 ! cC Z& c将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代（。）两销（）非投配（。）几（集）个送他人（。） J& H2 vZ+ E1 g# S9 D7 q I1 4 x% h, A# B A! v. s7 o1 d& dF8 M# v( I5、税法增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀：固免非几个非非6 o( b3 f4 E2 z7 y% j固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）( + u$ d6 G6 . K5 p1 a, Z3 B7 O几（集体福利）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品）( I1 l# d9 yG7 p0 m3 x1 j! l# I8 a2 0 c0 E2 ; W9 I3 e6、税法增值税0 . K$ k v9 S# 8 E( x7 Y( p4 Wr# k9 a+ vn1 I7 O. o3 y! j& _ v进项税不得从销项税额中抵扣的项目：0 Y1 i2 r5 H: d4 J/ R/ u c I4 B * o3 t口诀：三飞机免雇几个。g3 O; I; p, _: y; E A% J- 解释：三飞机 （用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物）；免（用于免税项目）；雇（购进的固定资产）；几（用于集体福利）；个（用于个人消费）。, v4 m& P* M0 / j& H. % ?( z8 R! x0 sb, w! r% |7、税法企业所得税0 M; k& c6 a4 B D- p6 N* _) f A. X- _1 p6 d在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5 。7 U; ; o9 W2 F/ L+ L d口诀如下：“开支小于或等于（60%.）最高不得超过（5。）去招待”。5 l) r3 / 6 Z( m! m4 b& s0 . F8 b T2 A: t1 / Y7 I: D5 |0 Y% _; q: h7 Z4 m3 T5 P, q! p8、税法印花税口诀如下：t. _9 c0 U, O$ k1 A8 l; K9 t2 V2 ?vn: H/ $ T5 P1 b2 u3 L: d万三狗女干计（0.03%，购、建、技）3 g- cm8 Y/ K8 e9 9 _千一猪管饱（0.1%，租、管、保）万五赢家运产茶（0.05%，营、加、运、产、查）& T O, T% Y4 |. q千二姑借十万五解释：1 7 o+ T& Z) d2 I: ?1 E# _i万三狗女干计：税率万分之三的是狗（购销合同）、女干（建筑安装工程承包合同）、计（技术合同）；( q2 X& N . E3 Y! w! O6 V* q# _/ c万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢（营业账本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）；千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三（倍）8 O_% ! R: 5 F未贴少贴三至五（倍）& p. ac7 Y E V揭下重用二千一（2000至一万）/ I# Ax. q6 : w; F! x五倍罚款也可以, t/ M$ u; 8 U& 5 y( k- E8 v. n伪造印花要被抓, J% K+ E0 b9 W0 o, z% N& YW保管不当挨五千5 w5 S/ o! I, u. X) g5 B: s* 8 d( D. j& g! N |% N) E9、税法消费税% N$ 2 I9 & i9 s1 a1 / i3 Ic口诀如下：2 C2 U3 D$ N u. |; l Z直接销售进成本，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：借：委托加工物资 加工费+消费税4 F: m; Z9 y! t& t3 q9 A7 y应交税费增值税（进项税） 加工费*%/ , h0 o2 9 a# k* a: y o8 |0 1 V; N# h贷：银行存款5 5 3 |7 + _3 o: 0 S7 m+ D/ n; C: n% g7 J( w如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。 m- z x/ a t( ; x mZ% 1 C. y6 k1 D- G6 S借：委托加工物资 （加工费）! w2 h& y$ R$ 5 T& s- h) 7 g6 ?& Z应交税费增值税（进项税） 加工费*%$ b8 , q! d* f! s G4 X: V# e8 u1 l! 消费税贷：银行存款& X$ O: w; k9 J3 R! J/ |. N, x7 x4 w4 消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率6 E, K/ j: I& s$ |# m; : K3 N! . l4 j$ h% d n所以，只记一句：我只交一次消费税！. W- k. Z& H& y7 e% l: h, u5 P6 qS; U. n10、税法营业税, P! M% x6 g& H4 C( G% 免征营业税的项目：# k/ e0 ?/ Br( a# V4 t8 ; |/ ?x+ i7 X& b ) Y口诀如下：残农托医学管（馆）/ H p5 D* / 6 5 t残：残疾人为社会提供的劳务$ V2 b# h$ Q& T; S, Q2 r3 w$ s1 Z- Z& q+ m# p农：农业机耕 排灌 植保等. x: K8 C* |$ w q托：托儿所 幼儿园 养老院婚姻介绍 殡葬服务医：医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 K j1 D1 P6 F, Y学：学校及其他教育机构的教育劳务- m. f; o! t. ; j! u+ S6 t1 j/ s Z管（馆）：纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入9 V- o6 n- % X% w- u8 c v) K11、税法违反税法的法律责任) a3 0 G9 X* T( g) C税法最后一章，违法税法的法律责任- 0 v% D4 k2 P0 : X. K3 d% ou9 j! U0 M口诀如下：( Y- M6 A. l1 U$ c- W8 O, t警察同志对你说：! c5 q1 R, + G0 E你偷了钱（欠）不来申报，不上交，还要逃跑 罚酒：五杯（倍）半/ S1 r b& Y. y, t3 W. 6 X# # S; 5 如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒：一至五杯（倍）- d$ / X4 L. S- X一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款二、偷税：50%以上5倍以下罚款三、欠税：50%以上5倍以下罚款5 F/ ?; I/ I/ 3 pC; y四、逃税：50%以上5倍以下罚款$ q0 O/ _ Z! U% g) C# C四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款; T! u! s# ! B- K1 u; ?五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款8 Q7 P9 w, |( ; G F- b7 x+ 9 i0 m0 w# w1 q二、巧用口诀：快速理解账户记账规则0 P7 t4 S+ o# y- F7 C8 R! * X6 W- q0 + u- i, k记账规则之歌借增贷减是资产，权益和它正相反。! E& v( K% C4 E6 I* y$ _: g O! G成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。3 J: P H* K) , K3 D8 F9 G. ; H4 W1 E6 T7 M损益账户要分辨，费用收入不一般。9 f2 v- E9 w, ( l. P1 v# h. R. Q. t# g0 U7 s5 p1 E收入增加贷方看，减少借方来结转。( 0 b; L z- 8 e大家也许还记得，会计核算有七种基本核算方法，即：设置会计科目（设置账户）、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。9 L. V0 Q$ q9 r* V3 S% 我们也可以把七种方法总结成为以下的口诀。