国家各类税收税率表.doc

消费税税率表 _ |e!( 税目 税率(税额) 计税单位 范围 说明 J +Y?r 一、烟 z:Ru 1甲类卷烟 45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟 指每大箱(五万支)销售价格在780元 6!Jo)BF (含780元)以上的 qw|B-lT: 2乙类卷烟 40% 卷烟。 不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱 |9m*? 7 折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每 L 大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售 se_Oi$VZ 价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994 Q=d5Uvw 年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。 8js1m55KT 3雪茄烟 40% 包括各种规格、型号的雪茄烟 GxQ9=Z 4烟丝 30% 包括以烟叶为原料加工生产的 2tp95E (O 不经卷制的散装烟。 PC?XE8o 二、酒及酒精 25% 8(:O5# 1粮食白酒 Uo:=-NNI 2薯类白酒 15% 用甜菜酿制的白酒， :RXzqC 比照薯类白酒征税。 ,V+,3TT 3黄酒 240元 吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度 bqZ5GKUo 超过12度(含12度)的土甜酒。 w;&:J9m 4啤酒 220元 吨 包括包装和散装的啤酒。 无醇啤酒比照啤酒征税。 0 SDyE 5其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、 T5TA kEVl 土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。 C.VU= - 6酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的 K!|J/W 各种工业酒精、医药酒精、食用酒精 B d?ldg 三、化妆品 30% 包括成套化妆品 X:OUu; 四、护肤护发品 已改动 包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、 &K,a 烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、 GNI:kH? 面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、 ;0:X+( 发胶、摩丝及其他护肤护发品。 从1994年1月1日起香皂暂减按15%的 78t:ge eX 税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征 ;|:* 消费税。 l !:kwF 五、贵重首饰及珠宝玉石 qW|_|%U+ 1金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰， fnJt8Y4 以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。 c4(og|ifk 2非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、 UKp TW1 加工的各种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税。 6=g! Hs 六、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。 体育上用的发令纸，鞭炮药引线， *-t.b2k 不按本税目征收。 Yk)A.y Gm-V/29R 增值税税率表 _ #X qnH 税目 税率 范围 说明 QfRol/V9 一、销售或进口货物除列举的以外 17% 中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。” !TLJk7uC 二、加工、修理修配劳务 17% 中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。 J7+Y 三、农业产品 13% 包括植物类、动物类 du_P 1植物类 粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。 2BVqB 蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。 BRXDE7vw 烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。 oqbhb1D1Y(JC#M; m Epw4eg 畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物 5tvdW6Z & 兽类、禽类和爬行类动物的肉产品 P+BGCc%);B 蛋类产品 鲜奶 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围 TO.STK 动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。 eK5YM:o 动物毛绒 :W6G p 其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。 =tzr: 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。 ;u :J 四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 BMIYGjY1 食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。 RyU8-q 五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志 kvuRT/ 饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物 o .w/ ? 六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 cJbv,RV (v,2(= 说明： q,l3rIn )P?Fni 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 *0 Z6H-Do, maHz3: (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； H! 5Ka#B ULu (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； f*rub. y (oY.PeSz (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； Ix,b-C H2TSaJ; (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； x=a#|ngG 0PFC %x (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 Lwz scn /6vF)& 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。 92/ko IcQpb F0 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 yobO|AH -JReplc 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 AVUrsXA ?wmu 0rR 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 y,Bj,zw Has3AX8 六、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： v x 5$ k1N-/ (一)属于企业固定资产目录所列货物； O!;cI 6sHI! (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 ko!aX;K ru 9MJ* 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 lu1T+t aM8z_j!u 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 T z+Y_ WxRf0V 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。 xMtxZ; yaX%KBa 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。 (%M:=zm FFF7f5F 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。 oODz04 |D?& Gxu8,_; 2 27% 3万元至10万元(含10万元)以下 SRk-3: 3 33% 10万元以上 :cTwp K * j#13. 按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表 档次 税率 单位 一季度 二季度 三季度 四季度 RD p(Ci 1 18% 万元 0.75以下 1.5以下 2.25以下 3以下 5 %aT 2 27% 万元 2.50.75 5.01.5 7.52.25 103 LW 6 pQ_ 3 33% 万元 2.5以上 5.0以上 7.5以上 10以上 ag$UNV /!09F 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算 扣除数 说明 8aD4 wc 1 不超过500元的 不超475元的 5 0 1.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 1)MvdrP 2 超过500元至2,000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 p68) 0 3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 k.9;FmQ 4 超过5,000元至20,000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 dDy9yw%f? 5 超过20,000元至40,000元的部分 超16375元至31375元的部分 25 1375 _*$%R 6 超过40,000元至60,000元的部分 超31375元至45375元的部分 30 3375 xFS#1 7 超过60,000元至80,000元的部分 超45375元至58375元的部分 35 6375 X(#G6KeZFZ 8 超过80,000元至100,000元的部分 超58375元至70375的部分 40 10375 e p;_ 9 超过100,000元的部分 超70375元的部分 45 15375 y)!K (二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 3rvRJ. 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算 扣除数 说明 Vonj 1 不超过5,000元的 不超过4750元的 5 0 1)本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 T.aY Y 2)含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 FM5 屠宰税的税率 Fx*iAHe _ V)72p 按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。 N?TXPY zj 7wMQ 一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。 nj$TdwZbK pruQp1X 地增值税的税率 _ SEaUG 土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50的部分；增值额超过扣除项目金额50、未超过100的部分；增值额超过扣除项目金额100、未超过200的部分；增值额超过扣除项目金额200的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30，40、50、60。 zFk / 3 T 土地增值税税率表 f?vbIc C+o1.#JM 级次 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除率 oGt,!V1 #Md3!MG 1 50（含）以下 30 0 Qw d,Z e1cqzhI=nA 2 50以上100（含） 40 5 X83,f CCl5 Kk.a9uKI 3 100以上200（含） 50 15 7R5m|hM gG+s4Nv 4 200以上 60 35 |L9p.q 8a fh*7VuAc 六.有色金属矿原矿 0.4-30元/吨 r=p/4D gj74 3 ?W 七.盐 8%h:fE ec,Bu78 固体盐 10-60元/吨 dUBf.2 ry S Kl / 液体盐 2-10元/吨 sDvy(5 )htKYx 市维护建设税的税率 v5I5tzt*%H _ uF l|b 城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率： /VFQbJ+ Gx|/ Jq 1.市区的适用税率为7。 -aDBdZ;y fGzte 2.县城、建制镇的适用税率为5。 ZX3,-z 9S?b & 3.其他地区的适用税率为1。 cr!sq.)s zB yg 教育费附加的附加率 _ 2Q Y 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。 +7t:/_b !)OA7%3m 土地使用费标准 qjRp5 _ +s5Yg,4* 土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米05元。 )L?3Jjt5 3UGdXufw 使用牌照税税额表 .Tc?9X4 _ drs/ee 车辆使用牌照税税额表 D?cE$P !%YV0O0 类别 项 目 计税标准 每年税额 备 注 b .v:M KsEGy+O:- 机 乘人汽车 每 辆 15元至80元 _qhYG1t 动 载货汽车 按净吨位每吨 4元至15元 Gw Z(3 车 二轮摩托车 每 辆 5元至15元 Qtn%h:i S 三轮摩托车 每 辆 8元至20元 l050n9#9p FG5t!dt 301吨以上 每吨035元 按载重吨位计征 66P87G lEcZ / 其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。 c_tV3TDA $pV:)N4 契税的税率 ;_o1? _ y /$Q5P+o 契税税率为35。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 4v q*LMV 化事业建设费的费率 mH1T|UI _ *oby(Dp 文化事业建设费的费率是3%。 k? .yr1 农业税的税率 Oe)d|6= _ YiO3.+H 我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。 UlfgD4e D6$*#D3U 农业特产税税目税率表 l&/V4V- _ _VUG!?_D$5 fT2F$U 税目 税率 o=nF.y *8bj3Avf 一、烟叶产品 oH,Sq mo?*nO|- 晾晒烟叶 31% V0 其他水果干果 10 9X&=?+f lNsdbyV 果用瓜 8 ck b(+*+l ify48 蚕茧 8 UpPl-jeT A 0QAqs 三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）8 DO5Gd BqC!v.)E 四、林木产品 8f1M6GK? X-XZo 原本原竹 8 CnvQ.4 K:n=hpF 生漆天然树脂 10 7M _ mR Vh QD5D rj 天然橡胶 8 kI9I &J& Wz # Cyjo 五、牲畜产品 )5WAz 9r+DX? 牛皮猪皮羊皮 10 l*OR!3H$ MVul_6 羊毛兔毛 10 7M4J9 qOG&x 羊绒驼绒 10 b EjJ_# qzJ9H 六、食用菌 pZlsDM/= MTCfsm 黑木耳银耳香菇蘑菇 8 *E/ Mf Sx QA*N 七、贵重食品 QEfwv;T 0y,wj 海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅 25 X.;VZwT+ z/xPI)R 耕地占用税的税率 U Xdhgo? _ 8!Whn （三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元； 6SjJo vlbZ5 （四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。 NO3KG q qXW/NTp 农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。 xeU|5-d ):! =XhQ 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50。 MMFwT(l1 +r8bGSki 车辆购置税的税率 pd0| _ h$l/wn 按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为10。 XA2Ld Wmc-GD 关税复合税率表 P9cx&Hk9 _ wGArR7r 商品编号 进口从价优惠 进口从价普通 进口从量优惠 进口从量普通 消费税 增值税 15g! Q *v 02071200 0 0 1.3 5.6 0 0 t/i I! 02071411 0 0 .8 4.2 0 0 5CkG9 02071419 0 0 1.2 9.5 0 0 tq e_c 02071421 0 0 1 8.1 0 0 A5XMA|2_ 02071429 0 0 .6 3.2 0 0 !Z!)$3 bB 05040021 0 0 1.4 7.7 0 0 A WR : 22030000 0 0 1.5 7.5 0 0 t%=7v)IOE 27090000 0 0 0 .085 0 0 ,-c,3/ tyA 37013021 0 0 4.5 70 0 0 #I/P9)4 37013022 0 0 3.9 70 0 0 EAR .! 37013029 0 0 6.8 70 0 0 .a%6A#X 37023100 0 0 92.9 433 0 0 .p#kW:zspA 37023220 0 0 7 104 0 0 |9E:S 37023290 0 0 40 202 0 0 W5R/Ubg 37023920 0 0 3.7 104 0 0 VEfzBFV 37023990 0 0 38 202 0 0 $AJg 37024100 0 0 34.1 202 0 0 OC( b 37024221 0 0 1.05 110 0 0 a5a ;Fp 37024229 0 0 3.7 110 0 0 49qa 37024291 0 0 1.05 213 0 0 CsR&n 37024299 0 0 58.5 213 0 0 xyM|WGL 37024321 0 0 3.7 104 0 0 vl (5 37024329 0 0 3.7 104 0 0 EjPR+m 37024390 0 0 39 202 0 0 gH 37024429 0 0 3.7 115 0 0 xM*cJTZ 37024490 0 0 39.4 202 0 0 ruaZ(R 37025100 0 0 164.9 433 0 0 P2c,3V 37025200 0 0 122.7 433 0 0 cqU6 Y*n 37025300 0 0 164.9 433 0 0 !tX+,6 37025410 0 0 155 433 0 0 3S*p ErY 37025490 0 0 115.7 433 0 0 Fjasz5E 3702552010 0 0 6 232 0 0 JXg; 3702552090 0 0 13.8 232 0 0 %QxU-k_ 37025590 0 0 111.7 433 0 0 LR&MhG7 37025620 0 0 13.8 232 0 0 2dz)rjd O, 37025690 0 0 107.2 433 0 0 JkSlH3 37029100 0 0 65 210 0 0 ,IDf 37029310 0 0 65 210 0 0 T6yiNd 85211020 3 6 4980 20600 0 0 NPv.7, 85253091 3 6 13280 51500 0 0 iWWt L 85253099 3 6 13280 51500 0 0 6yYjZ3Y xC5Pv 税临时税率表 _ AMBFssz 商品编号 进口优惠 进口普通 出口税 消费税 增值税 oR8G0 26090000 0 0 20 0 13 EAXl.Y. $ 27075000 3 30 0 0 17 gd7r9yV 2707600010 3 30 0 0 17 pxGL + 27101191 4 20 0 0 17 vK+reXE 2710192910 3 20 0 0 17 Y+C!I 27111100 3 20 0 0 13 o3$|S& 28047010 5.5 30 10 0 17 !dGu0wE 28047090 5.5 30 10 0 17 A&Aj!# 28092010 0 8 0 0 17 Fa;=h#Q 28121010 2 30 0 0 17 7AX,: 28251010 3 30 0 0 17 H TcT8 29012100 0 20 0 0 17 +ppA.1 29022000 4 20 0 0 17 lcm l 29031500 2 30 0 0 17 n8F5z|/ 29036110 3 30 0 0 17 / qoKof 2904202010 3 30 0 0 17 XDW1 V,& 29071212 3 30 0 0 17 jhm?Af 29071910 2 11 0 0 17 G*!M %/ 29094100 3 30 0 0 17 |R0f-; 2909499010 3 30 0 0 17 *b$5*p 2912190010 3 30 0 0 17 fuW# 2912190020 3 30 0 0 17 q#W|fkfx+ 29126000 3 30 0 0 17 k X8bx 29141200 3 30 0 0 17 b,AzEH 29141300 3 30 0 0 17 At iUTA 29155010 3 30 0 0 17 0raH/Ly 29162010 2 11 0 0 17 ITn% 2916209010 2 30 0 0 17 6Wu*zY_+ 29172010 2 11 0 0 17 Re,;$_6o 29173610 8 30 0 0 17 r/j:A#6Mo 29211910 2 11 0 0 17 (GQncqa 29211920 2 30 0 0 17 ngo 9/8 2921199010 3 30 0 0 17 )ev;37MC 2933990010 3 6.5 0 0 17 ;_9; 2934100010 3 20 0 0 17 uoiJ 2934999010 3 6.5 0 0 17 ?;XO1cs 29419051 4 20 0 0 17 UqK.bs 3206111010 5 30 0 0 17 8E%LhA. 3208201010 6 50 0 0 17 =HW 3208901010 6 50 0 0 17 TU|#Pz7n-Z 33013010 10 80 0 0 17 -3 VK% 3402900010 7 80 0 0 17 &G)Y D 3503001010 5 35 0 0 17 9z(SOzZn 3701992010 8 40 0 0 17 )pC3Vi 3808101910 5 35 0 0 13 +SFFwjI 3808201010 5 35 0 0 13 zyPb/ 3808301110 5 35 0 0 13 Na.C(DZ 38083091 5 35 0 0 13 SdnnXEB7 38237000 9 50 0 0 17 Qm7j)( 3901100010 3 45 0 0 17 8F ;LF 3901200010 3 45 0 0 17 %n$f#Ml_r 3902100010 6 45 0 0 17 kZE j/y 3907300010 8 45 0 0 17 3eYLWx 3908101010 7 45 0 0 17 P5my4|x 3911900010 3 45 0 0 17 q 4PvYO 3911900030 3 45 0 0 17 k*v6 sNs; 391190004