财务面试考试试题答案

1 / 42 财务面试考试试题答案 一、单项选择题（本类题共 24小题，每小题 1 分，共24分。） 正确的是（ ）。 于省、自治区、直辖市人民政府有权制定的法律文件的是（ ）。 人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，除法律另有规定的外，应当在法定期限内提出。根据行政诉讼法的规定，该法定期限为（ ）。 5日内 个月内 5日内 个月内 2 / 42 月 5 日在人才招聘会向甲公司投了求职书，7 月 10日甲公司后，通知王某 7月 12日报到上班，上班 10天后签订了书面劳动合同。王某与甲公司 的劳动关系始于（ ）。 5日 10日 12日 22日 列表述正确的是（ ）。 收营业税；邮政部门销售集邮商品，不征收营业税 融机构销售金银业务不征收营业税 K 厅提供卡拉 务征收营业税；卡拉 酒不征收营业税 信单位销 售电信物品不征收营业税 列各项中，应按“ 文化体育业 ” 征收营业税的是（ ）。 3 / 42 发包方收取的工程款为 2000万元、抢工费 15万元，支付建筑工人工资100万元、原材料价款 250 万元，向分包单位支付分包款 500万元。已知建筑业适用营业税税率为 3%，根据营业税法律制度的规定，该建筑安装公司 承包该项建筑工程应缴纳营业税（ ）。 A.（ 2000 500） 3% 45（万元） B.（ 2000 500 100 250） 3% 元） C.（ 2000 15 500） 3% 元） D.（ 2000 15 500 100 250） 3% 元） 011年第四季度取得贷款利息收入 100万元，其中包括 20 万元罚息；出售 “ 神州 8 号 ” 发射成功纪念金条，取得收入 200 万元；代收水费 500万元，支付给自来水公司 490万 元。已知金融保险业适用营业税税率为 5%，根据营业税法律制度的规定，该商业银行第四季度应缴纳营业税（ ）。 A.（ 100 500） 5% 30（万元） B.100（ 500 490） 5% 元） C.（ 100 20）（ 500 490） 5% 元） D.（ 100 20） 200（ 500 490） 5% 42 （万元） 000 元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规 定，王某该项所得（ ）。 08 元 000元 200元 列说法正确的是（ ）。 0000元的，应缴纳个人所得税 4800元 0000 元的，应缴纳个人所得税4800元 0000元的，应缴纳个人所得税 4800元 0000 元的，应缴纳个人所得税4800元 所得额 12万元以上的纳税义务人到主管税务机关办理纳税申报的期限为（ ）。 0日内 5 / 42 月 1 日起 30日内 个月内 0日内 列各项中，不属于契税减征或免征项目的是（ ）。 列各证照不需要缴纳印花税的是（ ）。 3 月，甲公司发生一笔房产互换业务，换出的房产价值 100 万元，换进的房产价值 80 万元，同时收到对方价值 20 万元的货物差价。已知当地政府规定的契税税率为 3%，根据契税法律制度的规定 ，就该房产互换业务，甲公司应缴纳契税（ ）万元。 6 / 42 011 年 9月份应纳营业税 50000 元，城市维护建设税 2500 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司最终在 2011 年 10 月 31 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额为（ ）元。 5 据的出票日期必须使用中文大写， 2012年 2 月 14日应当写为（ ）。 票人在汇票上记载“ 不得转让 ” 字样的，该记载属于（ ）。 7 / 42 列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是（ ）。 列各项中，不属于一般存款账户的使用范围的是（ ）。 位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（ ）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。 元 元 元 8 / 42 列关于公示催告的表述中，正确的是（ ）。 后才能申请公示催告 内票据自公告发布之日起 90日 让票据权利的行为无效 告期间届满无人申报权利的，人民法院将主动宣告票据无效 公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司， A 公司为丙公司提供了票据保证，丁公司取得票据后又将票据转让给戊公司，戊公司被拒绝付款后直接要求 据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 公司承担保证责任 公司无法清偿票款的，才能要求 A 公司承担票据保证责任 公司清偿了票款， A 公司只能向 丙公司进行追索 公司清偿了票款， A 公司可以向甲公司、乙公司或者丙公司进行追索 款人为 A 公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规9 / 42 定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的有（ ）。 司拒绝承兑 司的法定代表人死亡 列有关汇票与支票的表述中，正确的是（ ）。 转让，支票不得背书转让 票的收款人名称可以补记 票一律不需提示承兑 票的票据金额不得更改 二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40分。） 裁法的规定，下列各项表述正确的有（ ）。 同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力 当请求人民法院作出裁定 10 / 42 名仲裁员或者 1 名仲裁员组成 正确的有（ ）。 当由票据支付地法院管辖 当由侵权行为地法院管辖 不动产所在地法院管辖 最先受理的法院管辖 用 1年的诉讼时效期间的有（ ）。 害要求赔偿的 以申请行政复议的有（ ）。 A 赵某对甲机关对其作出的没收违法所得的行政处罚决定不服 B 钱某对乙机关未应其申请依法向其发放最低生活保障费不服 11 / 42 年期劳动合同，双方在合同中就试用期约定 了下列事项。根据劳动合同法律制度的规定，其中符合规定的有（ ）。 当提前 10天通知甲公司 个月 0% 列有关医疗期的表述中，正确的有（ ）。 日和法定节日不计入医疗期内 最低不能低于最低工资标准的 80 合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇 者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿 列各项中应视同发生应税行为计算缴纳营业税的有（ ）。 12 / 42 所发生的自建行为 所发生的自建行为 所 发生的自建行为 所发生的自建行为 011年 7月，根据营业税法律制度的规定，其中应当依法缴纳营业税的有（ ）。 年前购买的普通住房对外销售 年前购买的非普通住房对外销售 年前购买的普通住房对外销售 2年前购买的非普通住房对外销售 列各项中，应按 “ 特许权使用费所得 ” 项目缴纳个人所得税的有（ ） 走穴 ” 演出取得的收入 列人员中，2011年度属于中国居民纳税人的有（ ）。 1998 年开始一直在中国境内习惯性居住 13 / 42 011 年 1 月 1 日入境， 2011 年 8 月 1日离境，其间仅 1 次离境回国探亲 15天 011 年 1 月 1 日入境， 2012 年 3 月 1日离境，其间 10次离境，每次 5天 011 年 1 月 1 日入境， 2012 年 1 月 2日离境，其间 2次临时离境各 30天 列各项中，属于免税项目的有（ ）。 老人员和烈属的所得 恤金、救济金 列各项中，纳税义务人应当到主管税务机关办理纳税申报的有 （ ）。 2万元以上的 金所得的 有扣缴义务人的 列各项中，属于车船税法定免税项目的有（ ）。 殖渔船 14 / 42 列各项中，免征房产税的有（ ）。 照相馆占用的房产 确定土地增值税的扣除项目金额时，允许作为 “ 与转让房地产有关的税金 ” 项目单独扣除的税金有（ ）。 列有关税务时限的表述中，正确的有（ ）。 营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理设立税务登记 当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务15 / 42 登记机关申报办理变更税务登记 管证有效期届满后 30 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续 当自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 公司的下列票据背书行为中，无效的有（ ）。 公司和 公司，但未记载背书日期 公司，但在背书栏中注明 “ 不得转让 ” 公司，由法定代表人签字确认，但未加盖公司的任何印鉴 银行承兑的汇票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司在票据到期时向 A 银行行使付款请求权被拒绝时，可以向（ ）行使追索权。 行 16 / 42 司 列各项中，属于作成票据保证时的相对记载事项的有（ ）。 A.“ 保证 ” 字样 列有关票据贴现的表述中，不正确的有（ ）。 现银行获得票据的所有权 行汇票、银行本票和支票均可申请贴现 现银行应向前手收取票款 三、判断题（本类题共 10小题，每题 1 分，共 10分。） 人或者其他组织与行政主体之间发生行政争议的，可以申请行政复议、提起行政诉讼解决，也可以提请仲裁机构作出裁决解决。（ ） 动法调整的社会关系发生的争议，适用于民事诉讼法。（ ） 0年，且距法定退休年龄不足 10年的，用人单位不得与其解除劳动合同。（ ） 17 / 42 征营业税和个人所得税。（ ） 个人所得税法律制度的规定，纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（ ） 000万元尚未结清，其法定代表人以参观考察为名准备出境时，税务机关可以直接通知海关阻止其出境。（ ） 籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。（ ） 房屋大修理期间免征房产税。（ ） 由国家税务总局指定的企业统一印制。（ ） 贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（ ） 四、不定项选择题（本类题共 13 小题，每题 2 分，共 26分。） 【资料 1】 2015 年 1月 1 日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员（非全日制用工），工作时间为每天 918 / 42 点至 12点，完成工作任务可以提前离开，工资 1500 元 /月。 因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成协议，将刘某转为全日制正式校对工，期限自 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，月工资为 5500元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。 2015 年 8 月 15 日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，经通知后辞退了刘某。 2015 年 9月 1 日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲日报社：（ 1）支付其 2015 年 8月 1 日到 8月 15 日的工资；（ 2）支付经济补偿金；（ 3）办理档案及社会保险 转移手续；（ 4）出具解除劳动合同的书面证明。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 关 2015 年 1 月1 日至 2015 年 12 月 31日期间刘某与甲日报社的关系，下列说法正确的是（ ）。 动合同法的规定 动合同法的规定 19 / 42 规定，甲日报社辞退刘某的行为（ ）。 某严重违反用人单位的规章制度，甲日报社有权随时通知解除劳动合同 日报社应当提前 30 天通知刘某，方可解除劳动合同 日报社应当额外支付 1个月的工资，方可解除劳动合同 日报社应当经工会同意后，方可解除劳动合同 裁时效期间届满日应为（ ）。 8 月 31日 2 月 16日 8 月 16日 8 月 16日 裁庭在审理该劳动争议案件时，发生的下列事项中，不符合规定的是（ ）。 面审理后直接作出裁决 20 / 42 某申请劳动争议仲裁时 提出的 4 项请求中，可以得到支持的是（ ）。 1）项 2）项 3）项 4）项 【资料 2】 2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下： （ 1）销售商品房 600套，每套售价 50万元，收取房款 30000 万元。预售商品房 100 套，预收全部房款 6000 万元； （ 2）出售自建的办公楼一栋，工程总成本 1600 万元，售价 2500万元； （ 3）转让办公楼一栋，取得转让收入 3000万元，该办公楼为上一 年度购置，购置原价 2000万元； （ 4）将一处门店出租 给某企业作台球馆，取得租金收入 40000元。 已知：销售不动产建筑环节的成本利润率均为 20%；21 / 42 销售不动产、服务业适用税率为 5%，建筑业适用税率为 3%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 1）应缴纳的营业税为（ ）。 %=900 （万元） %=1500 （万元） C.（ 30000+6000） 3%=1080 （万元） D.（ 30000+6000） 5%=1800 （万元 ） 2）应缴纳的营业税为（ ）。 %=75 （万元） %=125 （万元） C.（ 2500+1600） 5%=205 （万元） %+1600 （ 1+20%） （ 1 3%=184 （万元） 3）应缴纳的营业税为（ ）。 %=90 （万元） %=150 （万元） C.（ 30003%=30 （万元） D.（ 30005%=50 （万元） 22 / 42 4）应按（ ）税目缴纳营业税。 【资料 3】 甲公司 2012 年 2 月份发生以下事项： （ 1） 2月 5 日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户行丙银行，该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向 A 商场购买办公用品，由刘某在转账支票上补记收款人为 A 商场、金 额为 4800 元后，将支票交付给 月 18日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝。 （ 2） 2 月 20 日，该公司向 B 厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙银行签发了一张出票金额为30万元、收款人为 B 厂的银行汇票。由于物价上涨等原因，该批原材料的实际结算金额为 35 万元，甲公司办事人员据实填写了实际结算金额，签章后将银行汇票交付给 B 厂。 （ 3） 2 月 25 日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款50万元，财务部在建行乙支行开立了一般存款账户。 2 月 26日，财务部从该账户转账支付 3万元给 C 公司，用于归还所23 / 42 欠 C 公司货款。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 票出票时可以授权补记的事项包括（ ）。 列说法正确的是（ ）。 商场支付票款 场逾期提示付款，丙银行有权予以拒绝 场逾期提示付款，但经说明后，丙银行应当支付票款 场应当最晚于 2 月 15日向丙银行提示付款 银行应当（ ）。 0万元支付票款 厂办事人员将实际结算金额更改为 30 万元后予以支付 B 厂支付 35 万元票款，超过24 / 42 出票金额部分视为甲公司的贷款 列有关一般存款账户的表述中，正确的是（ ）。 款归还和其他结算的资金收付 不得办理现金支取 个工作日后，方可办理付款业务 参考答案及解析 一、单项选择题 1 【答案】 C 【解析】选项 C：法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对 “ 所有 ” （不仅限于统治阶级或被统治阶级）社会成员及其活动都普遍适用。 2 【答案】 D 【 解析】（ 1）选项 A：行政法规由国务院制定；（ 2）25 / 42 选项 B：地方性法规由 “ 一省三市 ” 人大及其常委会依法制定；（ 3）选项 C：部门规章由国务院所属部委制定；（ 4）政府规章由 “ 一省三市 ” 人民政府制定（ “ 一省三市 ” ：省、自治区、直辖市；省、自治区人民政府所在地的市；国务院批准的较大市；某些经济特区市）。 3 【答案】 D 【解析】如果是先申请行政复议的：（ 1）不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼；（ 2）复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。 4 【答案】 C 【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 5 【答案】 B 【解析】（ 1）选项 A：邮政部门销售集邮商品，一律征收营业税；（ 2）选项 C：卡拉 销售鲜花、啤酒属于营业税混合销售行为，应一并征收营业税；（ 3）选项 D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关电信劳务服务26 / 42 的，征收营业税。 6 【答案】 B 【解析】（ 1）选项 A：广告的播映属于 “ 服 务业 广告业 ” 税目的征税范围；（ 2）选项 C：出租文化场所属于“ 服务业 租赁业 ” 税目的征税范围；（ 3）选项 D：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于 “ 服务业 租赁业 ” 税目的征税范围。 7 【答案】 C 【解析】（ 1）建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税；（ 2）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 8 【答案】 B 【解析】（ 1）贷款业务以利息收入全额为营业额，包括加息、罚息；（ 2）银行销售金银的业务不征收营业税；（ 3）金融企业从事代收水费、电话费等金融经纪业务，以全部收入减去支付给委托方的价款后的余额为营业额。 9 27 / 42 【答案】 B 【解析】个人通过公益性社会团体向灾区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，应纳税所得额 3000 800 2200（元），允许个人所得税税前扣除的捐赠额 =220030%=660 （元），应纳税额（ 2200 660） 20% 308（元）。 10 【答案】 C 【解析】（ 1）选项 A：一次取得劳务报酬收入 30000元的，应缴纳个人所得税 30000 （ 1 20%） 30% 2000 5200（元）；（ 2）选项 B：一次取得稿酬收入 30000 元的，应缴纳个人所得税 30000 （ 1 20%） 20% （ 1 30%） 3360（元）；（ 3）选项 C：一次取得特许权使用费收入 30000元的，应缴纳个人所得税 30000 （ 1 20%） 20% 4800（元）；（ 4）选项 D：一次取得偶然收入 30000元的，应缴 纳个人所得税 3000020% 6000（元）。 11 【答案】 C 【解析】年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 12 【答案】 D 28 / 42 【解析】选项 D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 13 【答案】 C 【解析】需要缴纳印花税的权利、许可证照，包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证。 14 【答案】 A 【解析】土地使用权交换、房屋交换，交换价格不等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；在该笔业务中，甲公司属于收到差价的一方，无需缴纳契税。 15 【答案】 B 【解析】（ 1）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；（ 2）纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税。在本题中， 9 月份的营业税、城建税应当最晚于 10月 15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 10 月 31 日，滞纳天数为 16 天，应缴纳的滞纳金29 / 42 （ 50000 2500） 16 420（元）。 16 【答案】 D 【解析】（ 1） “2 月 ” 如果写成 “ 贰月 ” ，很容易被变造为 “ 壹拾贰月 ” ，因此应加零；（ 2） “14 日 ” 如果写成“ 拾肆日 ” ，很容易被变造为 “ 贰拾肆日 ” ，因此应加壹。 17 【答案】 C 【解析】出票人可以在汇票上记载 “ 不得转让 ” 字样（即不禁止记载），但并非必须记载（即不属于 必须记载事项）；出票人不记载该事项的，法律并不作出推定（即不属于相对记载事项）；如果出票人记载该事项，则汇票不得转让（即不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力，属于任意记载事项）。 18 【答案】 C 【解析】（ 1）选项 欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；（ 2）选项 D：持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不享有票据权利。 19 【答案】 D 30 / 42 【解析】一般存款账户用于 办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 20 【答案】 C 【解析】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元（不包含 5 万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。 21 【答案】 C 【解析】（ 1）选项 A：挂失止付不是失票人申请公示催告的必经程序，失票人可以不申请挂失止付，直接申请公示催告；（ 2）选项 B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 60 日，涉外票据可根据具体情况适 当延长，但最长不得超过 90日；（ 3）选项 D：公示催告期间届满，无人申报的，人民法院应当 “ 根据申请人的申请 ” ，作出除权判决，宣告票据无效。 22 【答案】 D 【解析】（ 1）选项 保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。31 / 42 （ 2）选项 证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。 23 【答案】 A 【解析】（ 1）选项 B： “ 承兑人或付款人 ” 被依法宣告破产的，才可以行使追索权，甲公司是出票人；（ 2）选项C： “ 承兑人或付款人 ” 因违法被责令终止业务活动的，才可以行使追索权，乙公司只是一个背书人；（ 3）选项 D： “ 承兑人或者付款人 ” 死亡的，才可以行使追索权，付款人的法定代表人死亡的，不影响付款人自身的存在。 24 【答案】 B 【解析】（ 1）选项 A：转账支票可以依法背书转让，现金支票不得背书转让；（ 2）选项 C：见票即付的汇票不必提示承兑；（ 3）选项 D：票据上的金额、收款人名称和出票日期不得更改，更改的票据无效。 二、多项 选择题 25 【答案】 解析】（ 1）选项 B：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院32 / 42 作出裁定的，由人民法院裁定。（ 2）选项 C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定；仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人达不成补充协议的，仲裁协议无效。 26 【答案】 解析】（ 1）选项 A：因票据纠纷提起的诉讼 ，由票据支付地或者被告住所地法院管辖；（ 2）选项 B：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖；（ 3）选项 D：原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。 27 【答案】 解析】选项 C：因延付或者拒付租金发生纠纷，适用 1 年的诉讼时效期间；其他租赁合同纠纷，适用 2 年的诉讼时效期间。 28 【答案】 解析】选项 D：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申 请行政复议，只能依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。 33 / 42 29 【答案】 解析】（ 1）选项 A：劳动者在试用期内通知用人单位解除劳动合同的，只须提前 3 天通知即可；（ 2）选项 B：劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月（ 2 个月）；（ 3）选项 C：试用期工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准；（ 4）选项 D：试用期包含在劳动合同期限内。 30 【答案】 解析】选项 A：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内；国家法定休假日、休息 日不计入带薪年休假的假期。 31 【答案】 解析】单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为应视同发生应税行为计算缴纳营业税，具体而言：（ 1） “ 自建销售 ” 交两道营业税，一按 “ 建筑业 ” ，二按 “ 销售不动产 ” ；（ 2） “ 自建出租 ” ，就其出租行为按“ 服务业 租赁业 ” 缴纳营业税；（ 3） “ 自建投资 ” ，且参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征收营业税；（ 4） “ 自34 / 42 建自用 ” ，不征收营业税。 32 【答案】 解析】自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5年的 “ 住房 ” 对外销售的， “ 全额 ” 征收营业税（选项 个人将购买超过 5 年（含 5 年）的 “ 非普通住房 ” 对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的 “ 差额 ” 征收营业税（选项 D）；个人将购买超过 5 年（含 5年）的 “ 普通住房 ” 对外销售的， “ 免征 ” 营业税（选项 C）。 33 【答案】 解析】（ 1）选项 C：应按 “ 劳务报酬所得 ” 项目征收个人所得税；（ 2）选项 D：应按 “ 稿酬所得 ” 项目征收个人所得税。 34 【答案】 解析】（ 1）选项 A：在中国境内有住所的个人属于我国的居民纳税人；（ 2）选项 B：在 1 个纳税年度（ 1 月 1日 12 月 31 日）内，在中国居住时间不满 365 日；（ 2）选项 1 个纳税年度（ 1 月 1 日 12 月 31 日）内，多次离境累计不超过 90日的，不扣减其在华居住天数。 35 35 / 42 【答案】 解析】选项 36 【答案】 7 【答案】 解析】（ 1）捕捞、养殖渔船和警用 车船属于车船税法定免税项目；（ 2）拖船和非机动驳船分别按船舶税额的 50%计算缴纳车船税。 38 【答案】 解析】选项 B：公园内照相馆所占用的房产，不属于公园自用的房产，应照章缴纳房产税。 39 【答案】 解析】（ 1）选项 B：与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税，不包括房产税；（ 2）选项 D：房地产开发企业转让时缴纳的印花税已经包含在管理费用中，不能再单独扣除。 40 【答案】 解析】（ 1）选项 C：纳税人应当在外管证有效36 / 42 期届满后 “10 日 ” 内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续；（ 2）选项 D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起“15 日 ” 内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 41 【答案】 解析】（ 1）选项 A：将票据金额分别转让给两人以上的背书为部分背书，部分背书无效；（ 2）选项 B：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，不影响背书效力；（ 3）选项 C：背书人在票据上记载 “ 不得转 让 ” 字样的，该背书有效，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；（ 4）选项 D：单位在票据上的签章，应为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 42 【答案】 解析】可以作为追索对象的包括：出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人（ 保证人（丁公司）。 43 【答案】 解析】（ 1）选项 于必须记载事项；（ 2）选项C：保证人在票据或者粘单上未记载 “ 被保证人名称 ” 的，37 / 42 已承兑的票据， 承兑人为被保证人，未承兑的票据，出票人为被保证人；（ 3）选项 D：保证人在票据或者粘单上未记载“ 保证日期 ” 的，出票日期为保证日期。 44 【答案】 解析】（ 1）选项 B：银行汇票、银行本票和支票均为见票即付的票据，不必贴现；（ 2）选项 D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款，不获付款的，向其前手追索票款。 三、判断题 46 【答案】 【解析】依法应当由行政机关处理的行政争议不能提请仲裁。 47 【答案】 【解析】适用于民事诉讼法的案件共有 5 类，劳动争议纠纷适用民事诉讼程序解决。 48 【答案】 【解析】（ 1）劳动者在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5年的，用人单位不得与其解除劳动合38 / 42 同；（ 2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10年且距法定退休年龄不足 10 年的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。 49 【答案】 【解析】对学生勤工俭 学提供劳务取得的收入，免征营业税，但应依法征收个人所得税。 50 【答案】 51 【答案】 【解析】如果甲公司提供了纳税担保，税务机关无权阻止其法定代表人出境。本题中，税务机关未要求甲公司提供纳税担保，直接通知海关阻止其法定代表人出境，不符合规定。 52 【答案】 【解析】外籍个人以非现金形式或