内部交易结算业务规定.doc

内部交易结算业务规定一. 目的1.规范集团公司内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，降低成本、费用支出，提高集团整体经济效益。2.明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价及考核依据。二. 适用范围XXXXXXXXX实业有限公司及其下属各单独核算单位之间的所有内部交易业务。三. 职责部门 内部交易合同管理由运营中心负责；内部交易的结算管理统一由财务中心负责，其中内部交易价格管理由成本管理部负责；内部交易的账务处理核算由会计部负责。四. 内容规定1. 内部交易定义本规定所指内部交易是指发生在各单位之间的资源使用和被使用的经济行为。2.内部交易实施原则（1）.内部优先原则为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应，各单位应优先考虑购买内部其他单位的产品或服务。（2）.经济和竞争原则为了促进各单位降低成本，提高服务质量，总部鼓励集团内各单位之间进行内部交易竞选，购买价低的产品或优质的服务。(3).交易市场化原则及争议处理提供产品或劳务的单位应该以市场化的规则来进行内部交易，签定相应的经济合同，如果造成违约或其他有损另一方的经济行为，按合同规定赔偿,造成争议的由商品购买方或劳务接受方向总经办投诉,由总经办裁决。3.内部交易定价原则与方法（1）.主要产品买卖，交易价格由成本管理中心参照目标成本提出，交分管财务总监批准后执行；对于未提出交易价格的新增交易物资，在业务发生时由成本管理中心核定交易价格，交财务总监批准后执行。（2）.特殊情况（重大质量问题等原因情况）下，交易双方可以就交易价格提出调整申请，查明责任提出处理意见后经分管财务总监审批后，报总经理批准后调整。（3）、定价方法：内部交易结算价格可以从以成本为依据、以市场价格为依据、以协商平衡为依据三方面出发，来制定，各有倚重。内部结算价格制定包括历史类比定价法、横向类比定价法、计划成本定价法、成本加成定价法、目标成本定价法、协商成本定价法。 A、历史类比定价法。 一般参照历年实际成本制定计划年度的内部结算价格。可以历史最好指标定价或时间序列统计分析。当影响因素变化不大时，可以直接以上年度实际成本作为内部结算价格。B、横向类比定价法 一般以同期同类先进公司的实际成本数据，作为本公司的内部结算价格，便于引进竞争赶超机制。C、计划成本定价法。 主要根据各种消耗定额、费用预算、财务收支计划的计划价格等因素，测算出内部结算价格。其中，采用成本计算法，根据各种消耗定额、费用预算等成本组成，采用一定的成本计算方法计算出来；采用因素测算法，根据各项增收节支措施，分析其经济效果，据以调整出计划成本。D、计划成本加成定价法。 以产品的计划成本为基础，按照生产工序各环节的平均内部利润加成作为内部结算价。一般地： 内部结算价=计划成本（1内部利润率）E、目标成本定价法。 公司实行目标管理制度，相应以目标成本作为内部结算价。目标成本一般根据公司目标利润、定额等因素确定。 内部结算价=消耗定额或参考同类产品平均成本目标利润F、协商定价法。 以公司不同责任单位双方或多方（或在公司总部主持下），确定一个各方均有利的结算价格，反映出各方利益得到平衡或弥补。4.产品内部交易及业务流程产品是指集团内全资子公司、分公司生产制造的产品。所生产的产品均由各单位销售给集团内安装施工单位。当月各单位发货数量作为对其采购数量，内购业务由供方财务部门收款。主要业务流程：（1）、运营中心产品生产单位：运营中心下达项目施工任务 安装施工单位 施工单位根据设计交底拟定产品采购合同 与确定产品生产制造单位签订供销合同；（2）、运营中心 财务中心：运营中心提交产品采购合同样本 财务中心成本管理部核定内部交易价格 提交安装施工单位 与确定产品生产制造单位签订供 销合同； （3）、产品制造单位 安装施工单位：产品制造单位根据合同要求组织生产 依据合同或安装施工进度要求安排发货 安装单位指定施工现场签收； （4）、产品制造单位 财务中心：产品制造单位根据合同发货 开具产品出库单 会计部稽核产品出库单 会计部根据货物签收凭据及货运单开具增值税发票 安装施工单位；（5）、财务中心 安装施工单位：财务中心开具发票后成本管理部 向安装施工单位收取货款 成本管理部往来账务核对；五、财务规范内部交易要求定期核对、正确、及时反应内部往来账目。各内部交易单位需在每月底前完成内部交易业务账务处理并相互核对应收与应付账目，做到账账相符。财务中心与分子公