销售收款管理制度

1 / 20 销售收款管理制度 第一章 总则 第一条、为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的错误与舞弊，根据财政部内部会计控制规范销售与收款（试行）等法规，结合公司的具体情况制定本管理制度。 第二条、本管理制度适用于公司所属有销售业务的单位。 第三条、总经理对本公司销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。 第二章 部门职责、岗位分工与授权批准 第四条 人事部门职责： （ 1）配备具备良好的业务素质和职业道德的人员办理销售业务。 （ 2）将办理销售、发货、收款三项业务的岗位分别设立。 （ 3）根据具体情况对销售与收款业务的人员进行岗位轮换。 第五条、销售部门岗位职责： （ 1）对销售业务的各个环节建立严格的授权审批制度，明确销售业务的审批权限、程序、责任和相关控制措施； 2 / 20 （ 2）负责处理订单、签定合同、制定销售政策和信用政策、催收货款； （ 3）根据具体情况，对销售业务中不相容的岗位分别设置，不超过 3年对办理销售业务的人员 进行一次岗位轮换。 第六条、发货部门岗位职责； 负责审核销售订单并办理发货的具体事宜； 第七条、财务岗位职责： （ 1）负责销售价格的监督审核 : （ 2）负责销售款项的结算、记录，监督管理货款回收，并定期与客户核对往来款余额； （ 3）根据具体情况，不超过 3 年对办理销售收款业务的人员进行一次岗位轮换； 第八条、销售部门建立市场需求的信息反馈制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。每年根据市场发展趋势，围绕销量、网络管理，按照操作简单、政策连续的 1 原则拟定营销管理政策报送总经理审批。 第九条、授权审批： （ 1）销售合同 (定单 )由销售部门负责人审批。 （ 2）销售部门负责人对其部门出具的客户考评结果具有审批权限。 （ 3）对于公司销售政策外的特殊销售业务，实行集3 / 20 体决策，并形成会议纪要上报总经理审批。 （ 4）审批人应当根据业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （ 5）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务，对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告。 第三章 销售和发货控制 第十条、销售价格的管理：部门经理或销售经理负责制定销售价格、制定折扣政策、付款政策。财务部门负责监督审核。 第十一条、销售凭证的管理：在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售订单（合同）、销售计划、销售订单、发货单、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作，销售部门应设置销售台账及时反映各种商品等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应附有客户订单、销售 合同、客户签收回执等相关购货单据。 第十二条、客户的确定： （ 1）销售部门选择客户应充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况，降低账款回收中的风险。 （ 2）客户一经确定 ,要定期或不定期对客户进行全面考核，并根据考核结果实施动态管理。 4 / 20 第十三条、销售结算业务的控制： 按照规定的程序办理销售和发货业务 （ 1）销售谈判。在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，谈判人员至少应有两人以上。 （ 2）合同订立。授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合中华人民共和国合同法的规定，金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意 2 见。 （ 3）合同审批。建立健全销售合同审批制度，审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 （ 4）组织销售。销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向仓储部门下达销货订单，库管员依据销售订单组织发货，并开具出库单，货运部门根据销售订单和出库单开具发货单。编制销售订单的人员与开具发货单的人员应相互分离。 （ 5）组织发货。仓储部门应当对销售订单进行审核，严格按照销售订单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。 （ 6）销售要在对客户信用等级评审的基础上 ,实行信用额度管理。信用额度由销售部门、财务部门根据回款情况5 / 20 确定。销售部门要严格按照信用额度控制发货并明确责任人负责催收货款。 （ 7）对零星客户执行款到发货的制度。 第十四条、销售发货控制： A 条件下的销售与发货控制 （ 1）销售网络客户 订单由销售部审核，特殊用户的订货合同由公司领导集体审定，会议纪要装订成册留存销售部门。 （ 2）销售的订单、合同订立、合同审批、库房发货均在管理平台中完成。 （ 3）实物出库按照系统中自动生成的提货单为准，不得以其他任何理由实物出库。实物的发运以销售部安排的发运计划为准。 （ 4）销售增值税发票按系统生成的清单与客户信息开据。不准人为更改。 （ 5）销售退回或退换时经质量鉴定符合索赔条件的，销售部门为用户出具退库或退换证明，办理相关退回退换手续 . B 条件下的销售 与发货控制 （ 1）销售部门按照批准的销售计划、客户付款或信用额度情况，填制销售订单、出库单开具销售发票，办理发货业务。 6 / 20 （ 2）销售退回 a) 对客户提出的退货要求，应对客户退回的产品进行检验并出具证明。仓储部门清点接受退回的商品，办理验收入库手续。 b) 销售部门根据仓储部门验收单、客户的退货证明、原始发票审核后办理销售 退回业务。财务部根据销售部提供的有效凭证办理退款事宜。 c)须经销售部经理审批后方可执行 C 条件下的销售与发货业务控制 （ 1)确订货时间、数量和进度。 （ 2) 第四章 收款控制 第十五条、销售收款业务 （ 1）各单位财务部门按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范 货币资金（试行）等规定，及时办理销售收款业务。 （ 2）销售收入款应及时入账。销售人员应当避免接触销售现款。 7 / 20 （ 3）各单位严禁收取商业承 兑汇票。 （ 4）每月对应收账款账龄进行分析，销售部门对逾期应收账款进行催收。财务部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。 （ 5）对于可能发生坏账的应收账款应当及时报告。 （ 6）对于核销的坏账，要建立备查账簿并及时登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应及时入账。防止形成账外账。 （ 7）按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 （ 8）定期必须与往来客户通过函证等方式核对应收账款 、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 第五章 监督检查 第十六条、建立对销售与收款内部控制的监督检查制度。明确检查部门的职责权限，定期或不定期地进行检查，监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。 第十七条、销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括： （ 1）检查销售与收款业务相关岗位及人员的设置情8 / 20 况。 （ 2）检查销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查是否存在越 权审批行为。 （ 3）检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。 （ 4）检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。 （ 5）检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。 （ 6）对监督检查过程发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节及存在的问题，及时出具检查报告，被检查部门应当采取措施加以纠正和完善。 第六章 附则 第十八条、相关记录及保存期 （ 1）提货单 （ 2）销售订单 （ 3）出库单 第十九条 本制度由财务部负责解释。 第二十条、本制度自发布之日起施行。 保存期：一年 保存期：三年 保存期：三年 各相关单位： 销售与收款管理制度业经公司研究同意，现印发给你们，望结合实际认真贯彻招执行。 9 / 20 特此通知 二 x 月 销售与收款管理制度 为了加强公司销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和涉税风险，根据财政部内部会计控制规范 销售与收款等法规， 结合公司实际情况制定本制度。 第一条 公司产品销售必须签订销售合同或订单。销售合同的条款应当符合中华人民共和国合同法的规定，订单的条款也必须符合合同法和公司的相关规定。 第二条 销售合同或订单应按照公司规定的审批程序进行审批。销售公司应有专人对销售合同进行管理，合同文本及合同金额在 1000 万元以上的重大销售合同应经法律顾问审核签字。销售合同签订后，报办公室和财务部各一份。销售公司根据审批后的合同及订单有计划的开出产品发运单。 第三条 财务部将产品发运单与销售合同、订单进 行审查核对，并严格按照发票管理规定开具销售发票，合同或订单、产品发运单、增值税发票所列的产品名称和客户名称应当一致。 第四条 物资仓库按照产品发运单上所列项目组织发货，当出现产品库存不足时应及时通知销售公司停开该产品10 / 20 的发运单，同时通知财务部。物资仓库需定期对库存产品进行盘点，确保账物相符。 第五条 销售公司安排运输公司运送货物，确保货物安全和及时到达。货物送到后，货物签收回单由销售公司负责收回，并保证回单的有效性。 第六条 销售公司必须严格按照合同及订单上约定的结算方式收款，货 款一律采用银行汇票、银行承兑汇票、电汇、支票等方式结算，银行承兑汇票必须经付款单位背书。 付款单位与销售合同或订单、增值税发票所列单位名称必须一致。采用个人电汇方式付款需在合同及订单中注明个人姓名、 金额，遇特殊情况需要抹账的，需说明情况并签订抹账协议，报经公司领导批准同意。 第七条 销售公司 负责销售价格、销售折扣等政策的制定，报公司批准后执行。相关政策改变时需及时以书面形式将内容和执行时间通知财务部，财务部对销售价格、销售折扣的执行情况进行监督。 第八条 公司的产 品销售要在对客户信用等级评审的基础上，实行信用额度管理。销售公司根据客户上年度的销售额、资金回笼等相关指标制定信用政策，经财务部审核后，报公司批准后执行。销售公司要严格按照信用额度控制发货并明确责任人负责催收货款。 11 / 20 第九条 对客户因产品质量原因提出 的退货要求，应凭客户的书面报告经销售公司领导审批后方可执行，销售退回的产品应由物资仓库清点并办理验收入库手续。 销售公司凭客户的书面报告、入库单、公司领导批准退货报告到财务部办理退款事宜。 第十条 销售公司应当设置销售台账，及时反映各种产品的销售发货及收款情况，销售台账应附客户订单、销售合同、货物签收回单等相关购货单据。 财务部定期编制应收账款明细表，并及时与销售台账进行核对，两者保持一致性。 第十一条 当年产品销售货款应及时足额回笼，避免形成新的赊欠，对逾期应收账款 应及时进行清理、催收，对催收无效的 应收账款通过法律程序予以解决。 销售公司对可能形成坏账的应收账款应当及时报告，并会同有关部门进行审查，明确责任。 对已核销的坏账，财务部应建立备查账簿并及时登记，做到账销案存。 第十二条 审计部应当定期对销售业务进行检查，检查的内容包括：通过函证方式核实应收账款，信用政策的执行情况，销售业务授权审批情况，应收账款的催收是否有效，坏账核销是否符合规定，销售业务提成款的使用情况等。 12 / 20 第十三条 销售公司应当加强对销售业务人员的思 想品德教育，如存在弄虚作假、徇私舞弊、损害公司利益的行为，公司 第十四条 本制度自下发之日起开始执行。 视情节轻重和损失大小，给予厂纪处分或移送司法机关。 各有关部门： 为加强博深工具股份有限公司销售及收款业务的规范管理，保证应收款项的安全，特制定了销售与收款管理制度，现予印发，请各部门遵照执行。 附件：销售与收款管理制度 博深工具股份有限公司 二 七年十月二十五日 1 销售与收款管理制度 第一章 总则 第一条 为加强对博深工具股份有限公司（以下简称公司）销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范 销售与收款等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及下属子公司、分公司。 第三条 本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单，核准客户信用，签13 / 20 订合同，发运商品，开具销售发票，收取款项等内容。 第二章 岗位设置原则与分工 第四条 岗位设置 原则 （一）办理销售、发货、收款三项业务的部分分别设立。 （二）不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 （三）办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 （四）销售与收款业务部门根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行定期岗位轮换。 第五条 职责划分 （一）销售部门（包括国内销售部、国外销售部及市场部）主要负责销售谈判、处理订单、签订合同、货物发运报关、销售单据收集审核、执行销售政策及信用政策、催收货款等。 （ 二）包装车间主要负责根据发货指令包装产品，并堆放在指定发运点。 （三）财务部门主要负责开具销售发票、结算与记录销售款项、督促销售部门回收货款，并对回款情况进行分析汇报。 第三章 销售预算管理 14 / 20 2 第六条 公司销售业务执行预算管理制度，销售部门根据年度经营计划及市场情况，编制年度销售预算，经股东大会审议通过后执行。 第七条 市场部、外贸部分别负责国内及国外产品销售价格的确定、编制价目表、制订折扣政策、信用政策及销售退回政策，由主管副总经理审核，报总经理批准后执 行。 第八条 销售价格、折扣政策、信用政策及销售退回政策在编制年度销售预算过程中同时制订，一经批准，原则上一年内不得变动，因经营需要确需变动的，应按原制订程序履行相关审批手续。 第九条 财务部门按月对销售预算、销售价格、折扣政策、信用政策及销售退回政策的执行情况进行分析，形成书面分析报告，提交经理办公会并抄送经营办公室，作为公司对相关部门的考核依据。 第四章 销售过程控制 第十条 公司各相关部门应当按照严格的程序办理销售和发货业务。通常情况下，销售业务需经过销售谈判、 合同订立、订单录入、组织发货、开具发票等环节。 第十一条 销售部门通常应就每笔销售业务与客户签订销售合同。长期合作且业务频繁确实无法单笔签订销售合同的，可以采取每年签订一份总销售合同的形式，对全年销15 / 20 售金额、销售政策及信用政策等进行约定。 第十二条 公司分别授权主管国内销售副总经理、主管国外销售经理负责国内及国外销售合同的签订。金额超过全年销售收入 5%（按国内、国外销售收入分别计算）的重大销售合同，由财务经理会签。销售部门签订的全部销售合同，需在签订完成后五日内将副本交财务部备案。 第十三条 在签订销售合同前，应由主管副总经理（销售经理）或其指定专人在总经理批准的各项政策范围内就销售价格、折扣政策、信用政策、销售退回政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，销售谈判的全过程须有完整的书面记录。 第十四条 对于特殊销售业务，销售价格、折扣政策及信用政策等确实无法按规定执行的，应由销售谈判或合同签订人员提出书面申请，经主管副总经理审核后报总经理审批。 第十五条 销售部门应要求客户以销售订单的形式提出订货要求。接受客户订单后，销售经理需对 客户订单根据合同约定内容进行审核，指定专人将审核后的销售订单录入统，并向包装车间下达发货指令单。销售订单的录入，应严格按照 统管理的相关规定执行，财务部与信息中心对销售订单的处理情况进行检查与监督。 第十六条 包装车间应当严格按照经审批的发货指令16 / 20 单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物安全发运。 第十七条 货物发运人员在发货时必须经过严格的检验，不得随意调换货物，交与货运公司时，需当场核对发货凭证及实物， 确保货物运送的安全性和及时性。 第十八条 财务部门指定专人负责销售发票的开具，其他任何部门及个人不得随意开具发票。销售发票记录的购货单位名称、货物名称、数量、金额等必须与 节约发票的用量，销售部门可在不违反政策法规的前提下，制订发票开具的时间，原则上可将多笔订单合并开具一张开票，但不得将一笔订单拆分开具多张发票。需开具发票时，销售人员编制销售发票通知单，并经销售经理审批后送达财务部门，财务部门根据销售发票通知单开具销售发票。销售发票的传递及相关职责按公司发票管理办法执 行。 第十九条 销售部门需对客户退货进行严格控制，对客户非质量问题等原因长期无法实现销售的，可根据货物各部件的回收改造价值采取折价方式向客户采购。销售部门需按 物入库等操作，并在规定时间内取得购货发票。 第二十条 对符合合同约定条件的销售退回货物，需17 / 20 经质量办整理检验和仓储部门 清点后方可入库。销售部门需按规定取得购货方红字增值税专用发票或相关合法凭据，财务部门对退货接收单以及红字发票等凭据进行审核后开具发票及办理退款。 第二十 一条 销售部门、财务部门、包装车间必须建立完整的销售登记制度，在销售与发货环节进行相应的记录，并加强销售合同、销售订单、发货指令单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。 第二十二条 销售部门、财务部门、包装车间应妥善保管销售合同、销售订单、发货指令单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证，尤其要加强对空白发票的管理。任何部门和个人不得擅自篡改、隐匿、销毁销售合同和销售发票等文件和凭证。 第五章 销售收款 第二十三条 公司销售业务可采取现销或赊销方式。采取 赊销方式的，销售部门应充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低货款回收中的风险。 第二十四条 公司应加强对赊销业务的管理，销售部门需按照经批准的信用政策决定赊销。国内销售赊销期不得超过 60天，国外销售赊销期不得超过 90天，赊销期自发货凭证记载的日期开始计算。 第二十五条 财务部门负责办理销售收款业务。办理18 / 20 销售收款过程中，应严格按照现金管理暂行条例及公司资金管理制度等规定执行，销售货款应及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。 第二十六条 公司建立应收账款账龄 分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门按月