实训三-登记账簿.doc

实训三 建账、编制记账凭证、登记账簿一、训练目的通过训练使学生掌握日记账、总账和明细账等会计账簿的设置和登记。二、实训资料（一）现金日记账登记训练2010年1月31日，华强公司“库存现金”账户余额为5000元，2月份发生如下现金收支业务：1、2日，开出现金支票，提取现金4000元，以备零用。（附件1张）2、2日，采购员王某报销购买办公用品款50元，用现金支付。（附件1张）3、10日，开出现金支票11600元，取回现款，以备支付工资。（附件1张）4、10日，以现金支付工资11000元。（附件1张）5、11日，向银行送存现金600元。（附件1张）6、15日，采购员张某到财务科预借差旅费1000元（附件1张）。7、19日，业务部报销业务招待费2685元。（附件1张）8、21日，采购员张某出差回来报销差旅费780元，交回余款220元。（附件2张）9、28日，支付行政科报销市内交通费420元。（附件1张）实训要求：1、根据以上经济业务编制会计分录。2、登记该公司2月份的“现金日记账”并结账。准备资料：收款凭证、付款凭证、现金日记账（二）银行存款日记账登记训练江西忠强公司2010年2月26日银行存款日记账的记录见下表，2月27日3月15日发生下列收支业务：1、2月27日，收到甲公司归还前欠货款30 000元，款项存入银行。（附件1张）（凭证号：收8）2、2月28日，以银行存款归还本月到期的短期借款10 000元。（附件1张）（凭证号：付9）3、3月1日，出售产品一批，价款50 000元，增值税8 500元，全部款项均已收存银行（注：对方科目写在同一行）。（附件2张）4、3月2日，以银行存款支付前欠货款6 000元。（附件1张）5、3月4日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款15 600元（附件1张）。6、3月6日，预收大华公司货款5 668元，款项已存入银行。（附件1张）7、3月8日，开出库存现金支票一张，提取库存现金1 200元。（附件1张）8、3月10日，以库存现金350元支付购买材料的运杂费。（附件1张）9、3月12日，收到红光公司投入货币资金100 000元，款项存入银行。（附件1张）10、3月15日，开出转账支票一张，交纳上月应交税费950元。（附件1张）实训要求：1、根据上述经济业务编制相应会计分录。2、登记银行存款日记账，并进行2月份的“月结”和相应转页登记。准备资料：收款凭证、付款凭证、银行存款日记账（三）数量金额式明细账的登记方法训练资料：1、新民化工厂2010年1月1日“原材料”账户财会部门期初余额为390 000元。其中：甲材料4000千克，每千克60元，计240 000元；乙材料5000千克，每千克30元，计150 000元。2、新民化工厂2010年1月发生的部分经济业务如下：（1）5日，财会部门收到“入库单”。业务内容：甲材料6000千克，每千克60元。乙材料5000千克，每千克30元。（2）8日，财会部门收到“领料单”。业务内容：生产A产品领用甲材料9000千克，乙材料7000千克。（3）20日，财会部门收到“入库单”。业务内容：甲材料1000千克，每千克60元；乙材料2000千克，每千克30元。（4）25日，财会部门收到“领料单”。业务内容：生产A产品领用甲材料1200千克，乙材料4000千克。要求：1、 根据资料（1）开设“原材料”总分类账户和“原材料甲材料”、“原材料乙材料”明细分类账户。2、 根据资料（2）编制记账凭证并登记总账与明细账。3、总账与明细账进行核对。（四）多栏式明细账的登记方法训练资料： 江西化工厂2010年1月发生的部分经济业务如下：（1） 4日，仓库发出甲材料1500千克，其中：车间一般消耗500千克，厂部一般耗用1000千克。甲材料每千克60元。（2） 10日，以现金购买办公用品812.80元。其中：车间领用312.80元，行政管理部门领用500元。（3） 20日，仓库发出乙材料2000千克，其中：车间一般耗用1200千克，行政管理部门一般耗用800千克。乙材料每千克30元。（4） 25日，以银行存款支付电话费898.88元。其中：车间办公用300元，行政管理部门办公用598.88元。（5） 31日，计提本月固定资产折旧3 000元，其中：车间固定资产折旧2 000元，行政管理部门固定资产折旧1 000元。（6）31日，分配本月份车间管理人员工资1 230元，行政管理部门人员工资2 678元。（7）31日，按生产工时（A产品生产工时7000小时、B产品生产工时3000小时）的比例分配结转本月制造费用。（8）31日，将本月发