增值税纳税申报表附列资料应税服务扣除项目填表说明.doc_第1页
增值税纳税申报表附列资料应税服务扣除项目填表说明.doc_第2页
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文档简介

增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）填表说明（一）本表用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不得填写。（二）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。（三）第1栏“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。提示：本栏各行次等于附列资料（一）第11列对应各行次。（四）第2栏“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额。提示：本栏各行次等于上期附列资料（三）第6栏对应各行次。（五）第3栏“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。（六）第4栏“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。提示：本栏各行次第2栏对应各行次+第3栏对应各行次。（七）第5栏“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。提示：本栏各行次应小于或等于第4栏对应各行次，且小于或等于第1栏对应各行次。（八）第6栏“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的
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