财务管理制度(草稿).doc

公司内部财务管理制度1本公司内部财务管理实行总经理统一领导，财务总监具体管理,各级职能部门分级管理。权责明确、管理科学、激励和约束相结合的管理体制。2总经理在公司内部财务管理中的职责：2.1 遵守国家法律、法规，按市场经济规律的要求，按照公司的决议和规定，领导和审定公司发展规划和与之相适应的公司财务目标和预算方案，并组织实施，确保公司资产的保值、增值。2.2根据公司的规划及生产经营需要提请公司批准确定公司财务管理机构的设置和变更；聘任或解聘财务机构负责人。2.3 按照公司法、企业会计制度、企业会计准则及有关法律法规的规定，结合本公司的实际情况，组织拟订公司内部财务管理办法，并报请公司批准。2.4 在执行国家政策、法令和公司决议规定的前提下，按照正确处理国家、公司和职工之间三者利益关系；正确处理投资者和被投资者之间的关系、正确处理局部和整体之间的关系；正确处理眼前利益和长远利益之间的关系的原则，拟订职工报酬和利润分配方案。2.5 支持公司审计机构对公司生产经营全过程进行财务监督。定期汇报公司财务运行状况，接受财政、税务、审计部门对公司生产经营活动的监督和检查。3公司的日常财务管理工作由分管财务副总（总监）直接负责组织、领导，分管财务副总（总监）对总经理直接负责。4分管财务副总（总监）在内部财务管理中的权责为：4.1 宣传、贯彻、执行国家和各级政府的各项财税法规和制度，审核公司的各项重要财务事项，使公司的各项财务活动在国家的有关规定和公司的有关制度内进行。4.2 建立健全公司内部财务管理制度及会计核算制度，使公司各项主要财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查的规范之中。4.3 协调公司生产经营活动中各职能部门、基层部门、被投资企业与公司财务部门的关系；协调、监督采购、储备、生产、流通各环节资金的合理使用；4.4 根据公司经营目标，组织制定年度财务预算方案，在各职能部门和基层单位组织实施财务预算，落实各相关部门成本、费用、利润等考核指标。4.5 合理筹措资金，组织资金供应，降低筹资成本，保证生产经营正常进行所需资金。5公司财务中心是公司财务活动的日常管理部门，财务中心经理在分管财务副总（总监）的直接领导下办理公司的财务管理和会计核算工作。6财务中心在在内部财务管理中的权责为：6.1 根据公司发展要求，协同相关部门共同拟订公司中长期发展规划中有关财务管理部分的内容，具体编制财务预算，经上报审批后按时、按序对各部门下达经济指标和考核。对财务预算的执行情况进行日常检查、监督，按月进行财务预算完成情况分析，根据分析情况，在分管财务副总授权下召开财务管理专业会议，协调、平衡财务活动中的问题，促使公司顺利完成财务预算的目标。6.2 会同有关部门具体拟订公司内部财务管理办法草案。在车间、部门的配合下，组织、指导各基层单位的财务管理和经济核算工作。制订合理的成本核算方法，推动公司上下增产节约、增收节支、降低消耗、增加盈利。6.3 严格执行国家规定的各项开支范围和标准，加强财务监督，制止违反财政制度和财经纪律的行为，对违规的款项有权拒付，并上报相关领导。6.4分析检查公司财务收支和预算的执行情况，审核公司的原始单据和办理日常的会计业务，审核公司的记帐凭证，定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。6.5 正确核算公司存货、产品成本；正确进行销售、利润核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算并及时交纳各种税费，根据制度规定编制并上报财务报表。6.6 负责公司财务会计体系的业务建设，提高财会人员的业务水平，对财会人员进行业绩考评。7公司各相关职能部门应在各自职责范围内配合财务中心搞好财务管理工作，根据财务管理要求填报各种原始记录和报表，落实财务预算，检查并分析财务预算执行情况。建立自身的财务控制制度。8公司销售部门应按时提供月、季、年度销售计划，经总经理办公室批准后由财务部据以编制财务预算。根据财务预算要求组织落实销售计划，如期完成销售任务，按时按量组织资金回笼，记录好应收帐款同时应做好产品库的销售核算及帐帐相符、帐实相符工作，节约销售费用，降低销售成本。9.公司生产部门应根据财务预算要求，制定月度生产作业计划并报总经理及财务中心备案。10公司采购部应根据生产经营需要并核对库存后按期编制物资采购计划，实行比价采购，经核准后进行采购，降低采购成本。11公司人事行政部要严格执行薪资管理制度，做好工资发放的有关工作，及时编制工资表交财务中心发放，做好养老保险金、失业保险金、工伤保险金的提取测算，及时通知财务中心足额提取，按时缴纳。12公司各设备使用人及使用部门对公司外购和自建固定资产负责管理、维护、保养和建立台账加强设备管理，提高设备利用率，13公司总经办要建立公司房屋、建筑物台帐，划清房屋、建筑物日常维修支出和投资性支出的界限；按时编制并向财务中心提供房屋、建筑物的维修和拆搭建计划。协助审计部做好建筑及维修工程的财务预决算审计。14各独立核算单位应按本制度规定的方法制定各自的内部财务管理制度和会计核算办法，但应接受公司财务中心的监督和指导，在与公司财务往来应按公司财务管理制度执行；及时办理和公司之间的财务结算，如期编制报表，向公司财务中心报送。财务管理的基础工作规定1.凭证的管理及填报要求1.1公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证，必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业生产经营的要求。1.2公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更，并报经公司总经办领导批准后印制。13公司的空白原始凭证，由各归口部门负责保管、发送，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。1.4公司的各项原始凭证，在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。1.5公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各部门间进行正确、及时、完整地传递。1.6凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方予生效。1.7公司的财务凭证由财务人员填制，具体填制方法由财务中心按各自岗位不同分门别类的填写并存档。2.定额管理2.1原辅材料消耗定额2.1.1原、辅材料消耗定额，由生产技术部负责修订和日常管理。2.1.2原、辅材料消耗定额需一式三份，发至财务部、有关生产部门及仓储部、企管部，超定额使用引入当月考核。2.1.3原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.2工时定额2.2.1工时定额由人力资源部会同总经办、财务部负责制订、修订和日常管理，工时定额包括装卸费定额、外施工定额、杂工工时定额、运输定额、产品转运定额。2.2.2工时定额需一式三份，制订或修订发至财务部、总经办、有关生产部门及人事行政部，财务部监督执行。2.2.3工时定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革严重影响工时定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.3其他定额2.3.1费用定额由财务部负责制订、修订和日常管理。2.3.2办公费、招待费由总经办会同财务部制定，财务部按标准监督执行。2.3.3差旅费开支标准由财务部根据国家有关规定，结合企业实际情况制订或修改，经公司批准后执行。2.3.4所有定额一经颁布，各部门需严格执行，未经归口部门批准，任何部门不得擅自变动、修订。遇有超支，均需办理有关手续，经批准后使用。3.计量的管理3.1公司物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节，均要按照计量正确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交换。3.2所有进出本公司的物资，其计量单据必需附有同样数量物资的质量检验合格方为有效。3.3公司计量手段的配备，应由各部门提出购置申请，经公司计量部门技术审定，并编制采购计划后交采购部统一组织采购。4.存货及固定资产盘点（详见盘点材料）6.财务分析6.1财务分析需按月进行，时间为次月15日前。6.2财务分析主要采用比较分析法和典型事例分析法两种。6.3财务分析需召开有关的专业分析会议，并按月拟写出分析报告，分析报告应包括比较分析，典型事例分析内容及建议和设想等。7.内部稽核7.1公司内所有会计凭证、账册、报表均属内部稽核范围，记帐凭证稽核后，由稽核人员签章方可记帐。7.2内部稽核工作由财务部负责进行，财务部经理对稽查工作的合法性、合理性、准确性负责。7.3内部稽核应从经济业务的合法性、合理性、会计报表资料的正确性，以及财务会计资料的正确性、内部手续的完整性、会计资料的规范性、及时性等方面全面进行。7.4对在稽核中发现的不合法、不正确、不规范、不完整等内容，稽核人员应负责督促有关岗位人员及经办人员及时进行纠正。现金、银行存款管理制度1总则为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家现金管理暂行条例现金管理条例实施细则和银行结算制度，结合本公司实际情况，制定本制度。2.现金会计的职责及工作要求2.1必须熟悉和严格执行现金管理暂行条例现金管理条例实施细则。2.2负责现金、有价证券、内、外收据的保管，办理现金收付款业务。办理现金收付业务时，必须当面点清，如因点钞错误造成的长款应入帐归公，若造成短款，原则上由出纳人员赔偿。若出现长、短款时，应及时向财务经理汇报，不得隐瞒。2.3必须严格遵守相应流程，认真核对每张原始凭证，借款、付款、报销单据上必须有相关人员及领导签字后方可付款，付款后要盖付讫章。2.4每日对现金流水进行登记并编制成记账凭证后交由总账会计做账，不得随意擅自挪用现金，不得留存帐外现金，不得白条抵库。2.5每日终了，库存现金余额一般不得超过核定限额20000元，发现超库应及时送存银行，特殊原因超库应向财务经理汇报，必要时通知保卫人员做好安全保卫工作。2.6负责现金余额的核对工作，保证现金日记帐的每日余额与当日库存核对无误，月底帐面余额与总帐及库存核对无误，做到日清月结。每月25日做现金盘查表。2.7确保每月25日将工资打入银行卡。2.8需到银行大额存、取现金，需由财务经理于公司保卫人员跟随，采取安全措施。2.9及时掌握资金流动情况并将按日做好资金收支日记账，次日早报于财务经理，每周一早将上周现金、有价证券日记账报送总经理。2.10现金会计不得兼任审核、制单、会计、档案保管，债权债务管理等工作。2.11不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准设小金库。3.银行会计的职责及工作要求3.1必须熟悉和严格执行银行结算制度、公司内部财务管理制度3.2根据需要购买支票等各种银行空白票据，办理银行存款利息单、对帐单等票据的领取以及帐户开立、变更、注销的相关手续。办理电子银行的汇兑。3.3根据审核无误的费用审批单及非现金支付的费用报销单，据实支付，不得签发空头支票，不得签发空白支票及等同于票据管理的空白收据。3.4逐笔登记银行存款日记账，每月做好与银行的对账工作，按月编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，确保准确无误后交财务经理签章确认，做到账实相符。3.5管好现金支票和转账支票，凡购回的空白支票在使用前必须逐本登记号码备查。银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。3.6不准出租、出借银行帐户，不准签发空头支票，签发的支票要字迹清晰，不得涂改。3.7银行印鉴空白票据实行分人保管，银行印鉴由财务经理统一保管，统一使用，各种结算凭证、有价证券由银行、出纳保管。4.做好保密工作，不向外泄露公司机密。5遵守公司规章制度，完成领导交办的其他任务。 成本管理制度1.总则本公司发生的与生产经营有关的支出，应按规定计入生产成本和期间费用，计入生产成本的费用处置依本规则及程序处理。2.公司的成本会计事务由财务部会计计算处理。3.本公司成本计算采用品种法计算，每月底计算成本一次。4.本准则所称成本，系以产品生产过程中的所有一切支出为限，包括直接材料、辅助材料、直接人工、制造费用。5.公司各类成本及费用均依权责发生制列帐。6.成本账视实际需要设置各种辅助帐，包括原物料明细分类帐、在制品明细分类帐，各明细账受总分类帐各该统制帐户的统制。7.公司产品数量与成本金额的计算，一律算至小数点以后二位为止，第三位四舍五入。8.本公司生产过程中的损失部分，应依其性质分别按下列方式办理：8.1生产过程中，不可能完全避免的损坏，其损坏部分的成本，悉由完工产品负担。8.2生产过程中，因意外事故发生的损坏，其所耗用的成本，概以非正常损失处理。9.成本会计依请购单、收料单及进货发票编制材料收入传票，并将材料数量和金额分别登录于“材料明细分类帐”。10.部门领用材料时，应填写领料单，注明领料单位、品名、规格、用途，并经主管签章后，方得向仓库领料。仓库根据领料单发料，发料数量不得超过核准的数量。11.领料单一式三联，第一联领料单位存查，第三联仓库存，第二联送交财务部。财务部根据领料单统计汇编“材料领用汇总表”。并编制凭证，据以登录材料明细分类帐。 12.辅助及维修材料采用计划价格核算，大宗原燃材料、包装板材采用实际价格核算。13.计入产品成本的材料分为：13.1直接材料：凡直接供应产品制造所需，而能直接计入产品成本的原材料及辅助材料。13.2间接材料：凡间接用于产品制造，但并非形成产品本质；或虽形成产品本质，但所占成本比例甚微，或不便计入产品成本的物料。14.人工、人员工资附加费计入生产成本，间接生产及车间管理人员工资及附加费计入制造费用。管理及营销部门的人员，属管理及营销费用，不在此人工范围内。15.计入产品成本的人工可分为：15.1直接人工：凡从事直接生产的员工报酬，能直接计入各该产品的成本的内容，皆属于直接人工。15.2间接人工：从事厂务、研究等工作，及不直接从事生产的员工的报酬，及不能或不便直接计入产品成本者，皆属于间接人工。16.制造费用系指生产过程中，除直接材料、直接人工外，所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工、及其他费用等。16.1为便于计算产品成本，制造费用应分为直接费用与分摊费用。凡生产部及技术工艺部门的制造费用，一概依特定的分摊基础及方法，将其分摊于各生产中心。各生产中心摊列的费用，称为分摊费用。凡生产部本身直接发生的费用，称为直接费用。16.2制造费用发生时，应详加分析其发生的原因及用途，并分别归纳于应负担的部门。凡能确定其归属部门时，应记入各自部门，凡属共同性的费用时，应按合理的分摊基础，分摊至各部门产品中。17.凡非按月发生，而其效用及于全年的费用，应予合理分摊，计算该月份应摊列的金额。并列入制造费用项下。18.费用分摊的基础，依下列方式办理：生产部门费用以下列基础摊入各成本中心：18.1供电费用：按受益单位实际耗用电度分摊。18.2给水费用：按受益单位实际耗用水量分摊。18.3供汽费用：按受益单位实际耗用蒸汽量分摊。19.财务部应于每月底，根据“制造费用明细分类帐”编制“制造费用汇总表”及“制造费用分摊表”。按显示各辅助部门制造费用摊入各受益单位的内容与确实数字。20.上述分摊基础方法，得视实际情况变化修正。21.财务部于每月结算完成后，应将其有关成本编制财务报表。发票和收据使用管理制度1.增值税专用发票的使用和管理1.1为确保增值税发票的安全完整，有效合法地使用增值税发票，保障公司的合法权益，各有关部门应严格遵守专用发票使用管理规定。1.2 填开专用发票的要求：1.2.1财务部根据销售部门提供的定货清单（合同）、由领导签批的提货单（发货单）开具增值税发票。1.2.2项目填写要齐全，票、物要相符，票面金额与实际收取的金额要相符；1.2.3各项内容正确无误；1.2.4发票各联次必须加盖发票专用章（存根联除外），如发现无发票专用章，各部门、仓库不得发货，门卫不得放行；1.2.5不得开具伪造的专用发票;1.2.6在未取得“进货退出或索取折让证明单”时，不得开具红字专用发票（包括在专用发票某一栏红字，但总额是蓝字的情况）。1.3 纳税人开具的专用发票，有不符合上述要求者，不得作为抵扣税额凭证，财务部有权拒收。1.4 专用发票的使用地点：专用发票（包括普通发票）只限于购领单位和个人在本县（市）内开具使用，不得跨规定的使用地区携带、邮寄、运输空白专用发票。1.5 一般纳税人开具专用发票后发生退货或销售折让，需要重新开具专用发票的，应按以下规定办理：1.5.1 销货方和购货方均未作帐务处理的购货方将销货方开具的原专用发票发票联和抵扣联交还给销售方，销售方在收回发票联和抵扣联后，与原存根联和计帐联一起加盖作废戳记，相应冲减当期销项税额；如销货方未将原开具的发票联和抵扣联收回，则不得冲减当期的销项税额，也不得重新开具专用发票。1.5.2销货方已作帐务处理但购买方尚未作帐务处理的销货方在收回原专用发票联和抵扣联后，方可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的计帐联撕下，作为扣减当期销项税额的凭证；将所收回的专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字发票的发票联后，并在上面注明蓝字、红字专用发票计帐联各自计帐凭证的编制时间、编号及存放的地点，作为开具红字专用发票的依据。所开具的红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下。1.5.3 购买方已作帐务处理的一般纳税人发生退货或销售折让时，销货方应根据购货方到税务局开具的“企业进货退出及索取折让证明单”开具红字专用发票，将红字专用发票的存根联、计帐联作为销货方扣减当期销项税额的凭证；其发票联、抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票上注明的增值税额从当期的进项税额中扣减。不及时申报扣减的属于偷税行为。1.6 一般纳税人购进应税项目有以下情形之一的，不得予以抵扣税款：1.6.1字迹不清楚，或涂改。1.6.2票物不相符，票面金额与实际收取的金额不一致；1.6.3有项目内容不齐全或不正确；1.6.4全部联次不一次填写，上下联的内容和金额不一致；1.6.5发票联与抵扣联上未加盖发票专用章；1.6.7取得未按规定时限填开的专用发票；1.6.8取得伪造的专用发票，或国税总局规定已停止使用的专用发票；1.6.9不符合国税总局和省国家税务局的其他抵扣规定的。1.9 其它1.9.1 取得的进项专用发票的抵扣联装订成册，并在封面上列明专用发票抵扣联的份数，抵扣税额合计数等内容。1.9.2普通票的使用和管理。除开具增值税专用发票的业务,其余开具普通发票。普通发票视同增值税专用发票使用和管理。1.9.3收据使用和管理，收据视同增值税专用发票使用和管理。1.9.4发票和收据由财务部归口管理。负责购买，指导正确使用，建立购领、使用、结存和销号登记。发票、收据、基本联次和登记簿保存五年，保存期满，经税务机关查验后方可销毁。1.9.5发票和收据的使用部门，要有专人开具和保管。增值税专用发票和普通发票，每次限量领用三个月的使用量，收据每次限量领用1-2本，以旧换新。对未开完的发票和收据应存入防火、防水、防盗的安全场所，一经发现遗失或被盗，必须立即通知财务部，以便及时向税务机关报告、处理。1.9.6发票和收据的存根联，一年之内由使用部门保存，隔年的发票存根由财务部和使用部门共同办理封存手续。盘点制度1.目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点物资有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制度本制度。2.盘点范围2.1存货盘点：系指原料、物料、产成品、备件、零部件、保养材料等。2.2财物盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约等。2.3财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。2.3.1固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本性购置。2.3.2保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。2.3.3保管品：费用类列支的购置品。3.盘点方式3.1盘点分为年中、年终每年两次定期盘点，不定期盘点视情况需要进行。3.1.2存货：由生产管理部、人事行政部或总经办会同财务中心于年中和年终时，实施全面总清点。3.1.3财物：由财务部组织盘点。3.1.4财产：由总经办会同财务部实施全面清点一次。4.盘点前准备事项4.1盘点编组由财务部经理于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈报财务总监、总经理核定后，公布实施。4.2总经办将应将盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。4.2.1存货的堆置，应力求整齐、集中、分类、并置标示牌。4.2.2现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。4.2.3各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4.2.4各项财产帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、领料单等利用“结存调整表”一式三联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第一联财务部门自存，第二联送总经办，第三联由相关管理部门保管。4.3盘点期间已收到料而未办入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。5.年中、年终全面盘点5.1财务部门应呈报财务总监、总经理核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。5.2盘点期间暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，生产单位应提前领取，但在盘点前必须将领料单交仓库管理员，以便编制“结存调节表”。材料可不移动，但必须标示。5.3年中、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。5.4盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。5.5盘点的物品实际数量应详实记录于“盘点统计表”，并每一小段应该核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后核查，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式三联，第一联由仓储部门留存，第二联报总经办存档，第三联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。6.不定期盘点公司视实际情况需要，可随时指派人员抽点或盘点，由财务中心填具“财务抽点（盘点）通知单”呈报财务总监、总经理核准后办理。7.盘点报告7.1财务中心应以“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送总经办填列差异原因及对策后，送回财务中心汇总转呈总经理签核，第一联送相关部门，第三联报送总经理，第二联财务中心自存作为帐项调整的依据。7.2不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点应由财务中心于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。7.3盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。7.4现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，财务中心应每月盘点一次，做到日清月结。固定资产管理制度1.总则1.1固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。1.2本公司规定固定资产的标准：1.2.1使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等：1.2.2使用年限较短，容易损坏，更换频繁的物品，虽然符合固定资产条件，亦可列为低值易耗品；1.2.3不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在2000元以上、使用期限超过二年的物品；已在成本中一次性列支形成的固定资产。2.固定资产的分类：为加强管理，便于组织会计核算，将固定资产按照经济用途、使用情况和所有权综合分为以下几类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、融资租入固定资产等。3.固定资产的计价：3.1固定资产的计价方式3.1.1购置的不需要经过改造过程即可使用的固定资产，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。3.1.2自行建造的固定资产，按建该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出做为入帐价值。3.1.3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价3.1.4融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。3.1.5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上应支付的相关税费，作为入帐价值。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价，再加上应支付的相关税费，作为入帐价值。3.1.6在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。3.1.7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。3.1.8用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的价值3.2固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。4.固定资产的折旧4.1下列固定资产计提折旧：4.1.1房屋、建筑物；4.1.2在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；4.1.3季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；4.1.4已投入使用但尚未办理手续的固定资产。4.2下列固定资产不计提折旧：4.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不须用的固定资产，以及以经营租赁方式租入的固定资产；4.2.2已经提足折旧，仍可继续使用的固定资产；4.2.3建筑工程交付使用前的固定资产；4.2.4已在成本中一次性列支形成的固定资产。4.3各类固定资产的折旧年限类 别 折旧年限房屋、建筑物 20年 电子设备 3年机器设备 10年配电辅助设备 10年运输设备 4年其他设备 2-5年 4.4固定资产的折旧方法4.4.1根据企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。4.4.2 固定资产的净残值原则上为固定资产原值的5%。，如具体情况确实需要降低残值率的报财务副总（总监）、总经理批准后执行。4.4.3固定资产折旧根据平均年限法计算公式按月计提。当月增加的固定资产，次月开始折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。4.4.4按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用等。5.固定资产的控制与管理5.1固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。5.2建立管理帐卡。总经办按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的明细帐，并定期记录使用、保养、修理等情况。5.3固定资产卡片，反映单项固定资产的详细情况，一式二份，分存财务部和总经办。财务部按年与总经办核对，总经办按年和使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。5.4固定资产的变动按以下规定办理：5.4.1固定资产的增加 5.4.1.1外购的不需安装即可固定资产，由使用部门提出新增固定资产申请，经总经办选型、选厂，报总经理审核、董事长审批后，由采购部、总经办共同比价采购。交付使用时，由总经办开出“固定资产竣工交接单”一式三份，作为计帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。5.4.1.2自制设备制造完工，交付使用时，由制造单位列出设备组成的明细报总经理审批后总经办开出“固定资产竣工交接单”，作为入帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。5.4.2固定资产的减少5.4.2.1出售固定资产，由使用部门提出，经总经办、财务部会签后，分管副总（总经理）审核，董事长批准后，由总经办开出调拨单（并和买入单位双方盖章后），由财务部办理减少固定资产手续。其出售价格，由会鉴部门提出建议价，报分管财务副总、总经理批准后执行。5.4.2.2报废、毁损的固定资产5.4.2.2.1机器设备、仪器的报废，由使用部门向总经办提出申请，经总经办组织相关部门技术鉴定后，填制“报废设备申请书”，经财务部会签，分管财务副总、总经理批准后，财务部负责办理减少固定资产的手续。5.4.2.2.2房屋、建筑物的拆除清理，由资产管理部门根据厂区改造规划和危房鉴定书，提出拆除清理报告；报经总经理（或分管副总）批准后，财务部负责办理报废手续。5.4.2.2.3毁损的固定资产，应查明原因，视情况具体分析。属于人为损毁的，按厂纪厂规处理。自然灾害毁损的，按照财产保险的规定办理。过失人及保险公司赔偿后的差额，计入营业外支出。5.4.3长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。 5.4.4固定资产的出租出借，按公司对外出租出借管理制度办理。6.固定资产的清查为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。盘点工作由总经办组织，生产部门、财务部配合，具体职能部门负责实施。编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门、总经办、各职能部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经总经办、财务部会签。盘盈的净收入和盘亏的净损失，报分管副总、总经理批准后，财务部负责作帐务处理，分别列入营业外收入和支出科目。7.固定资产的修理7.1 固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。7.2 机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经总经办会同有关部门审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。7.3 房屋建筑物、机器设备的大修由总经办归口管理，按项目编制年度计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理（或分管副总）批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报分管预算领导批准后，由财务部执行控制。8.固定资产减值准备的确认8.1根据企业会计制度规定，公司应于期未对固定资产逐项进行检查，并依据谨慎性原则的要求，合理预计可能发生的损失，对可能发生的固定资产损失计提减值准备。8.2固定资产有下列情形之一的应计提减值准备： 8.2.1定资产的市价已大幅下降，并已远低于账面净值。8.2.2有依据表明资产已陈旧过时，或发生损毁。8.2.3其他迹象表明资产预期为企业带来的经济效益已远低于已有的估计。8.3有下列情形之一的，按固定资产账面净值全额计提减值准备：8.3.1闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产。8.3.2由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。8.3.3虽然固定资产尚可使用，但产生大量不合格产品的固定资产。8.4.4已遭毁损或其他原因使不再具有使用价值的固定资产。会计档案管理制度1.为加强会计档案管理，特制定本管理办法2.企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、决议等各种会计资料。3.会计档案的保存3.1财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务中心归档的会计资料，按顺序立卷登记存放。3.2会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。3.3会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制销毁清册，销毁时应有法务部门和财务中心有关人员参加，并在销毁单上签名或盖章。4.会计档案的借用。4.1财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借阅手续。4.2公司内各单位若因工作需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务中心负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。4.3外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经分管财务副总（总监）批准后，财务负责人通知档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4.4会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，需经财务经理批准，并限期归还。5.由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接交人签字并盖章。5.1会计档案保管期限档案名称 保管期限5.1.1会计凭证类 A原始凭证、记帐凭证 15年B银行存款余额调节表 3年5.1.2会计帐簿类：A日记帐 15年其中：现金和银行存款日记帐 25年B明细帐、总帐、辅助帐 15年5.1.3会计报表类：A主要财务指标报表 3年B月、季度会计报表 15年C年度会计报表 永久5.1.4其他类：A会计档案保管清册及销毁清册 25年B财务成本计划 3 年C主要财务会计文件、合同、协议 永久费用报销管理制度1.总则费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。本制度所涉及的现金包括通过现金、银行存款、信用卡等形式支付的各项费用性支出。2.费用归口管理部门公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务中心负责。3.费用开支内容3.1办公费：包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费及其他零星费用。3.2 通讯费：指在公司内部发生的内线电话费、外线电话费、磁卡费用及出差期间的电话、磁卡费用，计算机上网费用等。3.3差旅费：因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费、市内交通费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。3.4会议费：经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的电话费和业务招待费。3.5计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。3.6业务招待费：经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。3.7信息费用：包括信息刊登费用、会议费、资料费。3.8广告赞助费：经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。3.9出国经费：经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。3.10劳动保护费：季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全培训费。3.11审计诉讼费：资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。3.12科研费用：仅指产品开发部门为研制新品所发生的内部领用材料、零件，劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。3.13书报费：仅指公司办公室统一订购的书报费用。3.14水电费：仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费。3.15销售费用：销售部门内部发生的所有费用，包括厂内劳务、修理、废品损失、水电费、仓库费用、三包损失、运输费、销售回笼中的贴息折让、差旅费、业务招待费等。3.19培训经费：经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课酬金等。3.20福利费用：食堂费用，节假日发放的职工福利，职工困难补助，相应所发生的工资、领用的材料、转入的劳务协作、电话费、差旅费、税金等费用。4.费用控制与审批手续。4.1 上述范围内各项费用由财务部根据以往年度费用的实际支出及计划年度成本费用控制目标的需要编制，经公司领导批准执行。4.2部分共性费用的审批手续。4.2.1办公用品：文具纸张等由公司行政人事部按月（季）上报计划，由采购部统一采购，行政人事部统一管理，各部门在限额内领取使用。4.2.2厂区内线和外线电话费用：由公司行政人事部归口控制，提出各部门可用费用总额，各部门在限额之内包干使用。4.2.3通讯费、业务招待费、广告赞助费：在公司核定的总额内，由财务部归口管理与控制，业务招待费凭业务招待审批单和有效发票报销。4.2.4计算机维修费用及上网费用：在公司核定的总额内，由行政人事部控制使用。4.2.5订阅各类报纸、书刊的费用：由公司行政人事部控制使用。4.2.6劳动保护费用：在公司核定的总额内，由安保部会同行政人事部控制使用。4.2.7工艺费用：在公司核定的总额内，由工艺质检部控制使用。4.2.8培训经费：按审批权限经批准后，由行政人事部归口管理与控制。4.2.9福利费用：经公司审议通过后，由公司总经办在总额内控制使用。4.2.10资料印刷:由各部门归口管理，报经总经办上报核批后统一印制。4.2.11以上费用的报销及流程均参考公司财务报销管理规定5.出差审批程序：5. 1出差人员应提前2日办理出差申请，填写出差审批单，并按以下审批权限逐级核准后方可执行：5.2集团公司全体人员、子公司总经理、副总经理出差，报请集团公司总经理审批；5.3子公司其他人员出差，报请子公司总经理审批。5.4其他规定 5.4.1员工出差时限由审批人视情况需要事先予以核定。5.4.2因公务紧急，未能履行出差审批手续的，出差前可以电话方式请示并经批准，出差后补办手续。5.4.3出差员工在出差前须到行政人事中心办理考勤登记。5.4.4出差期间因工作需要而延长出差时限的，须报请其所在公司审核批准。5.4.5财务部对各部门归口控制、包干使用的费用，按月结算，实行动态管理，并针对存在问题提出改进措施，确保各项费用控制在计划之内。5.4.6差旅费开支报销标准参考员工出差管理规定执行。业务招待管理制度1.目的为规范公司来客接待工作，明确接待标准，从严控制经费开支，结合本公司的实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及各部门来客招待须遵循的原则、程序、待客标准和相关规定、要求。3.职责3.1行政人事部门负责本制度的严格实施；3.2总经办负责本制度执行效果的监督检查。3.3财务部负责本制度的报销审核。4. 接待工作的原因4.1节约的原则，能免则免，能省则省；4.2视客人级别适度接待，非特殊需要，尽量在公司餐厅安排工作餐；4.3严格控制接待标准，减少陪客人数，坚持谁接待谁陪餐；4.4不用公款进行娱乐性消费，特殊情况须经集团总经理批准。5.接待工作的程序5.1公司各部门所有来客需要进餐时必须先到行政人事部进行登记，并填写好业务招待申请单。由行政人事部按规定统一安排，严格控制招待范围和标准。若遇特殊情况来不及填写业务招待申请单，须电话请示，并于事后24小时内补齐手续。对不履行手续者，财务部将不予报销招待费。5.2招待完毕。接待部门负责填写好业务招待申请单中的实际结算金额，并附上招待费发票等票据，交行政人事部签字确认，财务部审核、总经理或总经理授权人签字批准后，到财务部进行报销。6.接待用餐标准办公室根据客人的级别确定用餐标准：6.1贵宾和重要客人由总经理或相关副总经理陪同，行政人事部具体承办接待工作，接待费用标准由总经理视具体情况而定。6.2一般客人由相关部门负责人负责接待和陪同，一般情况在公司餐厅安排工作餐；6.3一般客人须到饭店就餐时，费用必须控制在50元/人以下（包括香烟和酒水），特殊情况须报总经理批示确定就餐标准，否则费用超过上述标准，超出部分费用由接待部门自行承担。7.其他规定和要求参与接待的人员如着装、仪容仪表、言谈举止等，要求依照公司员工行为规范相关内容执行。员工出差管理制度1.目的为进一步规范公司员工出差管理，严格员工差旅费报销手续，合理控制差旅费开支，结合本公司的实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团公司和各子公司所有员工出差的管理，出差涉及事项均须按照本制度规定执行。3.职责3.1财务部负责按照本制度审核和报销差旅旅费；3.2行政人事中心负责相关人员出差期间的考勤登记和本规定其他细节执行。4.出差地区分