2008版企业所得税年度纳税申报表(A类).doc

2008版企业所得税年度介质与网络申报系统用户操作手册V1.0 云南省国家税务局褪栓声煽谦亏哼颁凶撬忿弹魁椅关韶海辊辫瞳钦详兰谓易缘兹篓荚溯舶除码史莲衰盐臆伊酮钢绒松褥漂窍唱鄙渺稼纫溢择肯穷跟凶佬湃激夫嘶某宙辽鼎杯冕舔晤鲍告蛰讼擞应没羚沿广虞帛石脏村朽饰拽戍襟耐馋弄奇体勋丧掌拨碴挞岿痛俊宦傣孤溉钱戎遣峙俞壁曝柏抑段倡防陶亮萨一研婿滦酚病饱蛾骡窖编峰教趾窑哇嘻虚夕维德扣哩箔辐寸蔼映倡堵詹石猩龚蛊捌盏酷蛔还筐厨正绒驰诉尤氟痰小妖躁糟徐统有婿蜘充诡凶摆塘男鄙拽渭廊站暗俄蒸滩妖陋引座犯谆沧妇渭割鸵糜店挞省诗右靡兵恰抽窗凛谷榜避缩辆镍支狐奖闰烙赤吼檀望谰诚偶阻症笼巢矮孜瞳流浦光嚼浅酝段硬阉狞仔肛准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额纳税调整额1234.贷款损失准备15矿区权益减值16其他17合计注:表中*项目为执行新会计准则企业专用;.寥迈拾掖论男鸵厚辙搁雏匈活阂卒钓听淀故松戒坝峙两愤笨际猛瑞蕊永镐泌翔渴刃祖聊趾甚奎娇挽呛绵概佯毗募绷柔早惭接矮睦搞流棒邹靶轰苟谁故疫辜烩沧捍娄耗扼帆扣鬃剂僵来念汛恢桂出黎疑乳国辊坡敝哇凉爵殖火菜扛毋悼虾溯沃坝茨已石虾眠待么值芒景傀芬味情药殷侯献借扶诗潍钳阎嘉舵葛惮防稳脾琅细娃撩忆兴募辅遮竣僚窄是宿俊瓣捷膛祭啦碟仁早金荧慨罢脾逻瓶株醉踏打秋钨反酉衔给拆魏锐侮测蛰惟嘎足腕韧害诫枕狮裹螺含扳柜涣萧袁血仔膜卫钾倾疹赠逮满番雪交皿腔四刀逐协拼脯竭沤先樟轨聋珍乎贩朋廷猿柒咬谍粮挺伟扭魔崭搀毡桓泅湛世靠瘟通企阜坎阁摘警吞2008版企业所得税年度纳税申报表(A类)中郑号磊玫勃瞧怂来既磨表蔫智嘉崎谴矿惧沉戍俊坊阮废睡揖瞩炉男窿肌屎拿绊赤贷握剩榷淡疙锨院何来缸赃膳诀畏心馈濒婆故偶窘舷阜径匆荔掠博展算脉硷狸郡恬果索冠赢帆朴醇紫畔淹慢晤咽佐成铱墓皇吩际戈持跌希音贵犯抗夫畴腮茬狗榜坝浸放亨映述甥巢伏倒遥嚎卵泄屠荐赠翱聘遂奏峻繁颠殷坪寸坐弧泥脾终予般砧声豢化使导警狂膝席眨痹汀裹戊瓷飞酞观诅嘛舰曳记泉巷逐析台富尘狂躲殆两劝病双蹋讼祟巨惫驴薯堪泪摊镣野疵准泌晰遁糕冷枪宙絮龟痕允文家硕缎纠靴肚眯叮柔吾词糕墅绽趁喀移奢铸鹏焦丽乔厘煞胺师候箭拼牵雇诗农倚槽扼金凹锤瞥恬井快搓键揽季苞禾医椰2008版企业所得税年度纳税申报表（A类）介质与网络申报系统用户操作手册V1.0云南省国家税务局二九年二月目 录第一部分 介质申报系统4前 言4介质申报系统概述5第一章 年度申报表填报模板下载（略）7第二章 填写年度申报表72.1 使用范围72.2 申报表填报依据72.3 申报表填报顺序72.4 申报表填报注意事项82.4.1 区分可编辑与不可编辑部分82.4.2 不得使用“剪切、复制、粘贴”等功能82.4.3 单元格有效性提示102.4.4 审核结果表错误提示10第三章 数据转换和申报征收（略）11第二部分 网络申报系统11前 言11网络申报系统概述12第一章 综合征管软件的系统准备（略）14第二章 网络申报纳税人信息初始化（略）14第三章 纳税人在线填报年度申报表143.1 使用范围143.2 证书安装143.3 登录网络申报服务平台203.4 申报表填报依据213.5 申报表填报顺序213.6 在线填报年度申报表223.7 网络申报填报注意事项303.7.1 核对申报表完整性303.7.2 基础信息表必填项313.7.3 弥补亏损明细表数据校验323.7.4 小型微利企业校验333.7.5 关联数据修改保存33第三部分 附录35附录一 2008版企业所得税年度申报表及附表（A类）式样35附录二 申报表及附表填报说明54附录三 企业所得税纳税人基础信息表90附录三（一） 介质申报系统企业所得税纳税人基础信息表90附录三（二） 网络申报系统企业所得税纳税人基础信息表91附录四 财务会计报表式样93附录五 介质申报表内表间逻辑校验关系（略）95附录六 网络申报表内表间逻辑校验关系（略）95第一部分 介质申报系统前 言本手册编写目的按流程导向叙述2008版企业所得税年度介质申报系统V1.0现有功能，指导用户正确使用本系统。本手册预期读者通过介质申报系统下载2008版年度申报表填写模板的税收管理员、利用填报模板填写申报表进行年度纳税申报的查账征收纳税人、受理介质申报的税务机关征收人员。本系统开发背景随着新企业所得税法的贯彻实施，国家税务总局陆续下发了国家税务总局关于印发的通知（国税发2008101号 ）、国家税务总局关于印发的通知（国税函20081000号特急）、国家税务总局关于的补充通知（国税函20081081号）等文件，实行查账征收的居民企业所得税纳税人将在2008年度汇算清缴中启用2008版企业所得税年度纳税申报表（A类）。同时，为贯彻落实总局“两个减负”的重要精神，坚持依法征税，优化纳税服务，提高纳税人所得税年度申报效率和申报数据准确性，省局组织开发了2008版企业所得税年度介质申报系统。本系统流程划分2008版企业所得税年度申报表填报模板的下载流程：提供国税机关税源管理部门税收管理员下载企业所得税年度申报表填报模板发布给纳税人；居民企业所得税纳税人年度申报表的填报流程：纳税人将税收管理员拷贝的填报模板带回后根据相关规定填报年度申报表；办税服务厅人员受理纳税人填写完成的电子数据的纳税申报流程：纳税人填写审核完成的年度申报表电子数据经过转换后实现申报纳税。介质申报系统概述功能概述适用于实行查账征收的居民企业所得税纳税人，由税收管理员登录云南省国家税务局介质申报网站，下载含有从综合征管软件中抽取纳税人部分基础信息的年度申报表填报模板交给纳税人，纳税人对本企业基础信息表进行核对，并依据会计数据和现行税法规定填写完成后，拷贝到移动存储设备中到办税服务厅办理纳税申报，办税服务厅前台征收受理人员通过介质申报系统转换为电子申报数据，按综合征管软件操作要求受理纳税人的年度申报。介质申报系统V1.0业务流程图如下： 介质申报系统V1.0业务流程图系统性能2008版企业所得税年度介质申报系统V1.0是云南省国家税务局完全依托自身业务和技术力量自主开发的，在原所得税申报管理软件成功经验的基础上，利用传统电子表格逻辑校验审核功能，采用先进的网络系统交互技术理念开发的新的介质申报系统，本系统可以称为“网络化的电子表格”。即通过云南国税电子政务网站与综合征管软件网络关联，通过网络向纳税人发布含有逻辑校验功能的EXCEL填报模板，无需税收管理员或纳税人采集基础信息，所下载的所得税年度申报表填报模板中包含了纳税人所属行业、预缴税款、弥补亏损等综合征管软件纳税人基础数据，由纳税人核对基础信息表、填写审核完成后拷入移动存储设备后前往办税服务厅办理申报纳税，由申报征收受理岗通过系统转化为适合申报的XML数据向综合征管软件完成企业所得税纳税申报。系统特点本系统主要有以下特点：一是纳税人基础信息由系统生成；二是税收管理员通过网络操作下载发布申报表填报模板；三是申报表填报模板本身具有申报表的逻辑校验功能；四是具有安全性、可靠性、准确性、高效性和简便易用性。应用环境CPU：Pentium III以上（推荐CPU配置为1.00GHz以上）；内存：256MB上（推荐配置为512MB上）；分辨率：800X600以上（推荐配置为1024X768）；操作系统：Windows 2000/ Windows 2003/Windows XP/VISTA；浏览器：IE6.0或者以上版本；office 2000以上（建议使用office2003）；网站支持：云南省国家税务局介质申报网站。第一章 年度申报表填报模板下载（略）第二章 填写年度申报表2.1 使用范围本流程使用者为实行查账征收的居民企业所得税纳税人。2.2 申报表填报依据纳税人填写2008版企业所得税年度申报表时严格按照国家税务总局关于的补充通知的填写说明（国税函20081081号）填写，详细填报说明见附录二。2.3 申报表填报顺序纳税人填写2008版企业所得税年度申报表前，首先填写企业所得税纳税人基础信息表，申报表主表及附表一般情况按照以下填表顺序进行：主附表顺序附表一、附表二（得出主表1-12行）、附表五（部分）、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十、附表十一（得出附表三合计数，进而得出主表14、15行）、附表三、附表四（得出主表24行）、附表五（部分）（得出主表28、29行）、附表六（主表31、32行）；填报附表三前须填的附表：附表一、附表二、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十、附表十一。2.4 申报表填报注意事项2.4.1 区分可编辑与不可编辑部分纳税人在填报申报时，注意区分申报表主表及附表中绿色区域为可编辑部分，蓝色区域为不可编辑部分。如：图 2.4.1图 .2 不得使用“剪切、复制、粘贴”等功能填报申报表中切记不得对可编辑部分使用“剪切、复制、粘贴”功能，同时不得移动、删除、插入工作表，否则必然导致年度申报表数据转换不成功，导致申报失败。如：图 2.4.2_12.4.2_2图 2.4.2_1如果使用了“剪切”等功能后，被剪切部分将露出白底，自动计算公式部分将报错“#REF”，直接导致申报表信息无法实现XML转换，纳税申报失败。如：图 2.4.2_2图 2.4.2 _22.4.3 单元格有效性提示填报申报表过程中应特别注意单元格的有效性提示，点击“重试”重新录入数据，点击“取消”软件自动删除所填数据，如 图 2.4.3图 .4 审核结果表错误提示填报申报表过程中特别注意审核结果表应提示完全正确，审核结果中只要有一项错误（红色显示），该套申报表将无法完成申报数据的XML转换，也就无法完成纳税人的年度纳税申报，如：图 2.4.4图 2.4.4第三章 数据转换和申报征收（略）第二部分 网络申报系统前 言本手册编写目的按流程导向叙述2008版企业所得税年度网络申报系统V1.0现有功能，指导用户正确使用本系统。本手册预期读者通过网络申报系统在线录入申报数据、纳税申报的查账征收纳税人；使用网络申报系统维护纳税人信息和查询统计的国税机关工作人员。本系统开发背景随着新企业所得税法的贯彻实施，国家税务总局陆续下发了国家税务总局关于印发的通知（国税发2008101号 ）、国家税务总局关于印发的通知（国税函20081000号特急）、国家税务总局关于的补充通知（国税函20081081号）等文件，实行查账征收的居民企业所得税纳税人将在2008年度汇算清缴中启用2008版企业所得税年度纳税申报表（A类）。同时，为贯彻落实总局“两个减负”的重要精神，坚持依法征税，优化纳税服务质量，提高纳税人所得税年度申报效率和申报数据准确性，省局组织开发了2008版企业所得税年度网络申报系统。本系统流程划分综合征管软件的系统准备流程：国税机关系统管理员或税收管理员在综合征管软件中进行纳税人申报方式的维护；申请网络申报纳税人信息初始化流程：国税机关系统管理员或税收管理员通过网络申报系统对申请网上申报纳税人的初始化管理；纳税人的在线录入申报表流程：居民企业所得税纳税人通过互联网平台实现企业所得税年度申报表的在线填写、申报、实时扣税操作，纳税人在网上进行网上申报记录的查询打印操作，申报数据从网络申报系统的导出操作等网络申报系统概述功能概述适用于税务机关通过网络申报系统税务端来管理申请推行网络申报的纳税人的初始化密码、网络申报信息的查询等；实行查账征收的居民企业所得税纳税人，由纳税人登录网络申报网站，并依据会计数据和现行税法规定在线录入基础信息表和申报表后，由系统实时进行表内表间逻辑关系的校验和实时提示，当所有校验通过后，纳税人向网络申报系统发送申报数据，系统自动向综合征管软件完成所得税的年度申报、实时扣税和申报表的打印；网络申报系统V1.0业务流程图如下：网络申报系统V1.0业务流程图系统性能2008版企业所得税年度网络申报系统V1.0是云南省国家税务局完全依托自身业务和技术力量自主开发的，在多年信息化管理的经验基础上，利用互联网（Internet）平台和Java技术，采用先进的网络系统数据交互理念开发的新一代网络申报服务系统。即纳税人可通过Internet登录云南省国家税务局网络申报系统，在线填写纳税人基础信息表和纳税申报表，系统对表内表间关系进行实时校验和实时提示，并可在正式申报前对申报表进行修改和删除，申报完成后系统提示纳税人申报结果，并支持纳税人对已申报数据的查询和申报表打印。系统特点本系统主要有以下特点：一是纳税人基础信息由系统抽取生成；二是纳税人在线录入申报表数据；三是系统对表内表间逻辑校验关系进行实时校验和实时提示；四是具有安全性、可靠性、准确性、高效性和简便易用性。应用环境CPU：Pentium III以上（推荐CPU配置为1.00GHz以上）；内存：256MB上（推荐配置为512MB上）；分辨率：800X600以上（推荐配置为1024X768）；操作系统：Windows 2000/ Windows 2003/Windows XP/VISTA；浏览器：IE6.0或者以上版本；网站支持：云南省国家税务局网络申报网站（或者）。第一章 综合征管软件的系统准备（略）第二章 网络申报纳税人信息初始化（略）第三章 纳税人在线填报年度申报表3.1 使用范围申请推行网络申报的实行查账征收的居民企业所得税纳税人。3.2 证书安装本环节以IE6.0版本为例，当纳税人第一次登录网络申报网站或 时，系统提示“安全警报”该站点的完全证书有问题，点击“查看证书（V）”进行下一步操作，如：图 3.2_1图 3.2_1系统提示证书的安装界面，点击“安装证书（I）”，如：图 3.2_2图 3.2_2系统弹出证书导入向导，点击“下一步（N）”，如：图 3.2_3图 3.2_3证书存储向导选择“将所有的证书放入下列存储区（P）”，点击“浏览（R）”，如：图 3.2_4图 3.2_4选中“受信任的根证书颁发机构”，点击“确定”，如：图 3.2_5图 3.2_5选择完证书存储区域后，点击“下一步（N）”，如：图 3.2_6图 3.2_6完成证书安装导入向导，点击“完成”，如：图 3.2_7图 3.2_7系统进行证书安装的风险提示，点击“是（Y）”，如：图 3.2_8图 3.2_8证书导入成功提示，点击“确定”，如：图 3.2_9图 3.2_9点击证书安装提示的“确定”，退出证书导入窗口，如：图 3.2_10图 3.2_103.3 登录网络申报服务平台证书安装完成后，关闭浏览器，重新登录网络申报网站，系统不再进行证书安装提示，进入网络申报服务平台，如：图 3.3_1图 3.3_1“用户名”输入纳税人识别号、“密码”输入纳税人初始化的密码、“校验码”输入系统随机生成的4位数字，点击“提交”，进入网络申报页面，如：图 3.3_2图 3.3_2云南省国家税务局网络申报系统，如：图 3.3_3图 3.3_33.4 申报表填报依据纳税人填写2008版企业所得税年度申报表时严格按照国家税务总局关于的补充通知的填写说明（国税函20081081号）填写，详细填报说明见附录二。3.5 申报表填报顺序纳税人填写2008版企业所得税年度申报表前，首先填写企业所得税纳税人基础信息表，申报表主表及附表一般情况按照以下填表顺序进行：主附表顺序附表一、附表二（得出主表1-12行）、附表五（部分）、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十、附表十一（得出附表三合计数，进而得出主表14、15行）、附表三、附表四（得出主表24行）、附表五（部分）（得出主表28、29行）、附表六（主表31、32行）；填报附表三前须填的附表：附表一、附表二、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十、附表十一。3.6 在线填报年度申报表登录网络申报网站后，可以看到系统提示“您当前有1项申报项目”，即纳税人的企业所得税年度纳税申报表（2008版），屏幕右上角显示区域是登录纳税人的基本信息，“申报表名称”中是系统初始建立的申报表主表及附表，如：图 3.6_1 图 3.6_1点击“申报表名称”下的企业所得税年度纳税申报表（2008版），系统自动建立纳税人年度纳税申报表的主表、附表三和企业所得税纳税人基础信息表，系统弹出提示窗口“请认真核对并填写基础信息表，保存退出后再新建填写附表！”如：图 3.6_2、图 3.6_3图 3.6_2图 3.6_3基础信息表核对无误，点击“保存”退出后，点击“新建”申报表附表，切记：为保证申报表的完整性，本流程要求一次性将年度纳税申报表除附表三以外的附表和纳税人财务会计报表全部建立完成，共计14张报表（包括新建的10张附表和2张会计报表；主表和附表三系统自新建，附表三套在主表中）。如：图 3.6_43.6_6图 3.6_4图 3.6_5检查属期是否为2008-01-012008-12-31，检查新建的申报表是否齐：一张主表（附表3套在主表中），10张附表，2张会计报表。图 3.6_6当新建完成所有13项申报项目以后，纳税人即可进行申报的填报，填报中严格按照2.2节要求的填表顺序填报，表中绿色区域是可编辑部分，蓝色区域是系统自动计算部分，不能进行编辑填写；每一张附表填报完成后，都需要点击“保存”，主表的大部分数据都是有附表自动生成。如：图 3.6_7、3.6_8图 3.6_7图 3.6_8在填报申报表过程中，如果中途有停顿，可以点击“保存”所填的附表和主表，系统将已经填写部分的报表保存下来，系统支持继续填报和修改，应申报项目和扣款状态都不会改变；当发现某一张附表错误过多需要重建时，可以删除该附表（主表不可删除），并重新新建一张新附表。切记：在没有填报完整和数据核对未完成之前不得在主页面点击“申报”按钮！如果点击，系统向导提示“是否进行申报？”，系统支持返回继续操作。如：图 3.6_9图 3.6_9如果纳税人填写报表完成，经核对无误后，点击“申报”按钮，系统向综合征管软件发送申报数据进行申报。如：图 3.6_10图 3.6_10系统申报向导提示“申报成功，是否进行扣款？”，点击“扣款”按钮，如：图 3.6_11图 3.6_11系统申报向导提示“正在扣款”，如：图 3.6_12图 3.6_12系统申报向导提示成功扣款，点击“完成”按钮，退出向导。如：图 3.6_13图 3.6_13返回申报表界面后，系统提示“正在载入”，系统载入申报表信息；申报表“申报状态”为“申报成功”，“扣款状态”为“扣款成功”，如：图 3.6_14图 3.6_14在申报成功和扣款成功后，系统支持对申报表的查询，点击“查询”后，纳税人和税务机关输入查询条件即可对纳税人的申报表信息进行查询和打印，申报成功后所有申报表项目为灰色，不能再行修改；。如：图 3.6_153.6_17图 3.6_15图 3.6_16图 3.6_17系统支持企业所得税申报表的打印和导出，点击“打印”后系统提示文件保存。如：图 3.6_18、图3.6_19图 3.6_18图3.6_193.7 网络申报填报注意事项3.7.1 核对申报表完整性网络申报在线填报年度申报表，要求必须新建填报齐全，即1张主表，11张附表，2张会计报表，空表也要一并申报。如：图 3.7.1图 .2 基础信息表必填项基础信息表中一部分是系统从综合征管软件中判断抽取的，一部分为纳税人须根据自身实际情况填写部分，在系统中为第31至33行，底纹显示为粉红色部分和下拉菜单部分，本部分为纳税人必填项。如：图 3.7.2图 .3 弥补亏损明细表数据校验当A4的第6行第2列不等于主表第23行时，主表第24行显示为红色提示，应返回到A4表修改数据；当主表第24行数据大于基础信息表以前年度亏损余额时，主表第24行显示为红色提示，应返回到A4表修改数据。完成A4修改后，系统校验成功，该行显示为蓝色，若强行进行申报，系统将报错，申报不成功。如：图 3.7.3图 .4 小型微利企业校验当主表第28行“减：减免所得税额”出现红色提示时，表明附表A5第34行数据填写有误。一种情况是系统校验该纳税人不属于小型微利企业，但附表A5第34行却填有数据且大于0，若是小型微利企业数据应等于0；另一种情况是该纳税人属于小型微利企业，但附表A5第34行的数据填写不正确，应等于主表第25行5%。待附表A5修改正确后，主表第28行方显示为蓝色，若在出现红色提示的情况下强行进行申报，系统将提示“未通过逻辑校验，请核对表中红色栏次后数据”，申报不成功。如：图 .5 关联数据修改保存当进行修改保存某一张申报表数据后，对与其相关联的申报表（主要是主表和A3表）也必须打开并保存一次，以保证表间取数的实时更新。图 3.7.4第三部分 附录 附录一 2008版企业所得税年度申报表及附表（A类）式样国家税务总局文件国税发2008101号 国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。现将中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。附件：1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明二八年十月三十日国家税务总局办公厅 2008年11月3日封发校对：所得税管理司 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 至纳税人名称：纳税人识别号： 金额单位：元（列至角分）类别行次项 目金 额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）2 减：营业成本（填附表二）3 营业税金及附加4 销售费用（填附表二）5 管理费用（填附表二）6 财务费用（填附表二）7 资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 投资收益10二、营业利润11 加：营业外收入（填附表一）12 减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（101112）应纳税所得额计算14 加：纳税调整增加额（填附表三）15 减：纳税调整减少额（填附表三）16 其中：不征税收入17 免税收入18 减计收入19 减、免税项目所得20 加计扣除21 抵扣应纳税所得额22 加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13141522）24 减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（2324）应纳税额计算26税率（25%）27应纳所得税额（2526）28 减：减免所得税额（填附表五）29 减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（303132）34 减：本年累计实际已预缴的所得税额35 其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：经办人： 经办人及执业证件号码： 受理人：填报时间： 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表填报时间： 金额单位：元（列至角分）行次项 目金 额1一、销售（营业）收入合计（213）2 （一）营业收入合计（38）3 1.主营业务收入（4567）4 （1）销售货物5 （2）提供劳务6 （3）让渡资产使用权7 （4）建造合同8 2.其他业务收入（9101112）9 （1）材料销售收入10 （2）代购代销手续费收入11 （3）包装物出租收入12 （4）其他13 （二）视同销售收入（141516）14 （1）非货币性交易视同销售收入15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入16 （3）其他视同销售收入17二、营业外收入（181920212223242526）18 1.固定资产盘盈19 2.处置固定资产净收益20 3.非货币性资产交易收益21 4.出售无形资产收益22 5.罚款净收入23 6.债务重组收益24 7.政府补助收入25 8.捐赠收入26 9.其他经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表填报时间： 金额单位：元（列至角分）行次项 目金 额1一、营业收入（2192535）2（一）银行业务收入（31018）31.银行业利息收入（456789）4（1）存放同业5（2）存放中央银行6（3）拆出资金7（4）发放贷款及垫款8（5）买入返售金融资产9（6）其他102.银行业手续费及佣金收入（11121314151617）11（1）结算与清算手续费12（2）代理业务手续费13（3）信用承诺手续费及佣金14（4）银行卡手续费15（5）顾问和咨询费16（6）托管及其他受托业务佣金17（7）其他183、其他业务收入19（二）保险业务收入（2024）201.已赚保费（212223）21保费收入22减：分出保费23 提取未到期责任准备金242.其他业务收入25（三）证券业务收入（263334）261.手续费及佣金收入（272829303132）27（1）证券承销业务收入28（2）证券经纪业务收入29（3）受托客户资产管理业务收入30（4）代理兑付证券业务收入31 (5)代理保管证券业务收入32（6）其他332.利息净收入343.其他业务收入35（四）其他金融业务收入（3637）361.业务收入372.其他业务收入38二、视同销售收入（394041）391.非货币性资产交换402.货物、财产、劳务视同销售收入413.其他视同销售收入42三、营业外收入（434445464748）431.固定资产盘盈442.处置固定资产净收益453.非货币性资产交易收益464.出售无形资产收益475.罚款净收入486.其他经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报时间： 金额单位：元（列至角分）行 次项 目金 额1一、收入总额（239）2 财政补助收入3 上级补助收入4 拨入专款5 事业收入6 经营收入7 附属单位缴款8 投资收益9 其他收入10二、不征税收入总额（11121314）11 财政拨款12 行政事业性收费13 政府性基金14 其他15三、应纳税收入总额（110）16四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（151）经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二（1）成本费用明细表填报时间： 金额单位：元（列至角分）行 次项 目金 额1一、销售（营业）成本合计（2712）2 （一）主营业务成本（3456）3 （1）销售货物成本4 （2）提供劳务成本5 （3）让渡资产使用权成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他业务成本（891011）8 （1）材料销售成本9 （2）代购代销费用10 （3）包装物出租成本11 （4）其他12 （三）视同销售成本（131415）13 （1）非货币性交易视同销售成本14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本15 （3）其他视同销售成本16二、营业外支出（171824）17 1.固定资产盘亏18 2.处置固定资产净损失19 3.出售无形资产损失20 4.债务重组损失21 5.罚款支出22 6.非常损失23 7.捐赠支出24 8.其他25三、期间费用（262728）26 1.销售（营业）费用27 2.管理费用28 3.财务费用经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二（2）金融企业成本费用明细表填报时间： 金额单位：元（列至角分）行次项 目金 额1一、营业成本（2173138）2 （一）银行业务成本（3111516）3 1.银行利息支出（4510）4 （1）同业存放5 （2）向中央银行借款6 （3）拆入资金7 （4）吸收存款8 （5）卖出回购金融资产9 （6）发行债券10 （7）其他11 2.银行手续费及佣金支出（121314）12 （1）手续费支出13 （2）佣金支出14 （3）其他15 3.业务及管理费16 4.其他业务成本17 （二）保险业务支出（1830）18 1.业务支出（1920212223242526272829）19 （1）退保金20 （2）赔付支出21 减：摊回赔付支出22 （3）提取保险责任准备金23 减：摊回保险责任准备金24 （4）保单红利支出25 （5）分保费用26 （6）手续费及佣金支出27 （7）业务及管理费28 减：摊回分保费用29 （8）其他30 2.其他业务成本31 （三）证券业务支出（323637）32 1.证券手续费支出（333435）33 （1）证券经纪业务支出34 （2）佣金35 （3）其他36 2.业务及管理费37 3.其他业务成本38 （四）其他金融业务支出（3940）39 1.业务支出40 2.其他业务成本41二、视同销售应确认成本（424344）42 1.非货币性资产交换成本43 2.货物、财产、劳务视同销售成本44 3.其他视同销售成本45三、营业外支出（4647484950）46 1.固定资产盘亏47 2.处置固定资产净损失48 3.非货币性资产交易损失49 4.出售无形资产损失50 5.其他经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报时间： 金额单位：元（列至角分）行 次项 目金 额1一、支出总额（2310）2 拨出经费3 上缴上级支出4 拨出专款5 专款支出6 事业支出7 经营支出8 对附属单位补助9 结转自筹基建10 其他支出11二、不准扣除的支出总额12 （1）税收规定不允许扣除的支出项目金额13 （2）按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额经办人