湖新纺织机械制造厂(模拟)账套资料.doc

湖新纺织机械制造厂（模拟）账套资料实训一：新建账套与操作员设置【业务资料】 湖新纺织机械制造厂（模拟）（下简称“湖新织造”）是一家以生产和销售纺织（针织）机械为主营业务的生产销售合一的中小型工贸企业。公司地址：浙江省湖州市学府路299号，邮编：313000，电话公司在编员工13人，法定代表人（总经理）是张进民，财务部有部门经理张诚志，会计肖玲，出纳王惠良。公司业务稳定，产品内外销势头良好。公司以人民币为记账本位币，会计年度与公历年度一致，按企业会计准则进行业务核算和管理。公司将于2008年6月开始由手工操作过渡为信息化管理，现已对历年的会计核算方法和会计资料进行了系统的整理，相关资料如下：1会计科目级别确定为最高4级，每级编码长度分别为4位、2位、2位、2位；部门编码与结算方式编码均设1级，长度为2位。2公司的应收应付账款将利用账务处理系统的辅助核算功能进行管理。3公司的主要存货（原材料）采用计划成本计价法核算。原材料、库存商品等账户采用数量金额辅助核算，存货成本计算可采用先进先出法或加权平均法。4职工薪酬通过软件的工资管理子系统进行管理和核算。福利费与工会经费均按现行财务制度规定的比率提取。5固定资产通过软件的固定资产管理子系统进行管理和核算，各项资产均采用平均年限法按个别折旧率计提折旧。【操作要求】（1）新建“湖新织造”账套，正确设置账套号、启用期间、数据路径、单位信息、编码规则、数据精度等参数，可选择使用系统预置的会计科目表。（2）设置操作员。（3）为各操作员分配操作权限。实训二：系统运行要素与环境参数设置【业务资料】2008年5月末，公司会计业务的相关背景资料如下：1公司拥有银行账号3个，分别为：建设银行关桥分理处（账号：32123555 55800800），中国银行城关分理处（美元账号：78987666 33000220；港元账号：45654888 44200010）。汇兑损益记入财务费用账户。银行转账结算方式有支票（包括现金支票和转账支票）、银行汇票、银行本票、汇兑、信用证、保函、转账通知等种类。公司税务登记号为：230102360719131。2会计凭证按收、付、转或现、银、转分类。其中收、付凭证或现、银凭证须经出纳人员签章。3公司业务涉及美元和港元两种外币，均采用期初固定汇率记账，月末一次性调整汇率。2008年5月末的汇率为：美元1：72；港元1：092。4公司的部门设置与职员名单如表91所示：表91 部门设置与职员名单部门名称部门属性负责人职员姓名职员职称职员职务总经理室管理部门张进民张进民经济师总经理赵艳秘书厂部办公室管理部门王品德王品德政工师主任财务部管理部门张诚志张诚志高级会计师经理肖玲助理会计师会计王惠良助理会计师出纳生产车间生产部门郑成郑成工程师主任张一祥助理工程师副主任陈中林业务部（国内业务）业务部门李进李进工程师经理赵树民业务部（国外业务）业务部门张春晓张春晓工程师副经理张生5客户信息如表92所示。表92 客户及其相关资料明细表客户名称通讯地址电话与邮编开户银行币种银行账号联系人信用等级宁波肖汉进出口公司宁波市江东区下塘里77号（0574）83339904；315000工商银行江东支行港元52220065 45662346江成A级杭州美丽生集团杭州市龙翔桥（0571）62881115；310000中国银行龙翔支行美元88915645 23990000张英娜A级日升株式会社杭州办事处杭州市武林门（0571）82552212；310002中国银行武林分行美元82223615 18556600汪珊珊B级金萨集团公司武汉分公司武汉市汉口高雄路1号（027）86644233；430015中国银行汉口分行港元81115264 78899400李为成A级湖州翔顺丝绸工贸有限公司湖州经济开发区龙溪北路1188号（0572）2361173；313000工商银行开发区支行人民币65528895 23354400叶嫣A级6供应商信息如表93所示。表93 供应商及其相关资料明细表供应商名称通讯地址电话与邮编开户银行银行账号联系人信用等级杭州海德集团公司杭州市海德南路775号（0571）83338891；310016工商银行海德支行20065000 11111550江汉A级哈尔滨铸件厂哈尔滨市环城南路1974号（0451）8111500；150008农业银行环城支行56450010 66778000陈英英A级北京诚通工贸有限公司北京市三环西路东海立交桥堍（010）6117392；100016工商银行三环支行52889521 50002290汪国华B级【操作要求】（1）建立部门、人员档案，录入往来单位档案（可按行业或地区进行分类）。（2）设置记账凭证类别，并设置各类凭证的限制条件。（3）设置银行结算方式，建立银行账号、税务账号档案。（4）设置外币并录入初始汇率。（5）确认或调整账务处理系统中有关凭证、账簿、报表的其他选项。实训三：会计科目设置与期初余额录入【业务资料】2008年5月末，通过对手工核算会计账目的全面整理，形成了主要会计科目表、15月累计发生额和5月末余额资料，如表94所示。（表中空缺栏目以及在“辅助核算要求”栏有明确标示的项目，其数据在下一实训单元单独列示）表94 会计科目及2008年5月末数据资料科目代码科目名称借方累计发生额贷方累计发生额余额方向期末余额辅助核算要求1001库存现金842 640865 500借73 8001002银行存款19 433 24019 327 680借6 178 000100201建行关桥12 605 00012 799 400借5 230 000银行对账100202中行城关美元（USD）外币核算；期末调汇100203中行城关港币（HKD）外币核算；期末调汇1012其他货币资金906 600785 000借630 000101201外埠存款40 00080 000借30 000101202银行本票40 000借101203银行汇票866 600665 000借600 0001101交易性金融资产382 000141 540借824 000110101股票382 000141 540借244 000110102债券借580 0001121应收票据35 00075 000借163 8001122应收账款560 000450 000借612 780（往来核算；外币核算）112201人民币户58 12040 000往来核算湖州翔顺丝绸工贸有限公司58 12040 000112202美元户501 880410 000往来核算；外币核算杭州美丽生集团501 880410 000112203港元户往来核算；外币核算1123预付账款75 20078 000借1132应收利息8 000借30 0001221其他应收款20 35022 000借22 350项目核算张进民3 000陈中林3 350大明服务部14 00022 0001231坏账准备1 000贷3 4001401材料采购2 370 0002 350 000借53 000140101X33薄钢板600 000600 000借140102菱形不锈钢管1 450 0001 450 000借33 000140103水性树脂漆320 000300 000借20 0001403原材料3 190 0003 086 000借474 500计划成本140301X33薄钢板2 100 0002 000 000借数量核算140302菱形不锈钢管900 000890 000借数量核算140303水性树脂漆190 000192 000借数量核算140304自制半成品4 000借20 0001404材料成本差异16 20040 000贷-32 7001405库存商品3 304 0003 162 000借736 700140501剑杆织机870 000840 000借数量核算14050216锭草编机2 100 0001 990 000借数量核算140503高速园带编织机334 000332 000借数量核算1411周转材料110 00095 000借60 0001471存货跌价准备3 000贷3 3201501持有至到期投资30 000100 000借30 000150101债券投资30 000借30 000150102其他债权投资100 000借1502持有至到期投资减值准备12 000贷3 0001511长期股权投资422 000120 000借574 000151101股票投资422 000120 000借434 000151102其他股权投资借140 0001601固定资产借3 535 000单项折旧1602累计折旧68 750贷548 7001603固定资产减值准备4 100贷13 0001604在建工程32 000借695 0001605工程物资56 25056 000借5 000160501专用材料56 25056 000借5 000160502专用设备借1606固定资产清理借1701无形资产15 75023 000借210 000170101土地使用权15 75023 000借210 0001702累计摊销贷1703无形资产减值准备贷3 0001801长期待摊费用6 000借10 0001901待处理财产损溢借二、负债类2001短期借款290 000200 000贷240 0002201应付票据30 000贷2202应付账款42 200334 000贷328 000往来核算杭州海德集团公司42 200126 000贷哈尔滨铸件厂208 000贷2203预收账款33 000贷2211应付职工薪酬698 160690 520贷186 5102221应交税费210 000554 000贷382 200222101应交增值税210 000520 000贷340 00022210101进项税额200 000借270 00022210102销项税额500 000贷600 00022210103出口退税10 00020 000贷10 00022210104进项税额转出贷22210105已交税金借222102应交消费税222103应交营业税222105应交城市维护建设税30 000贷37 200222106应交教育费附加4 000贷4 000222107应交土地增值税贷1 000222108应交所得税贷2232应付股利贷2241其他应付款93 600贷127 2002501长期借款315 000贷2 385 8002502应付债券200 000120 000贷520 000250201面值200 000120 000贷520 000250202利息调整贷250203应计利息贷三、所有者权益类4001实收资本贷6 948 600400101国有资本贷1 498 600400102湖新集团公司贷5 180 000400103张进民贷170 000400104张诚志贷100 0004002资本公积56 000贷2 410 000400201股本溢价33 000贷2 278 000400202其他资本公积23 000贷132 0004101盈余公积贷215 000410101法定盈余公积贷120 000410102任意盈余公积贷95 0004103本年利润7 200 1007 900 000贷699 9004104利润分配借-230 000410401提取法定盈余公积借410402提取法定公益金借410406未分配利润贷230 000四、成本类5001生产成本4 332 0004 370 000借297 000500101剑杆织机516 000520 000借26 00050010216锭草编机3 000 0003 000 000借191 000500103高速园带编织机816 000850 000借80 0005101制造费用1 705 3001 705 300借五、损益类6001主营业务收入7 050 0007 050 000贷（部门核算；外币核算) 600101人民币户7 050 0007 050 000贷部门核算600102港元户贷外币核算，部门核算600103美元户贷外币核算，部门核算6051其他业务收入26 00026 000贷6111投资收益贷6301营业外收入8 0008 000贷6401主营业务成本5 000 0005 000 000借部门核算6402其他业务成本34 00034 000借6403营业税金及附加50 00050 000借6601销售费用340 000340 000借6602管理费用320 000320 000借部门核算总经理室125 000125 000厂部办公室120 000120 000财务部75 00075 0006603财务费用200 000200 000借6711营业外支出90 10090 100借6801所得税费用350 000350 000借【操作要求】（1）编辑录入会计科目，如使用系统预置会计科目，要求对预置会计科目的账簿格式、余额方向等参数进行再确认或调整。（2）录入上述科目的2008年15月累计发生额。（3）录入无辅助核算要求的会计科目6月份的期初余额。（4）备份账套数据。实训四：辅助核算项目设置与数据录入【业务资料】按照财务软件的功能与管理特点，公司整理出如下与会计核算及其辅助管理相关的资料：1外币存款及其2008年5月末的余额，如表95所示。表95 外币存款发生额与余额汇总表科目代码科目名称累计借方发生额累计贷方发生额期末余额原币本位币原币本位币原币本位币100202中行城关美元（USD）920 0006 624 000880 0006 336 000124 000892 800100203中行城关港元（HKD）222 000204 240209 000192 28060 00055 200合 计6 828 2406 528 280948 00022008年5月末的应收账款余额，如表96所示。表96 2008年5月末应收账款余额明细表客户名称业务发生时间业务内容经手人原始凭证号码对方经手人金额原币本位币杭州美丽生集团2008-2-2销售商品货款未收张春晓Y811233张英娜73 400（美元）528 480湖州翔顺丝绸工贸有限公司2008-4-8销售商品货款未收李进Y891263叶嫣84 30032008年5月末应付账款余额，如表97所示。表97 2008年5月末应付账款余额明细表供应商名称业务发生时间业务内容经手人原始凭证号码对方经手人金额杭州海德集团公司2008-2-9购进材料货款未付赵树民Y123300江汉120 000哈尔滨铸件厂2008-2-8购进材料货款未付李进Y263334陈英英208 0004 2008年5月末，其他应收款项余额如表98所示。表98 2008年5月末其他应收款余额明细表应收款对象类别业务发生时间业务内容经手人原始凭证号码金额张进民个人2008-5-10差旅费借款王惠良Y0022343 000陈中林个人2008-4-20暂借款王惠良Y0024503 350大明服务部单位2007-12-2欠款王惠良Y11100316 00052008年5月末，原材料结存情况如表99所示。表99 2008年5月末原材料结存明细表材料名称计量单位数量计划单价实际单价备 注X33薄钢板平方米3 300120130菱形不锈钢管米5 0001010水性树脂漆桶100858262008年5月末，库存商品结存情况如表910所示。表910 2008年5月末库存商品结存明细表商品名称计量单位数量单位成本金额备注剑杆织机台8089071 20016锭草编机套1501 650247 500高速园带编织机套1902 200418 000【操作要求】（1）设置往来、外币和数量辅助核算科目，或设置会计科目的往来、外币、数量等辅助核算属性，修改或确认相关科目参数。（2）录入往来核算科目15月份累计发生额与6月初数据。（3）录入外币核算科目15月份累计发生额与6月初余额。（4）录入数量核算科目15月份累计发生额与6月初数量和金额。（5）对期初数据（包括6月初数据与年初数据）进行试算平衡。实训五：基本会计业务处理【业务资料】公司2008年6月发生以下基本经济业务：（1）6日，生产车间领用以下原材料：X33薄钢板3 000平方米，水性树脂漆60桶。其中水性树脂漆40桶用于剑杆织机，其余由多种产品共用。（2）8日，开出转账支票支付广告费22 000元。（建行转账支票，号码：Y3334）（3）9日，用银行存款交纳增值税153 000元，交纳城市维护建设税21 000元，交纳教育费附加4 200元。（建行转账支票，票号：Y1121）（4）10日，用现金购置零星办公用品计2 400元（由总经理室、办公室、财务部平均承担），购买生产车间用零星劳保用品计1 000元。（5）11日，生产车间购置零星辅助材料合计226 000元，款以转账支票付讫。（建行转账支票，票号：Y2320）（6）12日，接银行通知，划转本期短期借款利息84 400元。（建行转账通知，号码：Y9812）【操作要求】（1）录入以上各项会计业务的记账凭证。（2）对记账凭证进行查询、修改等操作。（3）出纳员对收付款凭证进行核对并签字。（4）审核员审核各项业务的记账凭证。（5）完成凭证过账。（6）设置或查询总账、明细账、日记账、多栏账等账簿，并对凭证、账簿以及系统内部的固定格式表单进行联查输出。实训六：往来管理与银行对账【业务资料】1公司在2008年6月发生了以下与辅助管理有关的经济业务：（7）14日，业务部（国内）向杭州海德集团公司采购X33薄钢板1 800平方米，单价135元；采购菱形不锈钢管20 000米，单价10元。增值税率为17%（下同）。货税款以银行汇票（建行，票号：Y9310）支付，汇票余款81 690元已转入存款户。货物尚未运达企业。（8）15日，收到本月14日采购的由杭州海德集团公司发来的X33薄钢板和菱形不锈钢管，由仓库验收入库。（9）16日，由业务部（国际）销售给金萨集团公司武汉分公司以下产品：16锭草编机20套，单位售价3 800港元；高速园带编织机10套，单位售价5 000港元。开出转账支票（建行，票号：Y2210）支付托运费1 500元（由本单位承担）；价税款已通过汇兑方式收妥（中行汇兑凭证，号码：Y9120）。同时结转已销商品的制造成本。（10）18日，转账收到杭州美丽生集团归还的前欠货款73 400美元。（原始凭证号：Y811233；中行汇兑凭证，号码：Y9122）（11）19日，收到上月采购的由哈尔滨铸件厂发来的菱形不锈钢管3 000米，由仓库验收入库。实际采购单价11元。（12）22日，业务部（国际，经手人张生）向日升株式会社杭州办事处销售剑杆织机60台，单位售价300美元。货已发出，款项未收（业务单据号：Y222800）。同时结转已销商品的制造成本。（13）26日，接银行通知，收到由日升株式会社杭州办事处汇来的22日销售剑杆织机的货款。（中行信用证，号码：Y2239）。（14）29日，业务部（国内，经手人李进）销售给杭州纺织机械厂（地址：杭州市教工路115号；邮编：310012；电话工行账号：2886643388332349；联系人：王真诚）X33薄钢板600平方米，单位售价150元，增值税率17%。货已付出，款项未收（业务单据号：Y331100）。同时结转已销材料的采购成本。230日，建行传来银行对账单如表911所示。（ 单位：“湖新织造”；账号：3212355555800800）表911 建设银行关桥分理处对账单2008 年结算方式凭证号码借方金额贷方金额月日61期初结存5 344 50061转账支票Y2722114 50069转账支票Y1121178 200610转账支票Y333422 000611转账通知Y981284 400614银行汇票Y931081 690618转账支票Y22101 500628转账支票Y0217292 000630转账支票Y0818694 500630期末结存4 610 090经查，银行方有期初未达账一笔，即企业于上月31日开出转账支票（票号：Y2722）支付所欠的原材料采购款项，金额为114 500元。【操作要求】（1）录入以上各项会计业务的记账凭证，并审核记账。（2）对“杭州美丽生”和“杭州纺织”的往来业务进行往来对账和销账，并输出往来业务余额表与往来业务明细账。（3）核实建行关桥人民币存款户的辅助核算属性，并录入期初对账数据。（4）录入银行对账单。（5）进行银行对账，并输出银行存款余额调节表。实训七：工资项目设置与数据处理【业务资料】1职员工资项目及2008年6月工资数据如表912所示。表912 2008年5月职员工资数据明细表姓名基本工资岗位工资津贴电话补贴物价补贴地区补贴扣老保扣医保代扣水电代扣税金张进民4 0003 50040012013011030220赵艳1 8002001201307020210王品德2 1001 8002001201309030张诚志2 2001 9002001201309030肖玲8001201304020王惠良1 200120130502090郑成1 8001 000500200120130702080张一祥1 5003001201305020陈中林1 0003001201304020李进2 3009005002001201309030赵树民1 6003001201307020张春晓2 0009005002001201307030张生2 100300120130703020合计24 40010 0002 7001 6001 5601 6909103206202与工资薪酬相关的经济业务如下：（15）30日，结转本月应付工资，并用银行存款（现金支票，票号Y9881，经手人王惠良）发放工资，同时代扣个人所得税（个人所得税的税前扣除额为2 000元）、养老保险费、医疗保险费和水电费。（16）30日，计提职工福利费。（17）30日，计提工会经费。【操作要求】（1）启用工资薪酬管理系统，建立工资核算单位并进行初始设置。（2）设置工资项目，编辑工资计算公式。（3）录入本月工资数据。（4）按应计税金额进行个人所得税扣税处理，按实发工资额进行扣零处理。（5）生成结转工资、计提福利费、计提工会经费的凭证并传递到账务处理系统，并进行凭证后续处理。（6）查询输出各类工资报表，并进行月末结账。实训八：固定资产设置与数据处理【业务资料】12008年5月末企业固定资产相关数据如表913所示（其中数控机床已提减值准备13 000元）。表913 2008年5月末固定资产明细表资产名称资产编码使用部门入账时间入账原值预计使用年限预计净残值综合办公楼G003322总经理室、办公室、财务部2003-12-312 936 0003020 0006吨位货运卡车G000898业务部（内外）2007-