银行账户的分类.doc

银行账户的分类分类标准账户类型含义存款人单位银行结算账户单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳人单位银行结算账户管理。个人银行结算账户个人银行结算账户，是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳人个人银行结算账户管理。用途基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一般存款账户一般存款账户是存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。开户地本地银行结算账户本地银行结算账户是指存款人在注册地或住所地开立的银行结算账户。异地银行结算账户异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件在异地（跨省、市、县）开立的银行结算账户。专用账户现金存取的比较名称存入现金支取现金单位银行卡账户财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户，但应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户，应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户只收不付业务支出账户只付不收，应按照国家现金管理的规定办理。各类账户的比较名称概念使用范围核准/备案基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。核准一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。备案专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。1、单位银行卡账户不得办理现金收付业务。预算单位专用存款账户应核准，其他专用账户应备案2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。5、收入汇缴账户只收不付，不得支取现金。业务支出账户只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。核准个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取， 备案异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。其用途根据账户的类型而定。依账户性质而定存款人违反银行结算账户管理的处罚违法行为处罚规定开立、撤销过程中发生的违法行为（1）违反规定开立银行结算账户（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户（3）违反规定不及时撤销银行结算账户（1）对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款（2）对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任使用银行存款账户过程中的违法行为（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户（2）违反规定支取现金（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务（4）出租、出借银行结算账户（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户（6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户数据的变更事项未在规定期限内通知银行（1）存款人有第（1）（5）项行为非经营性的存款人：给予警告并处以1000元罚款经营性的存款人：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款（2）存款人第（6）项行为的，给予警告并处以1000元的罚款其他违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证（1）对于非经营性的存款人处以1000元罚款（2）对于经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任对开户银行违反银行结算账户管理的处罚违法行为处罚规定开立过程中的违法行为（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储（1）给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款（2）对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分（3）情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证（4）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任使用过程中的违法行为（1）提供虚假开户申请数据，欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户（2）开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行（3）违反规定办理个人银行结算账户转账结算（4）为储蓄账户办理转账结算（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入（6）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等数据（1）给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款（2）对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分（3）情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准（4）构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任支票的记载事项记载事项概念内容效力绝对记载事项是票据法明文规定必须记载的事项，如不记载，则支票无效。（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；(4)付款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。如欠缺某一记载事项的，支票无效。相对记载事项是指票据法规定应当记载而没有记载，但按照法律的有关规定而不使票据失效的事项。（1）付款地。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。（2）出票地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。如未记载，可以通过法律规定进行推定，而不会导致票据无效。非法定记载事项是指票据法不要求当事人必须记载而允许当事人自行选择。不发生票据法效力的事项。支票的用途，合同编号等。这些事项并不发生支票上的效力。表2-8 商业汇票提示承兑的期限汇票类型承兑类型提示承兑的期限不按期承兑的后果见票即付的商业汇票无需提示承兑汇票见票即付无定日付款或者出票后定期付款的商业汇票可以提示承兑汇票持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑即丧失对其前手的追索权见票后定期付款的商业汇票必须提示承兑汇票持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑背书的记载事项类型具体事项绝对记载事项（1）背书人签章（2）被背书人名称（持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力）相对记载事项背书日期（背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书）任意记载事项“不得转让”字样不得记载的事项（1）附条件背书（条件无效，背书有效）（2）部分背书（背书无效）票据保证记载的事项记载事项记载内容绝对记载事项保证文句和保证人签章相对记载事项（1）被保证人名称。如果未记载该事项，已承兑的汇票，承兑人为被保证人。未承兑的汇票，出票人为被保证人。（2）保证日期，如果不记载这一内容，出票日期为保证日期。（3）保证人的住所，如果不记载这一内容，可以推定为保证人的营业场所或住所。不得记载事项保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。即如果保证附有条件的，所附条件无效，保证本身仍然具有效力，保证人应向持票人承担保证责任。信用卡的分类分类标准类型特点按使用对象不同单位卡单位使用个人卡个人使用按信誉等级白金卡信誉最高金卡信誉次高普通卡信誉最低按照币种不同人民币卡可以用人民币支付双币种卡既可以用人民币支付，也