矿山作业指导书成本会计操作手册.doc

企业信息化整体解决方案EXTECH专业咨询服务成本会计操作手册北京艾克斯特科技有限公司二八年九月 文档信息客户名称：祁连山水泥股份有限公司项目名称：祁连山水泥股份有限公司信息化系统系统名称：Microsoft Dynamics AX文档控制本文档是北京艾克斯特科技有限公司专为祁连山准备，属北京艾克斯特科技有限公司和祁连山共同拥有的重要技术文档，未经北京艾克斯特科技有限公司和祁连山认可不得将其内容以任何形式泄露给第三方。1 修改记录日期编写人员版本备注2008-9-02刘军波1.0审阅记录日期审阅人员版本备注分发记录序号日期接收人员版本备注121 成本计算前准备工作1.1 创建产品生产BOM BOM是一个产品所需原材料的清单，是分解生成领料单的一个重要基础数据1.1.1 创建方法操作路径：【库存管理物料】，打开如下界面，选中相应的物料，点击右边的功能按钮物料清单，然后点物料清单行。注意：在库存管理下的物料清单页面上也可以新建BOM，但是在物料清单页面下进去，是不能够选择选择工序的，所以，在做BOM时，必须从这里进入。1.1.2 BOM数据的来源对于水泥产品来说，要根据生产月报中每月水泥对熟料、石膏、混合材的单耗做水泥bom。也可以根据总耗来做。如果做BOM，操作大家已经熟悉，不再描述。先介绍以总耗来做BOM。以P301五月的成本BOM为例：如下图：在上图中，五月份的P301在生产报表中的总量为3129T，在做BOM时，直接把这个数填入“按系列”栏位中，这样，就好比把这月的产量虚拟成一个整体单位，再填入原材料时，就可以把本月在P301上的各种原材料的消耗总额当成一个单位消耗量录入进去，来完成BOM的创建。接下来再介绍一下按单耗来做BOM。如下图在上图中，可以看到红色方框中，所显示的系列是1000，也就是所，我们现在是把每千吨当成了一个整体，BOM中的各种原材料的消耗数量是每1000T的耗量。注意：1.在做BOM的过程中，使用到的原材料的类型不同，如P208熟料是自己生产的，是半成品，其它的原材料，在对应的常规标签页上的行类型选择不同，P208选成“虚拟”类型的，因为P208是半成品，它有自己怕BOM，在生成领料单时，是需要进行分解的；其它的原材料的行类型选择“物料”，其它的选择我们这个项目上用不着，不用管2.同样在物料清单行上，工序编号，在这个位置一定要选择，不能手工输入，如下图：1.1.3 在物料主档上建立工艺路径操作路径：【库存管理物料】中设置物料清单类物料的工艺路线，同时在物料清单行上选择相对应的工艺路径序号。1.2 暂估冲回由于在祁连山项目中做了开发，每月月未对半成品生料和熟进行了暂估，在下月需要进行暂估冲回，为了规范操作，进行统一的规定，月未暂估，在每月的25号进行，暂估冲回，在每月的1号进行。操作路径：【库存管理期间实际过账】打开如下界面在弹出的界面上，点击右上角的按钮，会弹出如下界面，下图为三月期初暂估冲回的截图注意：1.做暂估时，勾选1，4，5项，冲暂估时，把所有的勾选都去掉。 2.如果暂估做错了，或都是期间又进行了什么调整，又不想产生太多的垃圾凭证，可以使用新开发的功能，删除，而不必使用冲回，选中需要删除的暂估，点击删除。记住，使用完此功能后，一定要运行一下总账的重新期间余额。1.3 重新计算生成制造费用1.3.1 重新计算在系统中，所有的出库都不及时产生凭证，统一在月末重新计算时产生凭证，因此在进行创建生产订单之前，需要先把辅料进行重新计算。操作路径：【库存管理期间结转与调整】打开如下界面：点中右上角的重新计算：注意：重新计算日期我们定在每月的25号，因为我们的库存截止日期为每月的25号。由于我们只需要重新计算辅料，重新计算过程比耗时间，我运用右上角的选择功能，点击之后弹出如下窗口在库存模型组的条件栏位下，输入“F*”点确定，然后继续点确定，系统就开始重新计算了1.3.2 取消重新计算在本项目中，所有出库的凭证都是由重新计算来完成的，因此我们有时可能会在做了重新计算之后又有了调整，需要取消重新计算，这果可以运用取消重新计算功能。在结转与调整界面下，右边功能按钮第四项取消，你可以选中一条需要取消的重新计算，再点取消键。弹出如下窗口：点击确定后，重新计算就取消了。取消重新计算后，实质上是系统自动形成了一张与它相反的凭证，但是这样，如果多操作几次的话，系统就会产生大量的垃圾凭证，为了解决此问题，系统开发出了一个删除功能。具体操作如下：在结转与调整界面上，点界面上方的全部，可以得到如下界面在界面中可以看到我在3-25号进行了一笔重新计算，在取消时，系统自动产生一条与之相反应的记录，这两条记录与其它不相同的是，它们的有效标记没有打上，我们可以选中无效的记录，然后点右下角的删除，把所有无效的重新记算一条一条的删除，记住，删除之后，一定要重算一下总账下的期间余额。1.4 核对原材料入库数在做生产订单前，原材料的领用还没有发生，需要把原材料的入库数核对清楚，可以通过系统的月收发存跑出报表，只对入库数。操作路径：【库存管理查询月收发存】时间选择上月26号至本月25号，得到如下结果，按照品种，核对各原料的入库数量如果多了或少了，请根据物料交易记录进行查找及核对，然后根据得到的结果进行补相应的采购订单。1.5 核对对科目余额 先核对汇总科目，由于生成订单还没有做，有一些与产品及物料有关的科目的凭证还没有做。 操作路径：【总账会计科目】点击右上角的余额-设置点击后，出现如下界面我们只需设置结束日期，开始日期不要填，填了之后出来的结果是期间余额。点确定之后，先核对几个主要的科目，应收，应付，进项税，销项税，固定资产折旧，制造费用等科目。如果对不上，就需要核对明细，找出差异，进行调整。应收与应付是最不容易对上的两个科目。应付明细的核对，需要把供应商的余额找出来，一笔一笔的核对。供应商余额的查询路径：应付账款-报表-状态-供应商余额表。应收明细的核对，需要把客户的余额找出来，一笔一笔的核对。客户余额的查询路径：应付账款-报表-状态-客户余额表。1.6 复位半成品（重置成创建状态）水泥属于流程行业，每月会有一部分半成品在线上，这部分半成品在上月参与了制造费用分摊，原材料的占用，在本月需要全部还原，参与本月的生产。操作方法打开窗口：生产-生产订单点击右边的功能键，更新-重置状态把所需状态选成“创建”，然后点下面的确定，系统就会自动所有用到的原材料及各种费用，都会自动还原注意：在做此操作，一定要注意系统时间，一定在下月的25号，千万不能错，错了就没办法补救了，系统在重置成创建状态时，系统会自动取当前的系统时间作为退料单的时间，所以一定不能错。2 成本计算过程 在各种费用及原材料收入等都正确无误后，就可以开始创建生产订单了2.1 创建生产订单操作路径：在生产生产订单创建生产订单点击创建，在弹出的窗体中选择物料编号，物料清单编号，仓库，池以及生产数量。 注意：在做生产订单之前，一定要确认所用的BOM一定是审核过的，并且打上有效标记。 以下区域不用输入，系统会自动生成2.2 生产订单估计 生产订单创建后，为了验证一下BOM做的是否正确，可以利用系统的估计功能进行检查，选中生产订单，点击更新-开始。系统就会根据BOM对生产BOM进行分解。 下面我们对比一下估计前和估计后的差异，查询生产订单右上方的物料清单 分解前：分解后系统已经把半成品分解生成最终的原材料了，如果没有分解，有两种可以有，一是BOM行类型错，二是半成品的BOM处于无效或未审核状态，请检查这两个地方。2.3 生产订单开始检查无误后，可以将生产订单的状态置为开始操作：选中需要进行开始的订单，点中右边的功能键更新-开始点击常规TAB页，注意下面画红色框的地方，按图示进行选择。由于我们没有选择将领料单过账，点确定之后，我们可以在日志-领料单下查询到生成的领料单。注意：在这张领料单上，我们发现数量有误，可以直接更改，还可以增加一些内容，如水民泥使用了外购熟料，又没有在BOM上体现，此时就可以增加到这张领料单上，然后过账，还有一些其它的灵活应用，靠大家在应用中灵活撑握。2.4 生产订单完工入库当领料单全部过账后，生产订单可进行完工入库。点击后点击常规页，注意下图画红框的地方，按图示进行选择，然后点击确定。2.5 量差分摊生产订单完工入库后，就需要进行量差分摊。量差产生的原因，由于BOM生成的领料与实际的耗用量之间必然存在差异，这一部分差异需要根据物料的消耗量进行分摊。操作路径：生产-期间-成本核算-量差分摊，点右上角的增加，然后选择一个期间，点确认后，系统会自动行成出相应的内容账存数量，是系统中物料的账存数量，盘点数为实际的盘存数。差异曾两者之间的差异。一般的操作：在盘点数中输入时实际的数量，差异就会自动产生，一般来说，除电外这个差异不会很大。如果大了就要查找原因了。对于同一个物料在多个工序用的，就应该用两个公序用量的比率来分摊差异。对于电来说，三个工序都用到，电每月的实际盘点数一定是零。分摊三个工序的分摊比例如何界定呢，我们可以利用物料消耗量的比例来进行分摊。操作方法：打开查询-物料消耗统计表过滤出当前期间，品种为C9024，得到如下结果把查询到的结果粘到EXCEL，对各工序进行分类汇兑，得到各工序的比例系数，然后用得到的比例系数去分配电的差异。分别填入对应工序电的差异。差异填好后，点右上解的量差分摊，系统就自动生成了一张领料单。在生产-日志-领料单下可以找到。检查无误后，过账领料单。注意：1.一般来说，各原料的量差不会很大，如果超过用量的5%，就需要查找原因，通过月收发存把原材料的月未结存数跑出来，经过对比，看看有无差异，如果有差异，使用月收发存的数与实际盘点数做对比，手工直接把计算出来的差异填到差异栏位上。出现这种情况，请通知实施人员或信息中心处理 2.分摊日期一定不能错，错了后果很严重，统一用当月25号。 2.6 价差分摊首先简单说一下价差分摊的原理，由于我们的原材料使用的都是计划价，计划价与实际价之间的差异在采购入库时，会自动的过账到相应的财料差异的科目。在进行成本计算时，这些差异应当摊入成本，分摊原理，使用一个服务性的物料把相应的科目余额给领用来，用总的价差除以消耗数加上库存数，再乘以消耗数，就得到了需要摊入成本的价差金额，然后再根据各产品的用量去分摊这笔价差具体操作：生产-期间-成本核算-价差分摊点击右上角的添加，选择期间，系统就会自动生成价差分摊数检对价差科目余额，无误后，点右边的功能键，系统就会自动生成分摊差异的领料单。系统就自动生成了一张领料单。在生产-日志-领料单下可以找到。检查无误后，过账领料单。注意：分摊日期一定不能错，错了后果很严重，统一用当月25号。2.7 制造费用分摊生产用到的辅料，最终都要记入制造费用科目，通过月未重新计算辅料产生，其它费用，需要通过总账日记账的形式用凭证产生，成本会计在总账归集。科目余额表中的制造费用余额就是本月的全部制造费用。1）制造费用设置 在【生产期间成本核算制造费用设置】中，设置制造费用物料和制造费用科目的对应关系。在第一次进行制造费用分摊时，需要把此对应关系设置好，在此后的期间中，系统会自动根据这个对应关系把制造费用的余额通过服务性物料以领料单的形式分摊下去。界面说明物料编号：用于分摊制造费用的服务性物料会计科目：制造费用科目分配期间：分摊时产生，当前分摊的期间分配金额：制造费用分摊后产生，当前期间分配金额分配日期：制造费用分摊后产生，制造费用分摊时产生的领料单的日期。2）制造费用设置操作路径：【生产日志领料单】中创建制造费用分摊日记账。新建领料单日志，选择制造费用分摊日志名称，出现如下显示界面：点击右边的【功能】，选择间接费用分摊（产量），如下图所示：在【常规】页签中输入分摊日期 界面说明： 分摊日期：生成制造费用分摊的领料单日期 结束日期：制造费用科目余额的结束日期 会计科目：不用填 公共费用不分摊至石灰石，粘土和废石：勾选时，制造费用将不参与石灰石，粘土和废石生产订单的分摊。 点开生产订单筛选标签页这个Tab页的作用是设置筛选参与分摊制造生产订单界面说明开始日期：筛选生产订单的开始时间结束日期：筛选生产订单的结束时间点击确定，就会生成制造费用分摊日记账，点击行，可以看到如下界面把生成的领料单行粘贴到Excel中，按单位进行排序，把单位为元的，单独进行汇总得到了个金额1，然后对不会为元的行，根据物料找到他的物料主档上的价格，用价格乘以数量，然后汇总出金额2，将金额1+金额2得出一个总金额，用这个总金额与制造费用设置里的所有科目余额的总和进行比较，如果有差异，请与实施人员联系，如果没有差异，过账此日志。2.8 生产订单结束 完成以上步骤后，可以将各产品生的产订单进行结束，从而完成生产订单生产成本的归集。在生产订单主表上点击更新-结束点击确定后，系统将自动进行成本计算及各种单据的过账和凭证的生成注意：半成品生料和熟料的生产订单不能做结束动作。303 产品成本查询及后续操作步骤3.1 库存重新计算（销售成本结转） 在库存-期间-结转与调整窗口上点击重新计算，得到如下界面