电算化会计重点(武汉大学).doc

第一章1、电算化会计：以计算机技术为基础，把当代电子技术和信息系统技术应用到会计领域，对会计数据进行收集、存储、加工、传递、维护，为各类有关用户输出相关的会计信息，以辅助其进行管理和决策的电算化的会计信息系统。2、会计电算化：计算机在会计中的应用成为会计电算化，由计算机代替人工记账、算账、报账，并能部分代替人脑完成会计信息的分析和判断的过程。3、会计信息系统：是管理信息系统的一个子系统，是一个面向价值管理的信息系统，专门用于企事业单位处理会计业务，收集、存储、加工、传输各种会计数据，向会计信息使用者提供财务信息为主的经济信息的信息系统。4、会计软件：是指专门用于会计核算、管理和决策工作的计算机应用软件，包括用计算机编程语言编制的用于会计核算、会计管理和决策的计算机程序、设计文档、使用说明书和相关的数据文件。5、会计数据库：存放在计算机外存储器上，按一定的组织方式合理存放的相互关联的某单位的会计数据集合，是会计软件处理的数据对象和结果的存储部件。6、内部控制规范体系，是设计和评价电算化会计信息系统的依据之一，也是审计师对企业财务报表的真实可靠性进行审计的依据之一。为了保护会计信息系统资产的安全性、可靠性效率性，以及保证会计资料和信息的准确性、完整性和可靠性，利用各种技术和手段，对会计信息系统进行控制和管理的过程。6、一般控制： 也称管理控制，对电算化会计信息系统的开发、安全、操作等运行环境进行控制。一般控制主要以制定和落实执行规章制度的形式体现。7、职责分离：会计电算化后，会计部门内应进行适当的分工，以遏制不法人员的越权活动，职责分离的一般原则是将四种基本职能，即业务授权、操作、数据管理和系统管理予以分开。8、职责牵制：各种不同职责的人员实行职责分离后，并不完全排除个人失误和犯罪的可能，因此，还必须使相互联系的人员之间形成职责牵制，进一步降低风险。9、应用控制：为适合各种会计处理的特殊控制要求，保证数据处理的完整、正确而建立的程序控制。分为输入控制、处理控制和输出控制。10、电算化会计和手工会计：相同点：（1）、遵循相同的会计理论、会计法规和会计准则（2）、系统的目标和任务相同（3）、会计方法和会计工作内容相同不同点：（1） 会计数据的存储介质不同，可读性、查阅方式以及会计档案的保管方式不同手工会计系统中，会计数据以纸张作为存储介质；电算化会计系统中，会计数据存储在软盘、硬盘、光盘等各种磁性存储介质上。（2） 会计数据处理的工具和过程不同，数据传递的路线不同（3） 会计数据的安全可靠性的管理方式不同，内部控制方式不同（4） 会计的管理职能进一步强化（5） 会计工作组织机构发生变化，会计人员的业务范围和工作职责发生变化11、内部控制理论经历的发展历程：内部控制理论始于20世纪初西方国家的产业革命，主要在美国，大致经历了（1） 内部牵制 （2）内部会计控制和内部管理控制 （3）内部控制结构 （4）内部控制整体框架（5）企业风险管理整体框架内部控制规范对电算化会计信息系统建设的重要性：（1） 为我国企业增强国际市场竞争力提供制度保障、（2） 内部控制作为企业治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用、（3） 政府监管部门、会计事务所、企业高管对企业内部管理、风险控制有了统一的执行和评价标准。第二章 1、会计科目：按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，可分为总分类科目和明细分类科目。2、复式记账：对于每一项发生的经济业务，同时在两个或两个以上的相互对应的账户以相等的金额进行登记，以便能够全面、系统地反映各个会计要素具体内容的增减变动情况及其结果。以“借、贷”为记账符号的复式记账方法简称为借贷记账法。3、设置账户：如何按经营管理的需要，对会计要素预先设计，进行精细的科学分类以及规定账户的结构和登记的内容、方法的过程。3、会计循环：从会计分期的角度看，可以理解为一个新的会计期的经济交易或事项的确认开始，依次经过计量、记录，实现对交易或事项的会计处理，直到期末编制财务报告，完成一个会计分期的会计循环，下一个会计分期依此顺序循环进行；从会计账务处理的角度，可以理解为从填制和审核凭证开始，依次经过登记账簿、成本计算、财产清算等加工程序，到最后登记财务报告，完成一次会计循环。4、一个企业或组织设置的会计账户体系要满足哪些基本要求：（1）要满足各种会计报表所要揭示信息的要求；（2）要符合国家统一的规定；（3）会计账户体系内部的勾稽关系要完整；（3）要满足单位内部财务管理的需求。5、电算化会计信息系统中，记账、结账、对账概念发生了哪些变化：电算化后不需要做总账与明细账平行登记等登帐工作，记账的主要功能是对审核通过的记账凭证做上标记，表明该张凭证已入账，不允许再修改或者留有痕迹的修改，结账的主要功能是检查本期核算工作是否完成，例如输入的凭证是否全部审核入账，会计报表是否编制完成等。结账表示本期会计工作完成，不能再输入本期凭证，做期末结账标志，为下期会计核算工作做准备，如凭证重新编号等。对账的主要功能是与银行和往来账户的账目核对或账目和实物的核对，不需要再做帐证、帐帐、帐表核对。概念转变的原因：电算化会计中的会计账簿不再承担按会计账户分类存储会计数据的功能，而是一种实时的按会计账户格式要求输出的结构化会计信息。6、电算化会计信息系统可以随时输出实时的会计报表信息，你认为还需要做会计分期假设吗？ 需要；只有按照会计分期假设进行会计核算和报告，才能保证会计信息的及时提供，才能确保会计信息的有用性，及时地提供决策所需财务和经济信息。如果没有会计分期假设，就没有会计上的实现原则、配比原则、划分收益性支出和资本性支出，也就没有会计上的递延、应计、预提和待摊等概念。第三章1、结构化分析举例：银行对账子系统（1）银行对账子系统的需求分析由于各种收付结算凭证在银行和企业之间传递，存在记账的时间差，造成未达账项。A、 银行已收款记账而企业未收款记账B、 银行已付款记账而企业未付款记账C、 企业已收款记账而银行未收款记账D、 企业已付款记账而银行未付款记账企业银行存款账面余额与银行对账单余额不符，采用下面的余额调节公式进行试算：银行对账单余额+（3）（4）= 企业银行存款账面余额+（1）（2）（2）银行对账子系统的逻辑模型也称软件需求说明书是系统分析阶段的结果，由一套银行对账子系统数据流图、数据字典、用结构化语言描述的加工逻辑以及系统分析说明组成。2、代码设计：代码是信息系统中人机关系、信息交换和信息处理的一种手段，是进行信息分类、检索、校对、统计的关键。代码设计的原则是单一性和可靠性、可扩展性、通用性（标准型）、实用性。（1）代码的编码方法A、顺序码：代码按一定的顺序排列，如：凭证编码、职工号B、组码：将代码对象从规定起号到止号分成大小任意的组，每组分别代表不同类别事物的编号。C、群码：也称层次码。将代码所占的位数分成几个区段，每一段表示一个特征，每段可以按顺序码或组码进行编码。群码具有很好的层次性，代码的含义丰富，便于计算机排序和分类处理，是常用的编码方法。群码的编码方法中，涉及总码长、级数、每级的码长、每级允许使用的字符以及总码长是否可变五个概念。例如：涉及一个总码长为9位的4-2-2-1四级可变长度结构的会计科目编码方案如下：其中每级代码可使用的符号为数字字符，则每个三级科目下允许有10个四级科目；该会计科目代码体系中最长可为9位代码。深度和广度。第四章1、系统初始设置：将手工环境下的账务处理转移到计算机环境下的账务处理系统的过程。2、账套管理：主要提供设置账套参数、修改账套参数、删除账套参数的功能。通过账套管理可以使用一套会计软件完成多个核算主体的会计核算工作。每个独立核算的会计主体在使用账务处理子系统进行账务核算前都要建立一个独立的账套，用以保存该账套的会计数据。3、会计科目表：用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件。4、记账凭证表：用来存储记账凭证的每一项数据，记录在一定时间内发生的各项经济业务的数据库文件。5、会计账户余额发生额表：主要用来存放所有科目的年初数，每个月的借贷发生额、本年累计借贷发生额、期末余额等。3、电子帐中保存会计数据源最主要的有会计科目表、科目发生额余额表、记账凭证表。会计科目表：用来存放账务处理中所有科目及其相关内容的数据库文件；记账凭证表：用来存储记账凭证的每一项数据，记录在一定时间内发生的各项经济业务的数据库文件；会计账户余额发生额表：主要存放所有科目的年初数、每个月的借贷发生额、本年累计借贷发生额、期末余额等。4、什么是系统初始化？总账系统初始化包括哪些内容？系统初始化是指将手工环境下的账务处理转移到计算机环境下的账务处理系统过程，是使通用的账务处理子系统变为满足特定企事业单位需要的账务处理子系统的过程。总账系统初始化设置包括建立帐套、定义基础参数和业务处理规则、设置会计科目、转入期初余额、设置凭证类别、设置汇率，以及辅助核算所需的初始设置，如部门、往来单位、项目等。5、计算机环境下会计人员的岗位分工是通过什么方式实现的？计算机环境下，上机操作账务系统的会计人员首先要获得上级操作的权限和密码，密码正确才能进入系统。上级操作的权限是由会计主管（或系统管理员）在系统中进行授权设置，会计人员只能在设置的权限内进行相应的账务处理。第五章 1、表头栏目：是表头中最重要的内容，它定义了报表的列，决定了会计报表表体项目的内容和形式。2、固定表元：代表的数据相对稳定，一般不随时间的变动而变动，类似于一个常量，对每张报表而言比较固定。3、变动表元：一般每个会计期间都会有所变动，需要随着会计期间的变换不断根据有关资料填入新的数值。4、汇总会计报表：上级管理部门，根据基层单位报送的会计报表，对其各项目进行加总编制的会计报表。5、合并财务报表：把企业集团的联属公司看作一个经济实体，并在各联属公司财务报表的基础上合并编制的一套能反映整体财务状况及经营成果的报表。6、对会计报表表元的取数来源和计算公式进行定义的作用是什么？对会计报表的取数来源和计算公式报表定义后，在会计期间发生变化时，系统根据定义好的公式自动采集数据生成报表，从而大大节省了编制报表的时间，减轻会计工作人员编制报表工作的工作量，减少编制错误、提高工作效率。7、什么是汇总会计报表？什么是合并会计报表？它们之间的区别是什么？汇总会计报表是指由上级管理部门，根据基层单位报送的会计报表，对其各项目进行加总编制的会计报表。合并会计报表是指把企业集团的各联属公司看作一个经济实体，并在各联属公司财务报表的基础上合并编制的一套能反映整体财务状况及经营成果的报表。（1） 编制的目的不同：汇总的目的是满足上级管理部门或国家了解整个行业或整个部门所属企业的财务经营情况的需要；合并的目的是满足公司所有者、债权人及其有关方面了解企业集团整体财务状况及经营成果的需要。（2） 两者确定报表范围的依据不同：汇总的编表范围，主要是以企业的财务隶属关系作为确定的依据；合并是以母公司对另一企业的控制关系作为确定报表的依据。（3） 两者采取的编制方法不同：汇总主要采用简单加总方法编制；合并必须采用抵消内部投资、内部交易、内部债务债权等内部会计事项对个别报表的影响后编制。8、“设置自动转帐凭证”与“自动转账处理”两个模块有何区别与联系？区别：设置自动转帐凭证模块的功能主要是逐一将每张自动转帐凭证的参数正确的录入到账务处理子系统的自动转帐凭证参数表文件中；自动转账处理模块的功能主要是从自动转帐定义文件中提供可供用户选择的自动转账凭证，并在经用户确认后，将该张机制转帐凭证自动编号并追加的记账凭证文件中。9、在凭证输入模块中为什么要有正确性检查措施？凭证输入过程中可以采用哪些程序性控制功能？凭证输入是最常用的一个模块，也是整个财务处理系统的主要数据入口，因而在设计时必须要有健全的控制措施。常见的控制措施有：凭证号连续控制、凭证日期正确性控制、科目代码合法性控制、会计分录正确性控制、金额10、输入记账凭证后，在入账前发现有错可以怎样修改？入账后发现有错应该怎样修改？入账前的修改：必须先有审核人取消审核签字，才能有制单人修改；或者是将凭证作废。入帐后的修改：只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进行更正，并同时更新科目余额发生表。11、计算机用于会计数据处理后，会计数据处理工作有了哪些主要变化？答：会计数据处理的集中化和自动化程度大大提高，会计数据的集中存储和自动处理，极大的提高了会计数据的共享性和会计工作效率； 提高了会计信息的及时性和准确性； 会计数据代码化，操作规范化； 会计人员工作重心发生转移，会计人员从记账、算账等繁琐的手工劳动中解脱出来，从而把主要精力和重点转向加强会计管理和监督。12、什么是信息化？企业信息化和会计信息化之间的关系是什么？P7答： 信息化是信息时代的特征。关于信息化代表性观点：从技术层面看，信息化是以信息资源开发利用为核心，以计算机、网络通信等信息技术手段为一种新技术扩散的过程；从组成要素看，信息基础设施、信息技术与信息产业、信息技术运用和信息人才四个要素组成。会计信息化是与企业信息化相呼应的一个概念，企业会计信息化是企业整体信息化的一个部分，是指将企业的会计业务流程与其它