银亿矿区财务管控办法.docx

银亿菲律宾投资控股公司下属分公司（矿区）财务管控管理办法根据集团关于加强企业内部控制的工作要求和菲律宾投资控股公司的加强财务管控的相关规定，各分公司及矿区应结合本公司和矿区的具体情况，在加强分公司(矿区)财务管控方面作出如下具体管控办法。加强矿区的财务管理和管控，旨在建立一套完整有效的矿区财务管理机制。制定规范的会计政策和矿区财务管理制度、对矿区的财务人员管理、财务的日常核算管理和监督、对外财务事务管理、财务预算管理、财务报表的编制和报送、财务风险的防范控制和管理、公司股东权益的维护和管理。第一条 建立与集团统一的配套的矿区财务管理制度和财集团务管理办法。 根据矿区的投资经营环境和具体生产经营特点，制定与集团公司相协调一致的矿区财务管理制度和有关的财务管理规定和办法。如矿区财务管理制度、矿区资产管理规定、矿区资金管理规定、矿区应收账款管理规定、矿区费用报销管理规定、矿区成本核算办法等,主要规定企业货币资金及往来款项、存货、固定资产及无形资产等的管理方法、程序、权限要求及责任等。矿区预算管理规定,对矿区预算的组织、机构、程序、人员等作出规定,指导矿区内各部门的预算编制工作。制定矿区内部控制办法,包括采购与付款、销售与收款、固定资产、货币资金、成本费用等,对企业的经济活动进行监督和控制。矿区的成本费用管理办法,规定矿区各企业内部有关开支的项目、范围标准、审批程序、权限与责任等。第二条 建立矿区财务管理组织机构矿区财务都是在投资控股公司的领导下实行委派制管理，根据矿区的规模配置合理的财务人员，财务负责人履行矿区的会计核算和财务管理,参与、监督矿区的经营与决策，加强矿区的经营管理活动的财务控制与监督,确保集团公司的各项政策及规章制度得到了切实的贯彻执行,维护集团整体利益。矿区根据自身的业务特点确定财务人员，但至少要遵循财务内部牵制的原则，要设置会计和出纳两个岗位。会计与出纳不能同一个人，如果矿区规模小暂不配置出纳的，要由公司安排委托矿区其他人员兼任。矿区生产规模齐全的还应配置专门的外帐会计人员，内帐数据录入人员。只有建立完整合理的组织机构，建立各个岗位职责及履行各个职能才能把矿区财务内控管理到位，才能保证各个环节的和谐统一。 第三条 建立矿区财务核算体制和模式，建立矿区财务信息系统。根据矿区的组织机构和生产经营模式来确定矿区的财务核算体制和模式及费用成本核算体系，有利于集团公司对矿区财务状况的了解和监控。一是根据矿区注册公司的情况，按注册公司的体制确定子公司财务帐套系统，二是根据各自的生产经营特点确定成本核算三级明细科目，三是要根据矿区的管理模式确定费用分配方式和账务处理流程。统一使用集团公司使用的财务帐套系统，帐套的基础设置,会计科目和会计期间等由集团公司统一设定，一般情况下不得修改，这样便于集团公司统一采集数据进行监控和综合分析。矿区根据实际的生产经营特点设计科学合理的核算流程、审批流程，建立严格的权限管理，界定审批权限，明确相关岗位、人员的职责，真实合理地反应矿区的生产经营情况。第四条 加强矿区的日常财务核算管理，规范报帐流程，加强财务控制和监督。1、资金管理、（1）库存现金管理现金出纳必须做到日清日结，随时清点库存现金，不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必须依照合法票据并通过公司审批程序后支付。（2）银行存款管理子公司银行账户根据矿区的生产经营需要按相关国家相关规定开设和使用，银行款项的支取要凭公司指定的签字人签字方能取出，银行帐户信息严禁向外透露，银行帐户且仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。建立严格的监控制度,对资金的支付建立严格的审批流程和银行签字管理制度。公司所有银行账户的开立与撤消必须经投资控股公司批准，所有银行帐户需报投资控股公司备案。 （3）备用金的管理根据其矿区生产的特殊需要建立备用金管理制度。因工作和业务需要借支一定数额的备用金的必须履行公司的备用金管理流程，才能办理备用金的借款手续，备用金的归还必须在工作完成后5个工作日内报帐平帐，前帐不清，后帐不借。如遇特殊原因无法收回的借款应及时报请公司领导和投资控股公司财务部备案，以便及时采取措施追回，降低损失。2、往来款项管理（1）各子公司需根据内部会计控制规范的要求，建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度，所有发生未收未付业务及时帐务处理，尚未取得发票的要督促经办部门和经办人催讨发票入帐。（2）内部关联往来帐务要求及时核对，如因特殊情况而发生的未达帐项，要及时查明原因，并在编报说明中予以说明。（3）发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的追究其法律责任，并及时报投资控股公司备案。3、财务预算管理（1）建立矿区财务预算管理体系根据矿区的生产经营特点制定合理的财务预算管理体系。根据总部的生产经营目标确定总的预算方案，逐步分解到各职能部门和生产经营单位。矿区财务部为本公司的的预算管理部门，协调矿区总经理做好预算确定预算的执行、调整、检查、考核工作。（2）矿区预算内容子公司预算分年度、季度、月度，预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算（利润预算、资产负债预算、现金流量预算）。（3）矿区预算执行情况分析与考核（一）预算执行情况分析。矿区财务部对预算的执行情况按季度进行分析，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，且要写明拟采取的改进措施。（二）预算执行情况考核。总公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行情况进行考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。4、资产管理（1）建立矿区资产管理制度和仓库保管制度。（2）全面资产清查。矿区财务部会同设备部、办公室及相关职能部门对矿区的各项资产进行全面清查，编制财产清册和债权债务清单。把某项资产落实到人。财务部将定期和不定期检查资产管理帐务和实地盘存，发现盘盈或盘亏情况应按财务规定程序报批，超出三个月以上的存货及不需再用的存货，提出管理办法和改进建议。（3）矿区的小额物资及办公用品在核定预算内自行购买，但必须双人经办。对固定资产和低值易耗品的管理必须办理出、入库手续，建立管理台账。（4）对矿区的库存商品严格按库存商品的收发制度履行，水份的扣除严格按矿区化验室提供的指标操作，场地经常清理防止流失。（4）矿区发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、应及时予以核实，查清原因，分清责任，按照现行财务制度做好账务处理工作，并报总公司备案。经投资控股公司审批的具备资产核销条件的资产，应及时进行账务处理。5、成本和费用的管理和控制（1）所有的费用报销按公司的财务制度和管理办法执行，严格履行公司规定的报销程序和审批权限和流程，先由部门经理（负责人）审批证明其合理性，再经财务审核票据的合法性和所报的金额标准，再由总经理审批签字后方能报销。有些特殊费用和大额费用需由公司行政副总或执行董事审批方能执行。（2）所有的成本费用按权责发生制的原则核算，成本费用按生产组织结构和项目种类进行归集分类，做到各项成本费用真实、明晰合理。（3）所有的成本费用严格执行预算管理 。超预算的成本费用要作专题报告另行申请。（4）矿区财务部定期地对成本费用作出分析 、比较和考核，发现异常要及时向矿区总经理和投资控股公司财务部汇报。6、税收的管理（1）熟悉矿区所在地的税收政策，根据矿区的生产经营特点，确定矿区所涉及的税种，制定合理的纳税方案和合理避税措施。（2）加强日常的票据管理，规范票据，尽量避免白条入帐。（3）及时申报纳税，保管好税收资料，争取当地的税收优惠政策，控制税收风险。7、财务报表的编制和报送管理（1）按照集团NC帐套的规定及投资控股公司财务部的规定和格式，定期编制所需的财务报告，并按时报送。（2）财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括：主表、明细表、附表、附注。编表说明应对表列项目显示的重要和重大变动情况以及资产、负债、权益结构比例及重大费用变动的主要项目做出明确注释，对其或有事项作表外事项随同会计报表一同报送。（3）矿区财务部在季度财务报表编制完成后，须编制相应的财务分析报总公司。季度财务分析应随同财务报表同时上报，半年度及年度财务分析在半年度或年度终了后日内上报。8、利润分配的管理 矿区应根据合作协议和股东权益制定合理的税后利润分配方案。第五条 对外财务事务的管理矿区根据经济活动的需要，需聘用中介机构进行审计、评估、提供咨询及法律服务等，都应签订正规的劳务合同，明确、责、利及保密协定，都应提供正规税务发票，如遇违约服务不到位应及时协调解决，服务价格要公平、公正，矿区应择优选取服务机构。第六条 财务风险和控制的管理1、制订矿区重大事项报告制