财务管理部-实施调研报告.doc

中钞国鼎实施调研报告财务管理部部门意见：主任签字：确认日期：1.1. 财务管理1.1.1. 组织结构及职能l 部门职能：1. 根据公司战略及业务发展需要，建立健全与部门工作相关的制度；编制部门工作规划、计划、报告、总结等材料； 2. 按照公司档案管理制度、保密制度的要求，管理部门内部资料和档案；3. 承担公司的会计核算职能。对事业部财务岗的日常账务数据进行汇总，据以登记各类账簿；4. 承担公司的财务预决算职能。对事业部整体的经营目标、费用、成本、资金、利润进行决算，并编制年度预算，控制计划外支出；5. 承担公司资金管理职能。进行公司资金运作规划与管理，合理配置与调度资金；编制并实施融资计划等；6. 承担税务职能。在规定时间完成纳税申报，每月向国税局、地税局申报缴纳各种税款，并购买发票；进行增值税、所得税、房产税，车船税等的计算申报及印花税的计算，贴花及注销；公司证件（营业执照等）、税务登记账年检等；7. 根据人力资源部提供的工资表，按照税法规定代扣个人所得税，制作员工工资条，按时发放工资；对人力资源部提供的员工保险明细表，进行核对，并编制相关凭证；8. 负责现金和银行存款收付业务；9. 组织相关人员配合有关部门进行供应链系统的实施、改进工作；10. 对固定资产及时登记入账，并计提折旧；进行公司存货的进、销、存管理，每月与存货实物管理部门进行账实核对；11. 负责向其他部门提供本部门专业知识的培训；12. 完成公司领导交办的其他工作。l 主营产品1. 无l 面向客户1. 无l 业务模式1. 财务预算2. 日常报销（日常费用、物流费用）3. 成本核算（采购、加工、销售）4. 收入核算（销售）5. 货款收付（采购、加工费、销售、物流费）6. 往来账分析7. 财务报表1.1.2. 业务流程及说明承担公司的会计核算职能。对事业部财务岗的日常账务数据进行汇总，据以登记各类账簿。承担公司的财务预决算职能。对事业部整体的经营目标、费用、成本、资金、利润进行决算，并编制年度预算，控制计划外支出。承担公司资金管理职能。进行公司资金运作规划与管理，合理配置与调度资金；编制并实施融资计划等。负责现金和银行存款收付业务。对固定资产及时登记入账，并计提折旧；进行公司存货的进、销、存管理，每月与存货实物管理部门进行账实核对。l 采购成本核算流程1、 金融部根据生产需求单提交采购预付款申请。2、 金融部按天将确定原料采购信息（数量、金额）通知财务部3、 如果已经当月收到发票，由金融部向财务部报销，财务根据发票与入库信息，填制入库成本凭证，冲抵预付款。4、 如果当月没有开出发票（目前成品入库数量由财务部与其他事业部核实提供），由金融部确认暂估材料数量及金额提供财务部，财务根据暂估入库的金额，填制暂估入库凭证及确认暂估成本。5、 当月收到发票，由金融部向财务部报销，财务根据发票与入库信息，对前期暂估部分冲销，冲抵应付暂估。l 委托加工成本流程1、 各事业部收到加工完工产品数量，提交完工产品数量给财务2、 财务部根据完工产品数量，分解材料耗用，并交由各事业部进行材料实际耗用与金额的确认3、 各事业部进行确认后，上交给财务部门，财务部门确认后核算产品成本（包括原料金、包装材料等金额）4、 加工完成没有收到发票，则对加工产品进行暂估处理5、 收到发票后进行核销暂估操作l 销售成本确认流程1、 各事业部签订合同后，跟财务部确认是否收到预收款2、 确认收款后，各事业部进行销售发货。3、 如果不收取预收款的，则需要先进行销售订单的审批，再进行发货4、 如果需要开票，通知财务，财务开出发票，并根据开票确认销售收入与成本。5、 如果暂时不需要开发票，则财务决定是否无票确认收入成本。l 账务处理流程1、 各部分的业务单据填制凭证，并汇总到财务2、 出纳进行现金流相关凭证签字，主管进行凭证审核3、 进行软件的凭证记账4、 进行损益结转操作，生成凭证5、 再次对损益结转凭证进行审核并记账6、 生成UFO报表7、 月末结账l 网上报销和预算1、 预算总体应用流程2、 编制机构确定预算表可指定编制科室，即只有指定的科室才可以在编制预算表的时候看到。3、 预算编制表流程 各个部门根据费用资产预计发生金额选择所需要编制的预算明细表手工输入预算数据和明细摘要，保存后提交，由指定的专人审批通过后发布即可抽取执行数进行分析。1) 每年 月份开始编制全年预算，每个科室预算员编制本部各项目预算，在EXECL表格录入各项目的预算明细；2) 科室的负责人进行本科室的预算明细检查，没有问题后进行预算数据提交；3) 财务科按各科室预算项目进行汇总（检查各科目预算明细是否合理，全公司预算汇总数是否调整，如差旅费所有科室的汇总数是17万，根据实际情况认为差旅费预算做少了，应该是20万，则将少的3万分解，并通知相关科室按分解的额度修改预算明细，科室再提交，财务科进行审批； 系统根据所输入的明细表项目金额自动汇总到查询汇总表中：4、 预算数据编制业务部门进行数据编制，编制后进行数据的保存和提交，打印传递给各级领导进行审批，若只由部门经理进行审批，则由部门经理在系统中直接点“审核”进行审批，所有预算数据审核后才可以进行发布；5、 预算控制预算与总账凭证进行联用，实现事后控制，参加控制的预算只包括费用预算。预算的控制规则： 按预算机构即各科室控制，超过100%，需要有专人审批，不需要进行预算调整或修正；小于100%，仅仅提示。控制规则设置如下图所示：6、 预算执行分析注：通过抽取方案可以定时抽取相关实际执行数据。1.1.3. 业务单据及说明1.1.4. 业务报表及说明1.1.5. 业务需求1. 存货成本核算按照全月平均法。2. 直营店的店中店销售结算价格采用的是先进先出（按供货价）。3. 往来确认以发票为立账依据，目前无核销操作，需要有核销操作，支持部分核销。并且记录核销关联的日期、金额、凭证号等，可以关联查询和列表查询。当财务开出发票时，系统可以自动核销预收账款，或做应收账款挂账，并生成收入凭证。4. 未来会有外币核算5. 使用租赁原材料的整个核算流程如下：（的产品入库时都按照暂估进行处理，回采后来的发票，收到金融部报销信息后核销暂估，括号内内容去掉）（1） 租赁时：借：原材料-项目-迪士尼（假设） (合同价格）（不含税） 借：原材料-项目-其他 (合同价格）（税金） 贷：应付账款-银行 (合同价格总额）产品生产成本归集时：借：生产成本-项目-迪士尼（假设） (合同价格）（不含税） 贷：原材料-项目-迪士尼（假设） （合同价格）（不含税）产品生产入库时：借：库存商品-项目-迪士尼（假设） （合同价格）（不含税） 贷：生产成本-项目-迪士尼（假设） （合同价格）（不含税）（2） 回采且归还时： 借：原材料-项目-迪士尼（假设） (采购价格）（不含税） 借：应交税金-增值税-进项税 (采购价格）(税金）贷：银行存款（或预付账款） (采购价格）同时冲销租赁：借：原材料-项目-迪士尼（假设）（红字） (合同价格）（不含税） 借：原材料-项目-其他 （红字） (合同价格）（税金） 借：应付账款-银行 (合同价格总额）同时调整采购与租赁时的差额借：库存产品-迪士尼（假设） （采购与合同的差额） 贷：原材料-迪士尼（假设） （采购与合同的差额）（3） 如果只是实物归还但采购发票未到：归还实物借：原材料-项目-迪士尼（假设）（红字） (合同价格）（不含税） 借：原材料-项目-其他 （红字） (合同价格）（税金） 借：应付账款-银行 (合同价格总额）同时:回采发票未到暂估入库借：原材料-项目-迪士尼（假设） (暂估价格或合同价格）（不含税） 贷：应付账款-暂估-供应商 (暂估价格或合同价格）（不含税）采购时再进行入账冲销。6. 暂估业务采用单到回冲的方式进行处理。7. 各部门业务与财务之间的数据目前不太准确，要求相关数据要准确8. 每个业务环节与总账关联查询9. 成本核算、销售结转成本要更加清晰，通过系统，把之前因为效率问题难以改善的成本核算问题，通过系统进一步的精细。（所有核算问题交由系统完成，财务只是进行审核操作）10. 固定资产采购流程，主要是处理税金问题（能否将目前的固定资产明细表转化到系统中，有折旧额、期限、残值等）11. 销售时同时确认收入与销售成本，收入不以是否实际开票为准。供应链中的开发票，不等同于实际开票；实际纸质发票开出后，能在发票模块相关界面录入实际发票号码（或可由excel表格导入系统并进行引用），从而在系统发票和实际发票之间建立关联；如果该发票已经在总账模块中生成凭证，则实际发票号码信息能与凭证号关联；根据凭证号可以轻松查出系统开票信息和实际发票号码。12. 在在财务审核销售订单的时候，能够通过预付收款减去已审核过的为开发的销售订单的金额，对本张订单进行预警13. 目前退货业务不开发票的产品，业务流程有该单据，但财务不体现。14. 对目前流程缺失环节的补充，如材料采购及加工发料15. 委外包装品的现存量核算，目前委外包装品都是按照产成品数量核算的。（包括包装盒、防伪标、鉴定证书、手提袋）16. 对已一个完整的流程，如销售，可以同时针对订单、收款及项目等信息的查询。17. 多维度的查询，可以按照任意期间查询（特别是存货的查询维度尽可能广泛）18. 发出商品成本的核算，要明确产品库与发出商品库的成本核算方法及转移的流程。19. 销售开票关联税控打印机20. 代销结算价=零售价-扣点，系统能够提供供货价与结算价之间的差额，即体现手续费，并进行凭证的生成21. 原材料的成本核算按照项目进行（可以项目间进行转换）22. 对于代销产品，成本收入进行平进平出，只收取合作费（要求必须先入库，才能开销售订单）23. 合同能够自动计算印花税24. 月末银行余额调节表能够自动生成25. 销售订单能够与预收款进行关联，并且进行预收款对合同进行预警控制。26. 能够反映T+D费用27. 要求以业务源头的单据为基础，都可以引用，不能再有重复输入的现象。报表按照总公司报表、公司报表区分开来。28. 生产各环节报销由业务人员在系统中完成各生产需求单原材料、加工费、包装费等来票与产品的匹配、暂估与产品的匹配，由财务人员审核后，系统自动生成凭证。29. 能够建立销售订单和客户收款单的关联关系，尤其是能够体现出省行付款，订单客户为各市分行的情况；建议客户设置多级分类，通过在订单录入付款单位信息与付款单位余额进行冲销，控制订单的未付款风险；30. 销售收款由业务部门将款项与销售订单或直营店结算单完成匹配，财务审核，在系统中作审核记录，开具发票由业务部门提出发票申请，财务部根据发票申请完成发票开具，系统中记录发票开具有关信息（开票时间，客户名称，发票号等）。31. 可以按时点或时间段进行销售订单或直营店店中店销售情况的跟踪查询。32. 可以查询到经销商或银行客户的实际库存，不同条件查询的销售情况。33. 事业部作为利润中心的核算以部门辅助账的形式实现，库存商品等资产类、负债类、成本类、损益类科目能够按照部门核算，系统可以自动出具事业部的三张主表和进行有关财务指标的计算。34. 为日后可能有的股权收购导致的合并报表做好系统的准备。35. 系统完成薪酬个税，实发数的计算和凭证生成。系统中实现工资单自动打印；年度工资总额、社保缴费综合的汇总情况。36. 能够进行库存盘点管理；设置发出商品库，能够核算已发出尚未确认收入商品数量金额，按照部门、销售客户、销售渠道（会员、经销商、银行、直营店）核算；能进行发出商品库商品转回和开票商品退货处理；发出商品库能够进行销售客户间的调拨，销售渠道间调拨。37. 费用报销或借款时按季度预算控制，设立一定的控制额度，如：某项费用达到季度预算80%时需要部门主任审批，否则仅仅提示并不能阻止费用产生，业务人员大多考虑自己业务是否完成，如果达到100%在控制是不是就晚了。本季度未使用完的预算允许滚入下季度预算。38. 目前由于种种原因，直营店的实际销售情况不能及时录入供应链系统，导致无法及时取得准确的销售和库存信息。新系统需要不仅仅直营店在内的客户录入实际的销售数据，如何解决业务人员和客户不配合及时录入数据的问题。39. 各种统计局报表的格式及数据提取与生成。例如工业中间值，生产总值，水电费及能源耗费，产品原材料的单价计算依据，都需要特别考虑。