审计重要性与审计风险.doc

第七章 审计重要性与审计风险一、 单项选择题1、 注册会计师执行年度会计报表审计进，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。A、 计划实施实质性测试时确定的预期样本量B、 被审计单位的中期会计报表C、 内部控制调查问卷D、 与管理当局的沟通函2、利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。A.10B.5 C.7.5D.03、在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）A、 决定接受的检查风险水平为高水平B、 决定接受的检查风险水平为低水平C、 评估的控制风险水平为高水平D、 评估的控制风险水平为低水平4、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。A.固有风险 B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险5、注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。A.计划实施实质性程序时确定的预期样本量B.被审计单位的中期财务报表C.内部控制调查问卷D.与管理层的沟通函6、重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。下列提法中，不正确的是( )A重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率二、 多项选择题1、在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师应当选用下列（）方法将审计风险降至可接受的低水平。A. 如有可能，通过扩大控制测试范围，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平B. 如有可能，通过实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平；C. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D.通过识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险2、 下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ）。A、 确定是否接受委托B、 确定审计程序的性质、时间和范围C、 执行审计程序D、 评价审计结果3、 注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（ ）。A、提高审计效率 B、保证审计质量C、查处错误与舞弊 D、提高会计信息质量4、 如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（ ）。A、 修改审计计划，将重要性水平高速至更高的水平。B、 扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要C、 提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平D、 发表保留意见或否定意见5、 下列说法中正确的有（ ）。A、 重要性水平越高，审计风险越低B、 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C、 样本量越大，抽样风险越大D、 可容忍误差越小，需选取的样本量越大6、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为（）。A. 固有风险B. 控制风险C. 误受风险D. 误拒风险三、 判断题1、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次认定层次考虑重大错报风险。（ ）2、 重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然（ ）3、 在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效。（ ）4、 注册会计师实施有关审计程序后，仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，他应当发表保留意见或否定意见。（ ）四、 简答题1、 A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1997年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表所示：（99）会计报表项目名称金额资产总计180000 股东权益合计88000 主营业务收入240000 利润总额36000净利润24120要求：（1） 如以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假设资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数分别为0.