财务管理暂行规定(内部).doc

三亚铭润旅游投资开发有限公司财务管理暂行规定（内部） 本公司是以旅游投资、开发经营为主的综合企业。根据本公司现在的固定资产在建工程田园农乐乐项目、大健康基地项目，此两项目前期项目立项备案资料的有关批件确定其开发建设性质不属于纯商业住宅开发，认定为固定资产在建工程项目。根据在建工程项目财务管理的实际需要，为了规范各项目部、各种工程款的拨付与结算和各项目部、科室费用的报销，按照华凯集团财务部下发的财务管理规定，结合本公司实际情况的管理要求，特制定以下财务管理规定。 一、费用票据和建筑、安装、装修、工程发票的管理办法：1.各项目部、公司各部门，在购买商品、材料、物资时，原则上必须索要正式发票，且必须为当期真实有效发票，发票上应税劳务项目栏里所填写的经济业务内容必须与该公司固定资产在建各项目建设有关而发生的大、小写金额相一致，所受的发票所盖的章必须与建筑商、供货商经营服务范围相一致的发票类别，否则财务上现金会计不准受理报账。 2.各项目部要按照该公司在建工程项目现在财务核算管理要求对建筑商、供货商结算各种工程款提供什么样有效发票时，建设单位原则上暂不要求必须提供建设单位属地项目所在地，地税机关代开的“建筑业”专用货款发票，但是必须提供真实有效的相关票据。该票据要按照所签订不同工程合同区分建筑（分为主体工程、基础工程、零星工程）、安装、装饰工程内容填写工程款，并且票据上必须载明结算的工程款是哪栋楼的工程款，货款票上所加盖公章，财务专用章，发票专用章是否与甲 、乙双方签订建筑、安装、装饰工程合同或签订的施工协议，产品商品购销合同所盖的章相一致，真实有效要一一核对，否则财务上现金会计不予以受理与结算。 二、建筑、安装、装饰、工程款、货款等大额费用的申请、批复、拨付的管理办法 1.各项目部申请正常各类工程款、货款时，原则上必须具备以下条件方可上报审批：该企业的各项目部与建筑商、安装商、装饰商、供货商必须签订完包括“建筑、安装、装饰工程合同”或协议，工程管理协议，“产品销售合同”“商品购销合同”的同时由现在的本公司工程部负责审核相关合同人员加盖“合同审核专用章”，以上合同或协议要有该企业财务部负责该项目的主管会计或专人负责备案管理。是否按照工程合同（协议）甲、乙双方约定的条款或形象进度申请，报批及数额的，建筑、安装、装饰商、供货商是否已提供符合财务税收要求的有效票据，具备以上条件时填写三亚铭润旅游投资开发有限公司“工程款、货款、申请拨付表”，首先由该企业负责该项目的负责人，公司经理，项目经理签字，报公司财务部备案。 2.该公司各项目部申请拨付各类工程款货款时由于某种原因，建设方与施工方或供货商可能暂时不能签订相关的合法有效正式的建筑、安装、装饰工程合同，产品销售合同，商品购销合同。为了不影响建设施工，各项目部在申请报批工程款货款时必须报董事长或总经理签批方可上报，但是建筑、安装、装饰工程商或供货商必须提供真实有效票据。等具备签订正式相关合同时，要与施工方供货商协商再补填开“建筑业”的专用发票。 三、建筑、安装、装饰工程款和货款费用的审批管理办法： 1.各类工程款、货款、费用审批实行一周审批一次（特殊情况除外），需要申请各类工程款、货款、费用项目部或部门经理，参加每周六下午三点在公司会议室（大健康基地）召开有各项目部经理，各部门经理主任、负责人的例会。首先由各项目部，部门经理，负责人提出各类工程款、货款、大额费用资金需求计划数额，汇报本项目部资金使用情况。集团董事长、总经理、该公司经理要依据各项目部申请需求计划，结合各项目部各类工程合同（包括主合同，分包合同）、购销合同，与建筑、安装、装饰、供货商，双方约定的各种工程进度，质量要求，已拨付款情况，该公司三亚公司委托沧州华景中介公司售楼回款情况，再就是本公司财务部现有资金存量，全面统筹安排，同时本公司财务部提供当期的可供分配总量，经董事长、总经理、公司经理综合考虑，根据轻重缓急，分配各项目部的需求计划，确定各部门资金拨付额度。该公司财务部按领导制定的分配计划拨付数额，统一打印出资金拨付额度表，由本公司财务部协调安排资金拨付工作。 2.各类工程款、货款、费用的结算管理办法： （1）该公司财务部要按照签批的“工程款、货款拨付表”，主管会计要认真核对该企业银行存款余额情况，不足部分由沧州资金中心调剂。为了按时拨付各类工程款、货款到位，财务部要及时通知建筑、安装、装饰商、供应商出具有效票据，现金会计不得坐支，原则上一律通过企业银行存款账户办理转账结算。 （2）各项目部本次申请的各类工程款、货款、费用需求数额计划，决不能先斩后奏未批备案先付，原则上绝不能无合同付款，决不能超计划付款，决不能挪做它用。一旦发现违规的严肃处理相关负责人。（注：审批的拨款计划，原则上在一周内必须付清，财务部门到期末未拨付的计划数额自动失效）。 （3）本公司财务部将根据公司工程部提供的各类工程合同及形象进度按各项目部楼号设立工程款拨付台账，并定期上报集团董事长、总经理，对工程款拨付使用情况进行监督。 四、资金拨付纪律的管理办法： 1.为了严肃结算纪律，该企业所有的资金来源及收入及时存入该企业银行存款账户上，所有工程款拨付、货款结算，大额费用支出要有该企业财务部现金会计填写银行转账支票办理结算，一定要按照集团董事长、总经理提出的通过银行办理结算，在资金拨付中没有特殊情况任何领导不能再随便给各项目部，部门增加拨付额度，确实有其他原因必须增加额度的话，要经集团董事长或总经理特批示，方可增加。 2.各项目部，其他部门的有关人员要如实填报申报表，不得弄虚作假，否则一经发现，将停止该公司项目部的工程及货款的拨付，责任人一律开除。 五、公司各类资金的管理办法： 1.该公司款项收入主要来源于售房收入，公司在正常建设中如果自由资金不能满足在建工程项目需要时，按照审批程序，申请由沧州集团调入来的资金必须由该公司财务部统一管理与使用，资金实行收、支两条线的管理原则，全部资金由财务部统一调配，按计划拨付使用。 2.公司财务部每日下午4点把该公司所有资金存款余额结余情况进行汇总后向集团董事长、总经理、公司经理报送，当日的资金收、付余额表，财务部现金会计要对资金使用情况如实填报，不能弄虚作假，一经发现瞒报的，对责任人实行立即开除的处罚。 六、固定资产购置管理办法：公司各项目部、科室，因业务需要购置固定资产时，财务上应按以下标准确认; 为了确定企业固定资产与流动资产的区分界定，加强企业财务管理，规定了固定资产确认应具备的条件，即按照企业会计准则规定使用期限在一个会计年度以上的，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、机械、运输车辆以及其他与开发经营有关的设备器具、工具等，不属于开发经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过二年的，也作为固定资产管理。（注：不具备以上条件的列为低值易耗品管理。） 七、各类工程款、费用拨付结算审批流程管理办法： 1.大健康基地项目部各类工程款签批程序： 建筑、安装、装饰商、供货商为经手人凭有效票据签字项目部经理高宗敏签字工程部何洪伟经理签字公司经理张经理签字财务部分管的主管会计对票据审核是否符合财务税收要求无误后通知现金会计办理结算。 2.大健康基地项目部费用签批程序： 经手人凭有效票据签字工程部何洪伟经理签字公司经理张博桥签字财务部分管的主管会计对票据审核是否符合财务税收要求无误后通知现金会计办理结算。 3.农家乐项目部各工程款签批程序： 建筑、安装、装饰商、供货商为经手人凭有效票据签字工程经理田立夫签字项目经理陈志刚签字工程部经理何洪伟签字公司经理张博桥签字财务部分管的主管会计对票据审核是否符合财务税收要求无误后通知现金会计办理结算。 4.农家乐项目部费用签批程序： 经手人凭有效票据签字项目部经理陈志刚签字工程经理田立夫签字公司经理张博桥签字财务部分管的主管会计对票据审核是否符合财务税收要求，无误后通知现金会计办理结算。 5.东方项目费用签批程序： 经手人凭有效票据签字温振芳签字项目经理何洪伟签字公司经理张博桥签字财务部分管的主管会计对票据审核，是否符合财务税务要求无误后通知现金会计办理结算。 6.后勤办公室费用签批程序： 经手人凭有效票据签字办公室主任丁晓辉签字公司经理张博桥签字财务部分管的主管会计对票据审核是否符合财务税务要求无误后通知现金会计报账。 7.物业公司、酒店等筹建前购置家具用具低值易耗品，餐厅费用签批程序： （1）物业公司购置所需物资经手人签字办公室副主任梁建敏签字公司经理张博桥签字财务部分管的主管会计对票据审核是否符合财务税收要求无误后通知现金会计报账。 （2）酒店购置所需物资（除工程款外）经手人签字办公室副主任梁建敏签字公司经理张博桥签字财务部分管的主管会计对票据审核是否符合财务税收要求无误后通知现金会计报账。 8.内部餐厅成本费用签批程序： 经手人凭有效票据签字办公室副主任梁建敏签字办公室主任丁晓辉签字公司经理签字财务部分管的主管会计审核无误后通知现金会计报账。 9.公司各部门固定资产购置审批程序： （1）购置前填写购置申请购置部门负责人签字该公司财务部确认该公司经理签字报集团董事长或总经理签字财务借支。 （2）购置后凭有效票据经手人签字该部门负责人签字该公司财务部分管的主管会计审核该公司经理签字通知现金会计报账。 八、为了严肃签批、拨付与结算纪律，该公司主管会计、现金会计一定要遵守集团、本公司下发制度，规定办法，不得漏签，从严把关。会计核算一定要按照的小企业会计准则，与税法有差异的按照税法执行，每年集团审计部门要对各公司集团下