货币资金管理制度.docVIP

机 密货币资金管理制度（草稿）新余市新天投资发展有限公司正略钧策管理咨询公司第一章 总则第一条 为了加强货币资金收支管理，实现收支两条线管理，统一调度和规范企业的货币资金，提高货币资金使用率，保障货币资金安全，制定本制度。第二条 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。第三条 子公司资金实行收支两条线管理，即子公司的资金收入全部上交母公司，而子公司费用支出则通过月初资金支出预算向母公司申请，由母公司统一汇款。第二章 出纳工作第四条 出纳员每天下午向财务主管会计汇报货币资金库存情况；每天收到货款后应于当天通知台账会计，由台账会计当天登记台账，以确保应收账款余额准确无误。第五条 出纳员每天应当做好以下主要工作：1、每笔报销费用必须认真审阅大小写金额是否正确，汇总金额和附件累计金额是否正确，财务手续是否齐全。2、每张费用报销单据每月必须按发生顺序编号。3、每张费用报销单据必须当天登帐，应当按编号的顺序进行登帐。4、每张费用报销单据应当分别盖上“现金收讫”、“现金付讫” “银行收讫”、“银行付讫”。5、每天下班前应当盘点现金，确认是否账实相符。6、每天应当到银行取回单据或电话咨询银行到账情况，确保款项及时入账。第六条 每月出纳员必须编制银行存款余额调节表，并连同银行对账单一起交主管会计审核签字后，装订在当月最后一本银行记账凭证中。第七条 财务经理或主管会计每月至少三次不定期地突击盘点资金，发现问题应及时予以调理，必要时向上级报告，盘点表应存档管理。第三章 库存现金管理第八条 库存现金，是指存放在出纳处的资金。第九条 出纳员必须严格遵守现金管理暂行条例，接受开户银行对收支、使用现金进行的监督管理。出纳仅在下列范围内使用现金：（一） 工资统发范围以外的职工工资、津补贴；（二） 个人劳务报酬；（三） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五） 向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六） 出差人员必须随身携带的差旅费；（七） 结算起点以下的零星支出（结算起点为一千元）；（八） 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除（五）、（六）项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的，应当转账支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。第十条 库存现金由出纳保管，出纳因事请假时由财务经理指定人员代管。出纳必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，及金库存放的现金和有价证券，私人财务不得存放入内。第十一条 以现金形式收回货款的，应当于当日全额存入银行账户，严禁私人挪用或隔日存入银行的收入账户；特殊情况需隔日存入银行账户的，须请示财务经理安排。第十二条 库存现金实行限额管理，公司核定库存现金限额为2000元人民币。第十三条 以现金形式收回货款的，不分金额大小都要开出企业统一的收款收据；属地税务局如果要求使用印有“税务印鉴”的收款收据，则使用印有“税务印鉴”的收款收据。除出纳员外，其他人员包括会计不能代收库存现金。特殊情况的需由他人代收库存现金的，须经财务经理的审批。第十四条 库存现金收支应当面清点，反复核对，防止差错，并注意识别假币。第十五条 库存现金盘点一般原则：盘盈归公司所有，盘亏由出纳员赔偿。第四章 银行存款管理第十六条 银行账户由公司统一进行管理，其开设必须遵行银行的有关的规定并报经公司批准，否则不得随便设立。公司每年对下属各公司银行账户进行年检一次，对各种不符合规定开设的账户，公司有权取消，其银行余额有权调用。第十七条 银行账户设置应当根据企业实际业务需要设置，一般要求是：基本存款账户设置一个，一般存款账户设置一个，外币账户根据实际需要设置一个。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第十八条 银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制。第十九条 银行账户的账号必须保密。账户的密码由出纳保管，存折则由财务经理或授权给主管会计保管。第二十条 货币资金涉及银行业务的相关票据由出纳负责购买、保管和使用，使用时必须设置账簿进行登记，不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。第二十一条 现金支票、转账支票等重要票据作废应当联次齐全并按规定予以缴销。每张转账、现金支票应当由财务经理或主管会计签字。第二十二条 凡财务部门收到的支票、汇票等结算票据需提交银行办理的应当及时办理。对已过有效期的票据不予受理的，应立即通知经办部门和人员，并报告财务经理或主管会计，落实相关补救措施。第二十三条 出纳员每月至少与银行单位对账一次，对未达账项应当查找原因，并编制银行存款余额调节表和保管好银行对账单。每月银行存款余额调节表和银行对账单应当由主办会计签字确认，并装订在一起。第五章 其他货币资金管理第二十四条 办理银行汇票、信用证等结算方式的，应当认真遵循银行支付结算办法的有关规定，依照购销双方签订的经济合同予以办理。第二十五条 其他货币资金应当建立辅助备查明细账。第六章 内部往来结算第二十六条 内部往来结算包括两层内容：（一） 公司财务部与子公司之间因划拨资金、结转费用（包括内部利息计算）、转移成本等需要，而产生的往来款项。（二） 子公司之间因相互销售产品、商品、提供劳务等，以及相互开展其他经济活动而产生的往来，这个往来通过公司财务部进行核算。第二十七条 内部往来通过“内部往来结算通知单”办理手续，通过“内部往来”科目进行核算。“内部往来结算通知单”一式三联，由债权方开具单据并盖章确认后，一联送交财务部，一联送交债务方，一联债权方作为记账的依据。第七章 资金的计划管理第二十八条 资金的使用实行计划申报制。公司各有关部门需使用资金必须提前一个月编制计划申报，否则不予安排。资金使用严格审批手续，审批手续及程序同费用报销程序。第二十九条 各部门应严肃、认真地对待资金计划编制工作，对资金需求的测算依据应做详细的解释和说明。各部门应以统一的资金计划格式填报，详见附录三。附录一：银行存款余额调节表20XX年 月份编制单位： 单位：元本单位金额银行金额银行存款账面余额对账单余额加：银行已收企业未收加：企业已收银行未收减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付调节后余额调节后余额说明：此表每月由出纳连同银行对账单一起交主管会计审核签字确认后，由出纳负责保管。企业负责人： 财务负责人： 复核： 制表：附录二：内部往来结算通知单填制日期：20XX年 月 日单位：元债权方：债务方：结算内容金额附件名称张数大写金额备注说明:此单一式三联，由债权方开具并盖章确认后，一联送交总部财务部，一联送交债务方，一