公司全面预算管理制度.docx

公司全面预算管理制度第一章 总 则第一条 为了进一步提高公司经营管理水平，实现公司整体经营目标和长远发展规划，对公司所属单位和部门的经营活动实施有效的分配、控制与考核，实现经济资源合理有效配置，提高经济效益，制定本制度。第二条 全面预算管理是以对产品市场需求、公司所面临的外部市场环境和内部环境变化的充分研究、论证和科学预测为前提，以公司经营战略目标和长远发展规划为指导目标，以实现年度目标利润为中心所做的涉及公司各个方面的规划。 第三条 全面预算是以销售预算为起点，以现金流量为核心，进而延伸到诸如采购、生产、对外投资、融资、资本支出和资金收支等经济活动的各个方面所做的预测，包括日常业务预算、投资预算，财务预算、筹资预算。第四条 本制度规定了全面预算的组织管理、全面预算编制内容及编制原则、全面预算的过程管理。第二章 全面预算的组织管理第五条 为推进全面预算管理工作的有效实施，建立规范的预算编制、执行、控制、分析、调整与考核等方面的流程和程序，公司设立预算管理委员会,机构设置如下:主任:总经理副主任:公司主管财务副总经理委员：公司副总经理、各职能部门与生产部门负责人第六条 预算管理委员会的主要职责一、根据国家有关法律、法规和公司有关规定，结合公司实际情况，制定有关预算管理的规章、制度等相关文件，提出预算编制的方针和程序；二、组织相关人员对公司经营方向、市场需求和内外环境等方面进行研究，确定公司的经营目标；三、审查、监督、控制和调整预算管理办公室制定的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议；四、全面规划、指导、协调各部门之间彼此抵触的环节，使之统一服从于预算总体目标的要求；五、根据市场预测和变化，当实际情况较预算水平有重大变化时，提出调整、修改预算的意见和建议；六、收集、研究、分析有关预算执行情况并提出书面报告，制定相关控制措施和奖惩办法；七、定期或不定期地检查全面预算的执行情况，监督全面预算的执行进度，确保全面预算的贯彻执行；八、组织对预算执行情况开展分析研究，提出对下一期预算管理的改进措施和建议；并根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定；九、收集、研究、分析有关预算执行情况并提出书面报告。第七条 预算管理委员会下设预算管理办公室，预算管理办公室设在经营财会部。第八条 预算管理办公室的主要职责一、根据预算管理委员会确定的预算期经营目标、预算编制原则，分析研究公司面临的生产经营环境、市场状况、内部生产条件，编制年度预算大纲，报预算管理委员会审批；二、按照预算管理委员会审批的预算大纲，组织协调各部门编制预算，并负责对预算进行初步审核；三、按照预算管理委员会批准的年度预算方案，组织各有关部门进行年度预算总目标的分解、下达与实施； 四、负责对预算执行情况进行跟踪管理、协调和全面监控，定期向公司领导报告各部门的预算执行情况，做好预算执行情况信息的反馈工作；五、负责对预算执行情况进行全面分析，对预算执行中的问题和差异及时上报公司领导，经批准后进行预算修正和调整； 六、根据预算管理委员会仲裁的结果，对预算管理过程中出现的意外情况进行协调和检查； 七、经预算管理委员会授权，定期对预算执行和控制情况进行分析和考评； 八、完成预算管理委员会临时交办的工作。第九条 全面预算实行统一领导、分级管理的原则，即各责任部门在公司预算管理委员会的领导下，按照确定的年度预算经营目标，组织本部门逐级编制预算。 第一章 全面预算编制原则及编制内容第十条 全面预算管理贯穿公司生产经营整个过程，涵盖各个管理方面，预算编制要以市场为导向，以经济效益为中心，各种预测要努力贴近实际情况，预算管理要具有可操作性和可控制性。 第十一条 全面预算按照业务预算、投资预算，财务预算、筹资预算的流程实施。第十二条 业务预算是为规划和控制公司在未来时期的生产和销售等经常性业务以及与此相关的各项成本与收入而编制的预算。业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、成本预算、存货预算、期间费用预算等。一、销售预算是公司生产经营全面预算编制的起点，是预算期内销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量（业务量）及其收入的预算，主要依据预算期市场销量或劳务需求、产品结构以及市场价格编制。二、生产预算是在销售预算的基础上，对产量、材料、人工及动力等资源的需要量进行合理的预计。生产预算主要依据生产计划确定的产品投产数量及产品的加工流程合理的预计。三、成本预算是指对预算期产品成本的预测。主要根据生产预算确定的产品投入量及产品消耗的材料单位定额、人工小时费用定额、燃料动力、制造费用等进行合理的预计。四、存货预算是为保证生产和经营的需要而储备的必要的材料、半成品、产成品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。五、期间费用预算是指预算期内为配合生产经营管理发生的管理费用、财务费用、营业费用的预算。期间费用预算按照管理部门为实施有效管理发生的必要支出，和企业融资与经营过程中发生的财务支出，以及为产品开拓销售市场发生的费用预测。第十三条 投资预算是指企业进行资本运作的预算，主要包括购置固定资产、扩建厂房、更新改造技术设备或新上项目等重大资本性支出预算、权益及债权性投资预算等。一、重大资本性支出预算是在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。如果处置固定资产引起现金流入，也应列入资本预算。二、对外投资预算是根据企业相关投资决策资料和预算期权益性资本投资计划及国债、金融债券等市场行情编制。第十四条 筹资预算是公司在预算期内根据生产经营需要重新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率因素等编制。第十五条 财务预算是公司在预算期内为规划资金的筹集和分配而编制的，用于反映预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。财务预算主要包括现金流量预算、预计利润及利润分配表、预计资产负债表。一、现金流量预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映预算期内现金筹集与运用的预算。它以业务预算、投资预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总。二、预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的，综合反映预算期末公司财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、投资预算、筹资预算等有关资料分析编制。三、预计利润及利润分配表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算期内公司经营成果的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算等有关资料分析编制。第十六条 各项预算的编制要统筹安排、彼此协调、相互衔接、综合平衡。第十七条 预算报表体系以年度预算为主，季度、月度预算为辅。第十八条 预算报表格式由经营财会部统一制定和下发。第四章 预算编报的程序和方法第十九条 公司全面预算采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式进行编制。第二十条 每年11月中旬，经营财会部下达下一年度预算编制通知，明确下一年度全面预算编制的指导方针、指导思想以及编制的基本要求。第二十一条 各部门应按公司的统一布署和要求，积极组织本部门预算编制工作，并于每年12月15日前将预算上报公司预算管理办公室。第二十二条 公司预算管理办公室对各部门上报的预算方案进行审核、汇总，形成公司整体年度预算，于每年12月25日前上报公司预算管理委员会。第二十三条 预算管理委员会对全面预算综合平衡后报公司战略管理委员会进行审议,审议后的全面预算报公司董事会审批,预算管理办公室负责将董事会审批的预算指标下达到各部门。第五章 预算的执行与控制第二十四条 全面预算批复指标下达后，各预算执行部门必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各科室、班组、个人，形成全方位的财务预算执行责任体系。第二十五条 为确保全面预算管理的权威性和严肃性,预算一经确定，一般不得随意调整。如果市场预测较预算水平发生重大变化时，由预算执行单位提出预算调整事项的意见和建议。第二十六条 预算管理办公室对全面预算的修订或调整按以下程序办理：预算管理责任单位提出书面报告，阐述预算执行的具体情况，客观因素变化及对预算执行造成的影响程度，提出预算指标变动的幅度。经公司预算管理办公室审核后，编制年度预算调整方案，提交预算管理委员会、公司战略管理委员会审议，审议后的结果报董事会审批后执行。第二十七条 各部门应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将预算划分为月份和季度预算，分期实施预算控制，确保预算期预算目标的实现。第二十八条 为保证预算目标的实现，全面预算必须实行动态管理。各预算单位应设专、兼职预算管理员，建立部门预算控制台账，定期检查预算执行情况； 第二十九条 预算管理办公室定期向预算管理委员会报送公司总体预算执行情况报告。第六章 预算的分析与考核第三十条 各预算执行部门应定期开展财务预算执行情况分析，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素