《S店会计核算》doc版.doc

一、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税） 贷：预付账款 （有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款： 借：银行存款 贷：预收账款预收车款 其他应付款代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票： 借：预收账款预收车款 贷：主营业务收入汽车销售收入 应交税费应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税： 借：其他应付款代收款项 贷：库存现金 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 借：其他应付款代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借：主营业务成本汽车销售成本 贷：库存商品 二、精品装饰销售 1、开具增值税发票 借：预收账款预收车款 贷：主营业务收入精品装饰收入 应交税费应交增值税（销项税） 2、结转装饰成本 借：主营业务成本精品装饰成本 贷：库存商品 三、配件销售 1、配件购入 借：库存商品配件 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款 2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入配件销售收入 应交税费应交增值税（销项税） 3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款某保险公司 贷：主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税（销项税） 2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 借：银行存款 贷：应收账款某保险公司 其他应付款退三者修理费 3、退三者修理费 借：其他应付款退三者修理费 贷：库存现金 4、结转维修成本 借：主营业务成本维修 贷：库存商品配件 应付职工薪酬 五、售后维修 1、收到预收维修款 借：银行存款 贷：预收账款预收维修款 2、开具维修发票 借：预收账款预收维修款 贷：主营业务收入维修收入 应交税费应交增值税（销项税） 3、结转维修成本 借：主营业务成本维修成本 贷：库存商品 应付职工薪酬 六、保修保养费用 1、发生保修保养费用 借；应收账款厂家 贷：主营业务收入配件销售收入工时收入 应交税费应交增值税（销项税） 2、收到厂家确认电传文件 借：预付账款 贷：应收账款厂家 七、免费赠送账务处理 借：销售费用（或营业费用） 贷：应交税金增值税（销项税额） 库存商品等 1 汽车4S店管理组织结构 财务经理是整个4S店财务管理的核心人物，制订财务核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理，根据前期的销售情况和市场分析进行下期资金的安排、调度和制订订车计划工作还包括融资，部门内部的管理，报表的审核。 整车销售会计进行整车销售成本的核算和整个公司的费用核算，销售情况的统计制订订车计划，报表的编制，协助财务经理进行资金需求的预算。 售后会计进行售后维修业务成本的核算包括人工、配件和单独配件销售及汽车美容装饰业务的核算。 出纳人员每天从收银那里收归现金及时送存银行，校对整车销售清单和劳务结算单及现金情况。收银员登记整车销售表和售后维修结算单并收取款项。根据汽车4S店的特点财务管理很大程度上应依据销售的特点和业务流程，这样更好的为销售服务和4S店的管理服务。一般4S店的投入大概有三部分，1、买地和和租地上，面积10亩左右，金额根据地域不同高低不一（成都目前就2500万元）也可租用。2、在4S店的修建（包括机器设备和办公用品、）一般500万元3、库存车辆和备件1500万元(按15万元/辆)。在流动资金主要是整车的库存和配件的储备。上表可以看出汽车4S店建设明细分类 2 整车4S店销售 2.1 店内的销售 整车销售主要是资金的管理、销售情况的统计、库存的核对与厂家帐务的核对。整车采购资金来源主要是两部分：一部分是自有资金，一部分是三方协议的贷款资金。在实际运用中主要是三方协议的贷款资金进行控制和管理比较麻烦。运用资金过程中要注意资金的周转率，资金在途时间的长短，与厂家订购车辆（按类型和型号），企业融资能力的强弱。我们来谈谈三方协议的贷款资金的运用。三方协议的贷款资金是指由厂家、经销商、银行签订的贷款协议。经销商以30%左右的自有资金和70%的银行贷款资金从厂家购车，70%的银行贷款资金由车质押合格证给银行，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。几乎所有的4S店大部分的整车库存的流动资金从此来源。 我们在管理的时候应该注意：（1）我们对进入银行质押的合格证进行严格管理，保证银行存放的合格证与4S店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台帐，我们可做表进行列示表（1） 某银行合格证情况登记表表（1） （2）我们可以从客户订车时计算所需资金，来换会合格证。（3）每天统计销售情况根据库存情况来按类别和型号补充车辆。（4）从客户下订单时就要和银行预约换取合格证以免时间拖延给客户带来不便。（5）如果流程很顺操作规范这样资金的效率高存货周转率高。（6）在合格证的换发过程中要登记好库存台帐做好销售核算并与库管的台帐进行核对。 4S店的在进货过程中大部分是货先到发票同时或后到，为了及时进行资产登记和合格证的管理应立即进行备查台帐。见表。 货到的金额可能和以后发票来的金额不一致，在月末的时候进行调整,不一致的结转下月。销售的时候依据销售部门的销售一揽表进行单车毛利的计算，在录入凭证时按类型和型号分别录入，销售提成和奖励进入销售费用计算。月底对库存商品及全月的销售情况和进货情况进行核对并对下期进货情况进行估算。 注意：（1）整车销售的利润有前面所提到的销售差价和厂家按返利制度根据销售量的情况来返利。这部分要每月进行预提或摊销进入每月利润。（2）4S店的广告费也是金额较大的指出，为了扩大地区的销售影响，一般情况大多数广告和宣传活动厂家都参与费用各自一半，所以支付完广告费后应向广告商索取各半等额俩份发票，一份是4S店名义、一份是厂家名义。 还有种放大资金的方法就是采用承兑汇票。同样应注意承兑汇票到期日，及时进行补缺口和办理新的承兑汇票达到高效的资金利用。 2.2 二级经销商的销售 二级经销商为地区性的4S店下级经销商，它主要分布在二级城市，货源主要来自于4S店并受4S店的管理和控制。4S店可以采取付部分订金或买断的方式来进行销售和管理，采取部分订金方式的，库存明细上要单独列示，约定有销售返利的，月末还要进行销售返利的核算。 为了很好的了解店内销售和、二级经销商的销售情况应该这两部分分别核算，月底进行分析。 3 汽车售后服务 汽车售后服务内容包括汽车售后维修业务、配件销售业务、汽车装饰业务。 汽车售后维修业务主要核算内容为：人工费和配件款。这要借助与详尽的维修结算清单，此单为与客户结算的依据也是开发票的依据，此单数据已事先设置好成本和毛利并为计算机自动计算。 配件的核算，配件由维修工段根据维修需要填领用清单从配件部领出，并按成本进行结转。月底对领料单和库存配件进行核对无误后依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。人工费为基本工资和业务量的提成比例及工段类别作为成本进行核算。业务量和工段在维修结算清单都有记录并通过计算机自动计算。每单维修业务计算机都可以计算出毛利，月底再与配件领料单及毛利和人工费及毛利进行核对，保证数据的正确性计算售后维修业务毛利。配件销售业务可比照与售后维修业务中的配件核算进行核算，只是要注意客户交易的往来。 保险收入也是一项比较大的业务，涉及到整车销售和售后维修。在整车销售过程中，4S店一般都会代客户购买保险，保险公司会给一定的代收手续费和返利。4S店在核算中应该单独列帐进行核算，月底将代收手续费和返利转入利润。售后维修时，售后维修部根据核赔定损清单进行维修，核算时和一般的维修一样，其中有可能核赔定损清单金额大于维修的费用，先把差额挂在应付账款，等半年或一年时经过总经理办公会及保险清查情况将其转入利润。 费用的控制和核算中应该每月进行环比和去年同期对比，每项进行总费用所占比例的比较和分析原因。VIP客户维修费用管理和核算,VIP客户多为团体客户和长期的售后维修客户，签了优惠的服务协议或事先存入一定的资金，在进行维修服务时给以一定折扣。在计算折扣时可以事先在维修经营软件设置好折扣比例自动计