屈臣氏保健美容商业计划书

商业计划书一 、公司基本情况屈臣氏个人护理店(屈臣氏)是亚洲区最具规模的保健及美容产品零售连锁店，在十个亚洲市场及两个欧洲市场包括中国（内地、香港、台湾、澳门）、新加坡、泰国、马来西亚、菲律宾、土耳其、韩国、印度尼西亚和爱沙尼亚拥有超过1,600家分店及1,165家驻店药房。 屈臣氏 卖场中国屈臣氏拥有400多家分店及7,000多名员工，是中国目前最大规模的保健及美容产品零售连锁店。长久以来，屈臣氏不只在品质与创新方面建立了相当声誉，更赢得顾客的高度信赖。屈臣氏为顾客提供多元化种类的商品，以迎合不同生活型态的需要。屈臣氏的使命是在顾客追寻健康、美丽、快乐的路途上，为他们带来焕然一新的体验，让每一位顾客时刻都能欢欣自在、仪表出众、身心健康，从而享受更丰盛的人生。屈臣氏承诺会源源不断地为顾客奉上高品质的产品、专业的资讯、令人惊喜不断的购物环境及超值的产品价值。 屈臣氏属和记黄埔有限公司旗下屈臣氏集团之保健及美容品牌。屈臣氏集团乃全球最大的保健及美容产品零售商和全球最大的香水及化妆品零售商，在亚洲及欧洲36个市场、1,800多个城市共拥有19个零售品牌及逾8,300间零售商店，并雇用超过87,000名员工，每星期在全球各地为超过2,500万人服务。1.公司成立时间大约在1828年，有一位叫A.SWatson的英国人在广州开了家西药房，取名广东大药房。1841年药房迁到香港，并根据粤语发音（屈wat1，臣san4）将公司名译为“屈臣氏大药房”（A.SWatsons&company），这就是屈臣氏的由来。这个以药店经营起家的公司至今仍保留着这一特色，在1981年成为李嘉诚旗下和记黄埔有限公司全资拥有的子公司后，凭借和黄雄厚的经济实力和灵活的经营理念，屈臣氏经营的品牌涵盖之广之丰，在亚洲迅速崛起，成为家喻户晓的零售品牌。注册资本及变更情况（法人代码，有形资本，无形资本）: 2005年撒巨资近55亿港元收购法国最大香水零售商Marionnaud的控股权，这是屈臣氏首次在欧洲大规模的扩充自己,使屈臣氏在欧洲重点发展战略得到有效的执行。欧洲由于经济发达，中产阶级聚集，这样的消费者规模正好吻合屈臣氏的消费者目标定位，如此的一项大型并购行动不但使屈臣氏的营业网点增加了1300家而且营业规模超过一百亿港元。公司性质：有限公司。经营范围（是否有特许经营权）：集团涉及的商品包括有保健产品、美容产品、香水、化妆品、食品、饮品、电子产品、洋酒及机场零售业务。公司下属公司：时至今日，集团已成为国际性的零售及制造业机构，业务遍布全球36个市场，集团旗下经营超过7800间零售商店。公司所属行业；服务业。公司的发展战略及公司发展的宗旨：准确的市场定位。宗旨：屈臣氏产品最大的特色便是处处传达着三大经营理念。药品及保健品保留着创店以来的特色，倡导“健康”；美容美发及护理用品占比重最大，种类也最繁多，表达着“美态”的概念；而独有的趣味公仔及糖果精品则传递着乐观的生活态度2.公司的管理公司的组织结构（画出结构图）；董事长-经理-店长-销售员。公司主要管理者的性别：男年龄：出世地、广东潮州学历、学位、毕业院校、获英国剑桥大学荣誉法学博士1992年获北京大学荣誉博士学位1986年被比利时国王封为勋爵工作年限，在目前行业工作年限、35年获得的成就等；时至今日，集团已成为国际性的零售及制造业机构，业务遍布全球36个市场。集团旗下经营超过7800间零售商店。公司对主要管理和技术人员采取的激励机制；薪酬奖励和晋升奖励与深造奖励。公司是否聘请外部管理人员（会计师，律师、顾问、专家）；屈臣氏拥有一支强大的健康顾问队伍，包括全职药剂师和“健康活力大使 专业队伍均受过专业的培训，为顾客免费提供保持健康生活的咨询和建议。二国内美妆行业的现状和发展趋势中国美容化妆品业真正发展不到三十年，中国市场营销发展的版图当中，美容化妆品业是一个正处在蓬勃发展当中的朝阳产业，虽然近年来各大品牌竞争激烈，但巨大的市场容量与商业环境的不断提升必将促成这个行业更高层次的成熟。 在近几年中国美容化妆品产业在市场中得到了迅猛的提升，但远远还没有达到饱和，据2004年官方数字统计，整个中国市场美容化妆品全年的总销售额为420亿元人民币，并每年以12%的速度在递增，市场源源不断的需求和巨大的容量，促进了行业的发展和成熟。这一方面得益于中国经济的飞速发展，当国民人均消费水平有了很大程度的提高，自然而然促进了消费从物质需求到精 神需求的转变，同样促进了美容化妆品的产业火暴的市场前景。三屈臣氏简介1. 屈臣氏的产品屈臣氏个人护理店经营的产品可谓包罗万象，来自二十多个国家，有化 屈臣氏 宣传单妆品、药物、个人护理用品、时尚饰物、糖果、心意卡及礼品等二万五千种，主要分为两部分：一是屈臣氏自创品牌，有化妆品类和个人护理用品类等；二是其他品牌的护理用品，宝洁就不在少数，还有美宝莲、雅芳在店内也设有专柜。当然，产品也不仅是为女士提供，各种国外原产的食品也足够让男士食客大快朵颐。 屈臣氏产品最大的特色便是处处传达着三大经营理念。药品及保健品保留着创店以来的特色，倡导“健康”；美容美发及护理用品占比重最大，种类也最繁多，表达着“美态”的概念；而独有的趣味公仔及糖果精品则传递着乐观的生活态度。为了配合这三大理念，公司的货架上、收银台和购物袋上都会有一些可爱的标志，“心”、“嘴唇”、“笑脸”，给人以温馨、愉快、有趣的感觉。屈臣氏通过差异化和个性化来提升品牌价值，定价也一般相对较高。屈臣氏集团公共关系总经理倪文玲解释道，是“希望做到价格与市场需求一致”，而不是“具有竞争力的价格”。纵然如此，据个人护理店对600多位女性顾客的调查显示，有超过85%的人认为屈臣氏产品丰富和精致是吸引她们来此购物的首要因素。由此可见，对日益同质化的零售行业，价格已不是吸引顾客的首要因素。 2.屈臣氏的营销策略（1）、专业化指导 屈臣氏现在拥有一支强大的健康顾问队伍，包括八十位全职药剂师和一百五十位“健康活力大使”。他们均受过专业的培训，为顾客免费提供保持健康生活的咨询和建议。 （2）、特色化服务 每家屈臣氏个人护理店均清楚地划分为不同的售货区，货品分门别类，摆放整齐，便于顾客挑选；在店内陈列信息快递护肤易等各种个人护理资料手册，免费提供各种皮肤护理咨询；药品柜台的“健康知己”资料展架提供各种保健营养配分和疾病预防治疗方法；积极推行电脑化计划，采用先进的零售业管理系统，提高了订货与发货的效率。如此种种，我们可以看到的是，屈臣氏关心的不仅仅是商品的销售，更注重对顾客体贴细致的关怀，充分展现了其“个人护理”的特色服务。 （3）、社会营销 企业是社会的企业，“取之于民，用之于民”，屈臣氏深谙其道。2002年，屈臣氏个人护理店与香港癌症基金会发动“粉红革命”，向市民传达预防乳癌的咨讯，并筹募善款用于乳癌的研究。2003年底，又成功支持中国儿童少年基金会实施“春蕾计划”，通过开展爱心购物行动，集捐款项达235800元，令500名失学女童重返校园。这些活动充分体现了屈臣氏的社会责任感，取得了巨大的社会反响。当年商店的营业额获得了80%的增长，更重要的是为企业树立了良好的社会形象。3.屈臣氏的经营特色（1）、精准锁定目标消费群 在日益同质化竞争的零售行业，只有为消费者提供合适的产品选择和优质的购物体验才能赢得市场。而实现这一切的首要基础就是准确锁定目标消费群。屈臣氏将中国大陆的目标消费群锁定在18岁至35岁，因为年龄更长一些的女性大多早已有了自己固定的品牌和生活方式，很难做出改变。而40岁以下的这个人群则富有挑战精神，比较注重个性，喜欢体验优质新奇的产品。同时，又是女性中收入增长最快的一个群体，有较强的消费能力，但通常又时间紧张，不太喜欢去大卖场或大超市购物，追求的是舒适的购物环境。这些消费者特征都与屈臣氏的商品定位非常吻合。 （2）、塑造“专家”形象 走进屈臣氏，顾客的感觉不是走进了一家超市，而是一家专业的个人护理店，这是因为精确锁定目标消费群后，屈臣氏进而提出了“个人护理”的专业化服务和营销概念。店里不仅针对个人护理提供完备的产品线，而且在商品的陈列方面，按化妆品护肤品美容用品护发用品时尚用品药品的顺序分类摆放，方便顾客挑选。同时，屈臣氏成立了一支强大的健康顾问队伍，包括全职药剂师和供应商驻店促销代表，免费提供各种皮肤护理等专业咨询。并且在店内设资料展架，陈列个人护理、保健营养分配和疾病预防治疗方法等各类资料手册。这样，消费者很容易被店内的氛围、营业人员的素质、商品的陈列、资料的发放等一系列专业化购销手段所打动，这样屈臣氏个人护理专家的品牌形象也因此深得人心。 （3）、自有品牌战略 目前，屈臣氏拥有包括沐浴露、洗发水等等1200多种自有品牌的单品，其销售占比已达到15%。而当零售卖场自己可控产品体系的销售量和种类达到一定比例时，商家在渠道中的话语权就会增强。 在自有产品开发的时候屈臣氏就进行了深入的市场调研，以确保生产出适销对路的产品。并特别建立了“模拟店铺”，用于了解各分店的销售趋势和顾客需求，确定发展的产品种类。这包括统计出店铺内每月最热销的代理品牌商品，然后复制出与该热销代理商品近似的自有产品。也包括满足消费者的特定需求，推出具有特色的独家产品。 比如，屈臣氏针对不少女性消费者在穿高跟鞋被磨脚问题所困扰，而开发出脚掌贴、脚后跟贴，尽管这些小物件在很多人眼里微不足道，但在业界打出了名气。 屈臣氏自有产品不仅定位好，而且配有好的促销和优惠的价格。相对市场上其他品牌，屈臣氏自有产品以低于二至四成的价钱和新潮时尚的包装吸引顾客，而且在推入市场之前先要由员工试用，再让员工向消费者宣传，这样员工就成了最好的代言人，能够进行有效行销和口碑传播。 （4）、系统化的促销 根据国人“实惠才是硬道理”的消费习惯。屈臣氏实施加1元多一件、“全线八折”、“买一送一”等促销力度大的优惠策略，吸引顾客眼球。此外，屈臣氏更注重消费者心理研究，比如，新奇刺激的活动对有“小资情调”的白领一族更具有吸引力，屈臣氏就推出“60秒疯狂抢购”，抽奖获得者可以在卖场对指定的货架商品进行“扫荡”，60秒内拿到的商品都属于获奖者，这样的方式让消费者因体验新鲜刺激而津津乐道。 总之，依靠精准消费群定位，专业化服务，物美价廉的自有品牌产品，专业和系统化的促销等一系列环环相扣的精细经营举措，屈臣氏牢牢抓住了大量的忠诚顾客，并有效避免了与购物中心、大型综合超市、便利店、专卖店和网店等零售形态的同质化竞争，着实有效地实现了自己的经营特色。4.屈臣氏的市场地位 屈臣氏是现阶段亚洲地区最具规模的个人护理用品连锁店，是目前全球最大的保健及美容产品零售商和香水及化妆品零售商之一。目前，屈臣氏在中国内地每周吸引的顾客量超过250万人次，占据全球总量的十分之一。近4年来，中国内地市场销售额年增长超过30%。从2009年上半年，销售额实现了两位数增长。2009年仅男性对保健及美容产品的消费量就增长了50%。李嘉诚曾表示要将屈臣氏自有品牌产品销售额提升到30。涂家辉也表示，“屈臣氏的自有品牌2009年的销售增长达到了双位数，占屈臣氏整体销售的15%。目前屈臣氏自有品牌的种类已逾2000种，今年还会针对市场需求陆续增加不同类型的自有品牌产品。”5.屈臣氏的竞争对手在香港，万宁成为了唯一可以同屈臣氏进行强硬对话的化妆品连锁企业。在中国本土化的进程中，落后宿敌屈臣氏15年进军中国市场的万宁，目前，已经在广州、深圳和东莞等地建立了直营门店17家，由于其主要业务定位 于药妆市场，这样就同屈臣氏形成了错位竞争，但是随着屈臣氏在广东地区的日益壮大和巩固发展，万宁在过去四年当中一直鲜有作为，面对其市场竞争的加剧、开店计划的缩水（原计划在广东地区开设30家店）“以及人才引进的瓶颈效应，中国万宁在2008年下半年临阵换帅之后，变得动作频频，在强势进驻广州白云机场候机楼之后，又自信地抛出了“爱健康、爱美丽、爱万宁”全新版本的广告语，并希望在未来3年的业务得到提升和改善，以缩短同对手屈臣氏的差距。万宁向来坚持为顾客提供高质素及完善的健康、个人护理、护肤及婴儿护理产品，内地旅客现在来到香港万宁各分店购物，可使用人民币以1兑1的兑换率，十分着数。万宁为保障消费者购买的都是质高价实的货品，所有在万宁出售的货品均从认可的供货商及代理商处购入，绝对不会出售水货，故此所有货品均有百分百正货保证。此外，万宁更为客户提供14天特长的退换货服务，给消费者百分百的信心。实际上，在香港大本营与万宁不分上下的屈臣氏，已经通过自有品牌赢得了内地顾客。2009年，屈臣氏自有品牌商品的销售占比已超过屈臣氏总销售的10%。目前看来，万宁的管理较屈臣氏来说还有很多缺陷。如果以化妆品零售店赖以生存的“坪效”来衡量，屈臣氏的“坪效”至少是万宁的三倍以上。屈臣氏的A级店铺年销售在2500万元左右，B类店铺也在1600万元左右，而万宁则只有400万-500万元。6.屈臣氏的竞争优势（1）、商业模式的优势现代管理学之父彼得德鲁克说过，当今企业之间的竞争，不是产品之间的竞争，而是商业模式之间的竞争。 相比较其他零售商，屈臣氏在规模不大的时候，并没有选择先做大做强然后再进行艰难的革新，而是首先就开始了商业模式的规划。这样做的好处在于，起点很低的情况下没有过多的客观条件束缚，在定位选择上的自由度更大。屈臣氏在制定好了其战略和品牌定位后，再着力将自己的零售连锁品牌做大做强，继而利用零售连锁的强势地位吸引和招揽各品牌进驻，通过自身强势的零售连锁品牌担保优势，从代理品牌和弱势品牌那里赚取到了最大的品牌溢价。 黎雪荣指出，屈臣氏的成功之处还在于它的独到的市场嗅觉和创新能力。屈臣氏非常注重做细分市场和新概念的创造等创新活动，力争做行业的先驱。而国内很多行业都是先发展到一定规模之后，由于竞争的压力而转向细分市场，想到创造新概念。相比较屈臣氏等企业总是显得有些后知后觉。 2009年屈臣氏开始尝试推出新概念店，适应国内各地消费水平和习惯不平衡的情况，通过在店铺布局和服务理念的创新，在一级城市的中高端消费社区，糅合百货专柜和快捷货架式两种零售模式，向屈臣氏消费者提供体验式消费环境和驻店专业美容彩妆顾问服务。目前在天津、北京、哈尔滨已经开业，并受到业主、供应商和消费者的欢迎和支持。随着消费者认可度和消费需求的上升，很可能得到更大范围的推广。（2）、值得称道的品牌价值和创新意识屈臣氏作为全球最大的保健、美容、化妆品零售商之一，以注重品质、勇于创新见长。目前，店铺扩张计划和自有品牌的开发是屈臣氏在内地为未来开路的两把手杖。相对其它品牌，屈臣氏除了靠价格优势取胜外，还树立了“健康、美态、快乐”三大理念，为消费者提供别出心裁的差异化的产品、优雅的购物环境、清新靓丽的视觉冲击、专业的资讯服务、轻快的音乐和亲切的笑容等等细节都给人们带来乐别样的消费乐趣。此外，屈臣氏还一直非常注重自有品牌的开发，这在此前已经解释得非常明了了。屈臣氏可以说也是一个品牌运作高手，虽然业内对于零售企业的自有品牌一直存在质疑，但至少到目前为止，屈臣氏还是该领域无可置疑的做的最好的厂商，而且值得肯定的是它的不断创新和尝试对于行业发展的推动。屈臣氏的会员数量短短一年的时间就已经突破了650万，会员卡虽然不是新鲜事，但它有利于为顾客提供更优质的更个性化的服务，而个性化消费将是未来零售业的发展趋势和关键所在。并且，通过对用户行为的深入的个性化分析，也有利于屈臣氏自有品牌不断取得进步。四研究与开发我们的专业团队包括药剂师，营养师，美容顾问，健康活力大使及护士。其中注册药剂师有逾一百位，健康活力大使也有近一百三十位。我们的庞大健康团队，为顾客提供专业及个人化的药剂及保健服务，而此项你的个人健康顾问专业服务，更是由屈臣氏首创。公司现有的技术水平都是同行业领先的，在专业团队的带领下公司迈向了新的征程，屈臣氏技术负责人的技术水平和管理能力都是最优秀的，我们在挑选管理层的时候都是经过层层筛选，严格的按照用人标准录用。在同行业同样的岗位我公司的收入水平都是相当可观的，全体员工收入基本在2300元左右，所有的工资总和大概在35000元人民币。所有我们的员工都能感觉得到家的温暖，在每个节假日公司都会进行相应的活动。加入我们的大家庭你是非常幸福的，在这样幸福的大家庭里，我相信是没有人愿意离开的。由于公司的并购都很成功给公司带来的技术是非常过硬的，这些高含量的技术跟屈臣氏带来的是无可估量的丰厚利润。五生产过程屈臣氏拥有自己的产品，在店面里卖的产品一部分是自己生产的另一部分是来自各个供应商。屈臣氏严格控制产品品质的生产外包，屈臣氏自有品牌的生产商大都是市场上其它知名品牌的生产商，除了具备相关的生产资质及生产经验、在产品质量等方面有严格的标准外，他们往往能基于自己的丰富经验提出富有建设性意见。在选择产品供应商时也有严格的质量管理机制，要求供应商必须提供正确、有法律依据的质量证明，屈臣氏内部也会做抽检，也会有第三方再做一次。集团总部也会有人过来去看检验程序，同时也会在香港、海外找第三方来看每一年所做的质量工作。所以这样更加保证了产品的质量，使消费者更加放心。屈臣氏在各个地方收集消费者的需求情况，在根据消费者的需求生产产品。现在物流行业不断完善改善了产品的空间效应，使各个地方都没有滞留产品和出现断货的情况，相信屈臣氏就像相信自己一样放心。六资金需求情况及融资方案资金需求计划：为实现公司发展计划所需要的资金额，资金需求情况表能详细的说明资金在各个方面的用途。 资金需求情况表序号项目名称开始时间结束时间主要内容计划资金额1门店租金20112012门店的租约都是以一年为单位18万2原材料和成品储存20112012产品分为自创品牌和由供应商提供两大部分原材料的采购伴随整个开发期10万3员工工资20112012员工工资以月支付资金额以平均工资为基础25万4市场开发20112012市场开发一直是集团的长线发展策略5万5管理费用20112012屈臣氏一直以严格的管理而著名3万6保险费用20112012企业一开始运转就必须投保并付所有的保险费3万7其他费用201120122万8合计66万 股东明细表股东名称投入资金股权比例上海烟草集团卢湾烟草糖酒有限公司30亿20%香港和记黄埔有限公司110亿80%七项目实施进度 项目进度计划是在拟定年度或实施阶段完成投资的基础上，根据相应的工程量和工期要求，对各项工作的起止时间、相互衔接协调关系所拟定的计划，同时对完成各项工作所需的劳力、材料、设备的供应做出具体安排。 项目实施进度表序号工作名称计划开始计划结束计划工期负责人1了解大学城背景2011年1月1号2011年1月1号2小时张海芳2大学城宏进行观环境分析2011年1月2号2011年1月3号2天张娇3大学城进行微观环境分析2011年1月3号2011年1月23号20天陈沙沙4设计调查问卷2011年1月24号2011年1月25号2天陈沙沙5在大学城进行问卷调查2011年1月26号2011年1月27号2天秦林娟6对问卷进行分析2011年1月28号2011年1月28号1天程菁7得出调查结果2011年1月29号2011年1月31号3天陈程八财务计划 当前资产负债平衡表资产期初数增减数期末数负债期初数增减数期末数所有者权期初数增减数期末数库存现金50004000045000应付票据10000-100000实收资本500000500001050000300000-100000300000银行存款210000-40000220000应收账款500001000010000盈余公积60000-50000010000200000-50000利润分配40000-3000010000-50000-100000库存商品350000350000长期贷款300000200000200000-300000固定资产400000300000700000支付职工薪酬500030000总计9650003500001315000365000-120000245000600004700001070000第一年12个月每月相关项目预测表月份123456789101112销售收入预测100001500015000200003000032000300002000030000300002900032000实际回款预测120001700013000250003200040000430001000020000400004000034000销售费用预测300040003400230034001900300023004000400050004500财务费用预测100020001300200020001200200021001200120023002000管理费用预测500400500600500400600700500900500800其他费用预测1000100010001000100010001000100010001000100010003-5年每年相关预测表年份第三年第四年第五年销售收入预测300000350000330000实际回款预测320000360000400000销售费用预测420004500050000财务费用预测100001300011000管理费用预测300034002300其他费用预测120001300014000第一年12个月每月现金流量表项 目行 次金额（千）月份一、经营活动产生的现金流量：232424282827302929292930销售商品、提供劳务收到的现金1231432434433 收到的税费返还3123455665567 收到的其他与经营活动有关的现金8545555555555 现 金 流 入 小 计9899131312151414141415 购买商品、接受劳务支付的现金10111111111111支付给职工以及为职工支付的现金12444444444444 支付的各项税费13111111111111 支付的其他与经营活动有关的现金18111111111111现 金 流 出 小 计20777777777777经营活动产生的现金流量净额 21122665233378二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22111111111111 取得投资收益所收到的现金23111111111111 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25111111111111收到的其他与投资活动有关的现金28111111111111 现 金 流 入 小 计29111111111111 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30111111111111 投资所支付的现金311111111111111支付的其他与投资活动有关的现金351111111111111 现 金 流 出 小 计36111111111111投资活动产生的现金流量净额37111111111111三、筹资活动产生的现金流量：111111111111 吸收投资所收到的现金38111111111111 借款所收到的现金40111111111111 收到的其他与筹资活动有关的现金43111111111111现 金 流 入 小 计4411111111111偿还债务所支付的现金45111111111111分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46111111111111支付的其他与筹资活动有关的现金52111111111111现 金 流 出 小 计53111111111111筹资活动产生的现金流量净额54111111111111四、汇率变动对现金的影响55111111111111五、现金及现金等价物净增加额5611111111111135年现金流量表项 目行 次金额（千）年份第三年 第四年 第五年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1809045 收到的税费返还31052 收到的其他与经营活动有关的现金81053 现 金 流 入 小 计910010050 购买商品、接受劳务支付的现金1015010060支付给职工以及为职工支付的现金121006010 支付的各项税费13303030 支付的其他与经营活动有关的现金1820100现 金 流 出 小 计20-300-200-100经营活动产生的现金流量净额 21-200-100-50二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22200200200 取得投资收益所收到的现金2350100150 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25405040收到的其他与投资活动有关的现金28105060 现 金 流 入 小 计29300400450 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30150150150 投资所支付的现金312010090支付的其他与投资活动有关的现金35305060 现 金 流 出 小 计36200300300投资活动产生的现金流量净额37-100100150三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金3840200400 借款所收到的现金4056040 收到的其他与筹资活动有关的现金4354010现 金 流 入 小 计4450300450偿还债务所支付的现金451008040分配股利、利润和偿付利息所支付的现金4640105支付的其他与筹资活动有关的现金5210105现 金 流 出 小 计5315010050筹资活动产生的现金流量净额54-100200300四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56总计57-400200400投资回收期计算:P t 累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量 年份345净现金流量-400200400年份345净现金流量-400200400累计净现金流量-400-200200步骤：1.找到累计净现金流量为负值的最后一个年份 第 4年2.找到累计净现金流量为负值的最后一个金额 -200，在计算时要用-200的绝对值，也就是200进行计算。3.找到累计净现金流量首次出现正值的年份对应的净现金流量 400 找到以上数据后，用静态投资回收期Pt=4+200/400=4.5年l）若P t Pc ，表明项目投资能在规定的时间内收回，则方案可以考虑接受； 2）若P t Pc，则方案是不可行的。结论：此项目投资能在规定的时间内收回，方案可以考虑接受。盈亏平衡计算：盈亏平衡点产量Q=F/(P-C) 其中C为单位可变成本由3*F/(P-C)=F/(1/2P-C) 推出P=4C然后将P=4C带入Q=F/(P-C)就可以了，结果是Q=4F/3P九、风险因素 可能遇到的风险：风险类型风险情况措施技术假冒伪劣、不合格申请技术专利，识别假冒标志等市场市场不稳定，有新的竞争者进入，消费群体减少，时刻关注市场，尽快占领市场，提高服务水平等十投资者退出方式1.股权回购 本着按年授予、滚动回购的原则，每一年度授予的虚拟股权在持有时 间满五年后由各授予单位按照30%、30%、40%的比例分三年逐批回购。持有人必 须按期按比例滚动兑现所持有的虚拟股权；因持有人个人原因未按规定时间和比 例兑现的，视同为持有人自动放弃该部分虚拟股权。 （1）.回购价格 回购价格以回购年份公司上一年的每股净资产计算： 个人回购收入可回购的虚拟股份数额（回购年份上一年的每股净资 产-授予年度每股净资产） 其中：每股净资产=年度平均净资产实收资本 年度平均净资产= （年初净资产+年末净资产）2 公司股本以实收资本为基准，按每股 1元计算。 （2）.具体实施方案（1）根据工作需要在公司内调动的，经离任审计无误后，从调动时间起参与新岗位的虚拟股权分配。调动当年的虚拟股权分配可根据在原部门与新岗位的时间比例确定。已经持有的原单位的虚拟股份继续按五年期满后逐年回购的原则处理。新岗位没有长期激励方案的，可以按调离前的岗位级别在公司参加虚拟股权的分配。 （2）在任期内退休的，经离任审计无误后，从离职年份当年起不再享受股份分红，所持有的虚拟股权由公司按上年每股净资产值在一年内全部回购。在任期内死亡的，从次年起不再享受股份分红，所持有的虚拟股份按上述办法回购。 （3）在任期内被辞退、或被降职至不符合分配条件的，从离职或降职年份当年起不再享 受股份分红，所持有的虚拟股权由公司按上年每股净资产值在一年内全部回购。 (4)在任期内辞职的，从离职年份当年起不再享受股份分红，所持有的虚拟股权按自动放弃处理。2.利润分红利润分红虚拟股权的分红收益按每位管理者持有的虚拟股份总额计算： 虚拟股份分红收益虚拟股份数量每股红利 每股红利本单位当年税后净利润本单位股本分红比例 利润以及本单位股本的核算以董事会认可的内部或外聘会计师事务所审计 后的结果为准。 分红比例由公司财务部根据本单位实际情况进行测算，由公司董事会提出分 配比例建议并报本公司股东会批准后实施。 红利分配时间