二〇一三年财务管理制度.doc

佛山市酷有网络有限公司财务管理制度2013001 一、 据中华人民共和国会计法、企业会计准则，公司相关规章及公司实际情况，制定本制度。二、 公司全体员工，依照本制度办理会计事务。三、 公司财务部建立完整的会计核算账簿，保证核算及时、记录真实、保存完整。公司总经理、财务部及相关业务经办人对本公司的会计工作和会计资料的及时、真实、完整、安全负责。四、 公司财务部及财务人员依照本制度规定进行会计核算，执行会计监督。五、 财务岗位管理（1） 财务部设主管，会计，出纳，各一名；（2） 财务各岗位必须团结互助，协作创新，积极进取，用团队精神作为工作指导思想，不断提高财务团队综合素质。（3） 财务主管，对财务部其他人员及其他部门人员负有会计业务指导权及义务、对会计事务处理负责。（4） 财务主管对公司负责，财务人员对财务主管负责。（5） 财务各岗位人员必须恪尽职守，遵守国家财税法规和公司章程及规定，服从公司及本部门工作安排，（会计事务岗必须取得会计执业资格证）。经教育培训不能达到本项规定的，予以换岗或辞退。（6） 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的核算及登记工作。出纳不得保管财务印鉴。财务印鉴由财务主管保管和使用，公司公章由财务主管保管和使用。凡对外开展业务活动需加盖财务印鉴的，必须由公司总经理或公司分管领导批准。六、 借支及报销管理：（1） 财务部每周三、五办理支付、报销。（2） 借支人员必须自己填写借支单，写明借款事由，金额，还款期限，交部门主管审核，总经理审批。（3） 报销审批权限1) 各项采购及相关费用报销由经办人员填写支付证明单，部门主管复核，财务主管审核，公司总经理审批。2) 各项低值易耗品、劳保用品、零部件及配件、办公设备及工具使用部门填写采购申请单，部门主管审核后转采购部门采购；购回货物入库证明需经使用部门主管确认；相关费用由经办人填单，采购主管复核，财务主管审核，公司总经理审批。3) 员工工资、补助、福利、业务提成、佣金（回扣）、奖金、差旅费、运输费、办公用品、水电、行政费用由各部相关人员经办，副总经理审批后即可到财务部办理收付；但单笔费用在1000元以上的支出，还需经公司总经理核准后才可支付。4) 副总经理及各部门主管费用支出由总经理审批后即可支付。七、 资金管理：（1） 资金收支、保管业务，由公司出纳办理。非出纳人员未经授权，不得办理。 （2） 资金业务日清月结，当日事，当日毕。现金库存不得超过5万元。（3） 出纳必须建立收支票据备查簿，并及时进行核销。收支票据必须书写规范。不规范的票据一律退回重开，并要求经办人限期换回有效票据。票据到期时必须及时办理进帐业务。按编制银行余额调节表和银行收支月报。（4） 网银U盾支付申请由出纳管理，网银权限及支付密码由财务主管管理。银行到账信息必须传递到出纳和财务主管手机。（5） 会计和出纳必须于每月最后一天对现金进行盘点，编制现金盘点报告。八、 POS机管理（1） 管理员每月必须对库存进行盘点，编制盘点报告，核对盘点的实物与存货（电子）账簿所列货物是否相符；对于盘亏的存货应查明原因，拟出整改措施。会计核对盘点报告，编制盈亏报表。对盈亏数额，经公司总经理审批后，年底一次性予以转销。存货发出按月加权平均法计算。（2） 管理员必须按月编制POS机进销存数量明细表和客户安装明细表。九、 应收账款管理（1） 财务部建立应收账款管理系统。按快钱公司业务量和网建部建站业务量建立应收账账户。跟进回款期，考核和监控快钱部和网建部业绩情况。快快快钱和网建部应将客户资料（含购销合同、业务员跟进客户对应表、信用额度、收款期，对账及开票时限，客户财务联系人及电话等）报财务备案，以建立本系统。（2） 业务人员必须在业务写成后3天内将POS机合同、网建合同送达财务部会计岗，会计计收到后必须立即录入电脑（应收账款管理系统）。财务部据此跟快钱和网建业务款回收。（3） 会计员按公司统一的快钱合同、网建合同上所列客户、业务数量、价格、公司业务员等进行逐笔审查，确定无误立即输入电脑业务明细统计表。（4） 每天发生的业务及回款数据必须在次日上午10点前输入电脑。（5） 会计按业务原始据复核业务明细统计表记录：有误的，返还统计修正，直至正确；确定无误后编制会计凭证；（6） 业务人员必须建立业务台帐，至少每周一次与财务进行业务及回款明细情况核对，与会计人员对收支余额，具体时间由业务员与会计人员视情况商定。次月头3个工作日完成对账结算。（7） 公司所有业务人员向客户收取的现金（不超过1万）、支票、汇票，必须在收票之日起4小时内送达公司出纳处。（8） 出纳在收到现金，票据或银行到账信息后，必须立即转会计办理入账业务，及时更新应收款账务数据。（9） 丢失票据的，当事人必须在发现丢失的当天，书面向财务部及销售分管领报告，寻求后继补求措施。（10） 会计按每月已回货款量编制业务提成明细表，经财务主管审核、总（副）经理审批后转出纳及时发放（提成应于回款当月核算,在次月初发放工资发放，有预留提成的，年终时结清）。（11） 业务提成按公司市场销售管理制度规定执行和办理。计提比率不定时，从低计算。（12） 公司将超过合同约定回款期后90天不能收回的货款定为坏账。发生坏账的，该业务责任人按公司市场销售管理制度相关规定承担责任。（13） 当有确凿证据证明应收账款无法收回时，业务员应当提报坏账冲销申请表，经总经理审批后，予以冲销坏帐准备金。本年累计的坏帐准备不够冲减的，将其不够冲减的差额，列入当期损益。十、 应付账款管理（1） 采购负责人必须在货物进库前一天将采购计划、采购合同送达财务部统计岗，统计收到后必须立即录电脑（应付账款管理系统）。财务部据此进行资金预算，安排资金。（2） 会计员按公司统一的采购合同、采购计划单上所列供应商、到库货物的数量、金额、公司业务员等进行逐笔审查，确定无误即行输入电脑采购明细统计表。（3） 每天发生的货物到库及付款数据应当在次日上午10点前输入电脑。（4） 会计按到库原始据复核采购明细统计表记录：有误的，返还统计修正，直至正确；确定无误后编制会计凭证；（5） 采购负责人应当建立采购台账，以便于和财务、供应商协调对账。（6） 付款手续依照报销手续办理。十一、 固定资产管理：（1） 单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、生产经营设备、器具、工具按固定资产进行管理。单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的电子设备，也作为固定资产。不能作固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品进行当期损益。（2） 固定资产以历史成本（包括实际买价、安装、运费、调试费；自建固定资产，以实际造价入账价值）为入账价值。（3） 固定资产修理费用直接计入当期损益。（4） 固定资产由使用部门管理、维护，保证其安全和正常使用。（5） 所有固定资产折旧均采用直线法计提折旧，使用年限5年，不计残值。（6） 固定资产清理：1) 固定资产受到严重破坏不再具有使用价值的，由使用部门提出，总经办认定，总经理审批后办理清理手续。2) 还可使用但使用成本高、浪费较大或因技术更新而落后的固定资产，总经理审批后可办理清理手续。十二、 制造费用，营业费用，管理费用，财务费用的内容：（1） 制造费用内容（为生产产品和提供劳务而发生的下列各项间接费用）:工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险费、修理费、物料消耗、折旧费、其他； （2） 销售费用内容（指在销售商品过程中发生的下列费用）:工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险费、邮寄费、修理费、物料消耗、业务费、行政年审费、业务提成、折旧费、其他；（3） 管理费用内容（为组织和管理生产经营所发生的下列费用）:工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险费、邮寄费、修理费、物料消耗、业务费、行政年审费、法律咨询费、税金、活动经费、培训费、广告费、盘亏损失；（船费用统一归入管理费用）。（4） 公司按每月净利润的0.8%计提员工福利费,用于员工福利开支 (包括学习培训、旅游、探亲、贺礼、唁金、文体娱乐活动及类似活动)，专款专用。十三、 财务报告：（1） 财务部必须于每月15日以前将上月财务报告报送公司总经理。（2） 财务报告包括：POS机进销存月报，应收明细，应付明细表，费用明细表，资产负债表，利润表，财务分析表。十四、 会计档案的管理（1） 当月会计凭证必须于次月15日前装订成册。科目汇总表、资产负债表利润表等资料装订在凭证第一册之首页。（2） 每月银行对账单、余额调节表独立装订，全年一册。（3） 各类报表、账簿、备查簿（资料）分别立卷归档。（4） 禁止在财务核算电脑上使用与财务核算无关的任何软件、程序、软盘、光盘及其他存储设备，禁止在电脑上安装任何电子游戏。非财务人员，未经允许不得使用财务部门的电脑。（5） 非财务人员必须经财务主管批准、非权限财务人员必须经会计批准方可查阅会计档案资料；任何人不得调走会计档案资料（总经理特别批示的特殊用途的除外）。（6） 各类财务相关合同的原件由总经办统一管理，财务部使用副本；其他财务资料在财务部门保管一年后，转总经办统一管理（转移时建立移交清册）。（7） 会计文档保管年限：1) 所有会计档案保管2年后统一销毁，未结清债及债务的除外；2) 年度决算报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久性保管。十五、 违反本制度规定，有下列行为之一的，相关业务经办人员，按次处以100元以上500以下罚款：（1） 私自将已发生的会计事项不办理入账的；（2） 未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符规定的；（3） 以未经审核的会计凭证为依据进行记录、核算、登记会计账簿的；（