报帐员工作规则细则.doc

报帐员工作规则为了规范会计核算业务，保障障资金的正常运转。根据财政部会计基础工作规范的要求，结合自来水公司集中核算的工作特点，特制定本规则。一、报帐员的确定及工作职责 报帐员由财务科会同核算单位共同确定，一个单位1名报帐员。单位的一切报帐业务由报帐员负责办理，报帐员在单位负责人领导下开展工作，对单位负责人负责，对财务科负责。1、 报帐员要掌握国家有关财经法律、法规，熟悉财会业务知识，掌握公司财务的各项规章制度。2、 报帐员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不循私情。3、 报帐员的具体工作职现：1负责保管使用本单位的备用金。向财务科领取转帐支票和各项收据、发票。2负责办理是日常支出的报销业务，对报帐事项登记“备查台帐”，并定期与财务科核对。3负责办理单位各项收入的报帐业务，并定期与财务科核对。4协助领导抓好本单位开源节流工作。负责本单位同财务科或公司其它部门的业务联系及信息传递工作：5完成其他有关事项。二、报帐员工作程序一、 对原始单据的审核：1 原始单据的内容是否真实、合法，数据是否准确是否符合有关政策，法规，严禁“白条”冲抵发票，对不真实不合法的原始单据有权不予受理。2 原始凭证的大小写是否相符。3 报帐员填写各种单据必须符合书写要求正确、完整，不得涂改。4 原始单据的经办人，分管领导审批人的签名手续是否完备，是否符合本单位内部财务管理制度和审批权限规定。1 日常支出结报（1）以备用金或超备用金额度支付经济业务。报帐员经原始凭证、初审、整理、填写专用报销凭证和审批人审批签名后到财务科办理结报，经财务科审核无误后，时将款项转入以补足备用金。B对已经取得原始凭证，须以转帐支票或银行其他结算方式支付的待付款项经济业务，由报帐员按规定填制专用报销凭证外，同时提供收款单位的开户名称、帐号、开户行（其中开户名称应与出具发票单位名称一致）由财务科审核后填制转帐支票或其他银行结算票据，通过银行办理转帐付款手续。C以单位借用的空白支票，支付款项的经济业务，在业务发生后的五个工作日后，由报帐员根据原始单据编制专用报销凭证，到财务科办理结报和支票销号手续。（二）对经济活动业务的审核。1支出类业务 严格按照企业会计制度的规定执行，审核开支的内容是否合理，合法，对专项资金作到专款专用。2 注意事项3 支出类业务1 报销大额装修，维修费，以及工程支出，须附相关的明细表及决算表。2 购买额材料，须按采购程序办理并附购售合同和明细单。3 增加或减少单位的固定资产，须报公司同意后才能处理。4 支付大额办公用品的发票，必须附售货单位的销售清单。5 属于转帐支付的业务，不得用备用金支付。4 收入类业务1 单位各项收入要符合有关规定，不得乱收费或任意减免相关费用。2 公司严格执行收支两条线收入应及时向财务科报帐，不得坐支。不得截留私设小金库。（三）办理报帐手续。1报帐时要统一使用财务科提供的单据和汇总表。2单位报帐员定期整理原始单据，根据费用用途进行详细的分类，准确填写汇总报销凭证，报帐员签字后，到公司财务科办理报帐手续。原始凭证粘贴要整齐，大小一致。3对不合法的原始凭证，原始凭证不准确，不完整或有涂改，错误的退回单位进行更正。三、财务管理（一） 备用金管理1 各核算单位应严格执行备用金管理暂行办法并按规定及时报销，以补足备用金。2 在使用备用金中不得以白条，有价证券冲抵备用金，也不得“坐支”现金，更不得任意挪用备用金，各单位负责人对备用金的使用负有监督责任，财务科不对单位备用金的真实用途和安全负责。（二） 往来款项管理 各核算单位要做好往来款项备查帐的登记工作，及时清理各种往来款项，预支的差旅费，在出差人员返回三天内应洁清，职工借款应及时收回。并根据单位的需要和财务科的有关要求，每月月初报送往来款项明细。并核对数据无误后盖章确认，发现问题及时和财务科沟通。（三） 存货管理1 各单位应设置存货明细帐，逐步使用财务监控系统进行记帐。2实行集中统一核算后，存货仍由原单位进行管理，各单位应在建立明细帐的基础上建立存货管理制度，指定专人负责，定期清查盘点，确保存货的安全。（四）固定资产管理1各单位应设置固定产明细帐。逐步使用财务监控系统进行记帐。2实行集中统一核算后，财产物资仍由原单位进行管理各单位应在建立明细帐的基础上建立单位财产物资管理制度。指定专人负责。定期清查盘点，确保财产物资的定全。（五）时间安排报帐时间：小单位每月24日-26日，全天上班时间大单位可根据业务量随时来办理，但每月月终必须将当月已完成的经济业务结报完毕。四、业务培训单位报帐员应积极参加有关政策法规学习，报帐员业务培训和报帐员例会，及时向财务科和公司反馈集中核算中遇到的问题，并提出合理建议。五、报帐员的纪律要求 1报帐员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格的预审。预审要按会计制度规定严格把关，不循私情。 2报帐员应对备用金的安全完整负责，严格按规定使用，不得将备用金转存，不得挪用，私借备用金。 3报帐员受理报帐业务后，按规定时间及到财务科办理报帐手续，不得积压。及时提供财务科所需资料和数据。 4报帐员要服从财务科的管理，违者暂停其报帐业务。六、定期召开报帐员例会 为加强业务交流提高报帐员的业务水平和队伍建设更好地为各单位服务，使财务科的管理水平不断提高和日趋完善，财务科定期安排召开报员例会。例