分公司财务成本核算及财务结算制度规定.doc

关于分公司财务成本核算及结算制度规定为了进一步加强内部管理，严格经营管理行为，现对分公司经营过程中的相关财务核算及结算制度做明确规定：一、关于成本核算方面：1. 每旬核算日为当月11日，21日，月成本核算日次月1日2. 辅助材料核算日（即轧帐日期）为每月10日，20日，30日（小月29日），以工段实际领用相关签字完整的票据为准。3. 粗镁产量盘点为当月11日，21日，次月1日早晨10：00前交到精炼车间相关签字完整的粗镁工作票核算为准。4. 大宗原材料盘点日为当月11日，21日，次月1日早晨9：00，按盘点实物调拨当月大宗原材料消耗。5. 非生产性费用（即后勤，办公费用，小车费用）及加工件，修理费核算每月27日统一核算，以当月实际挂账发票数为准。食堂费用核算日为每月31日（小月30日），以食堂费用实际支出和刷卡消费为核算标准，月底形成食堂盈亏表。二、关于财务结算方面：（一）原辅材料结算手续1.经营部采购人员应及时督促客户在25日前对前期所供货物相关签字齐全的清单内数量，规格，金额 与材料会计核对无误，方可开据当月发票挂帐。造成不及时是对帐，开据发票与财务帐目不符情况，财务有权拒绝结算。2.对于预付货款客户以合同约定票货同时到厂物资，采购人员应及时办理相关手续，到财务挂帐结算。造成货物不能及时入库发票过期，相关责任由采购人员自行承担。3.货款支付方式，以银行转帐结算为主。采购人员应熟悉客户实际情况，对于不能开据货物发票，又不能对公结算的客户应杜绝发生货物往来关系；对于不能按照上述结算方式客户，一旦发生货物往来，财务一概不与结算货款，由相关采购人员承担责任。（二）关于加工件，修理费结算手续分公司生产设备技术人员及时与经营部相关负责人依据当地实际价格标准制定加工，修配费用标准，对于实际发生加工件及修配费用形成修配协议书（一式2份），相关签字完整的修配协议书分别客户一份留客户作为对帐依据，另一份转财务作为入帐和结算凭证.（三）关于食堂费用结算食堂管理员应对食堂所有客户欠款按照清单据实汇总表，并督促客户对25日前未挂账部分开据发票挂账，否则财务不对前期未挂账货款予以结算。关于办公室，后勤，小车及其他非生产费用结算手续属于后勤部门负责人经办的相关费用，在当月完工后三天内需依照签字完整合同，协议督促承包方开具发票，及时到财务挂账结算，否则后期财务不予结算所发生费用。1.当月发生办公费用，由办公室负责人督促客户对当月所发生费用开具发票，28日前挂账结算，或报销，否则后期不予结算前期费用。2.小车费用原则要求司机在返回三日内报销所发生的出车费，最迟28日前对当月发生费用报销完，否则后期不予报销前期费用。要求所报销票据必须是当时旅程发生费用，不得报销相关以外费用。（四）关于零星工程结算手续：经办人应按照签字手续完整的完工合同在完工后三日内督促承包方开具发票，及时到财务挂账结算，否则财务不予结算。（五）关于工资的发放及其结算1.各工段及其各部门应严格按照总公司有关工资分配要求以及分公司工资分配方案，及时准确地做好工资表，并送至办公室审核盖章，然后送达分公司经理及财务部主管处，进行最后审核，签字。2.发放工资时，各工段其负责人应积极配合财务人员有组织、有效率的开展工作。工人应凭借上岗证领取工资，否则不予以发放；代他人领取工资者必须有相关签字完整的委托书并有本工段负责人予以确认，方可代领；出现冒名顶替、以假乱真，各工段或部门负责人承担相应责任。3.工资统一组织发放结