成本管理使用手册

成 本 管 理 使用手册 北京用友软件股份有限公司 一九九九年六月 未经用友软件股份有限公司事先书面许可，本手册的任何部分不得以任何形式进行增删、改编、 节选、翻译、翻印或仿制。 本手册的全部内容用友软件股份有限公司可能随时加以更改，此类更改将不另行通知。 具体应用以软件实际功能为准 本手册的著作权属于用友软件股份有限公司 版权所有翻制必究 用友、UsersFriend、UFSOFT、UFERP、U8、NC、iCRM 为用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司的注册商标。 Windows, Windows NT, SQL Server 是 Microsoft Corporation 的注册商标。 本书中涉及的其他产品商标为相应公司所有。 在中华人民共和国印制。 目 录 第第 1 章 系统介绍章 系统介绍.1 1.1 系统功能.1 1.2 产品接口.2 1.3 如何使用本系统功能.3 第第 2 章 系统操作流程章 系统操作流程.4 2.1 新用户操作流程.4 2.2 老用户操作流程.4 第第 3 章 应用准备章 应用准备.8 3.1 准备目录档案.8 3.2 准备期初数据.8 3.3 安装相关系统.8 第第 4 章 系统设置章 系统设置.9 4.1 选项.9 4.2 定义工序.14 4.3 定义产品属性.17 4.4 定额管理.18 4.5 定义费用明细及与总账接口.20 4.6 定义分配率.23 4.6.1 共用材料分配率24 4.6.2 制造费用分配率26 4.6.3 直接人工费用分配率28 4.6.4 在产品分配率29 4.6.5 辅助部门内部分配率37 4.6.6 辅助费用分配率38 4.7 建账初始余额.40 4.8 权限设置.42 第第 5 章 计划成本章 计划成本.43 5.1 制定计划单价.43 5.2 单位产品费用耗量.46 5.3 生成计划成本.49 第第 6 章 成本资料录入章 成本资料录入.54 6.1 材料及外购半成品耗用表.54 6.2 工序产品耗用日报表.55 6.3 工时日报表.56 6.4 人工费用表.57 6.5 折旧费用表.58 6.6 制造费用表.60 6.7 完工产品日报表61 6.8 在产品盘点表.61 6.9 生产批号表.63 6.10 废品回收表.64 6.11 辅助费用耗用表.65 6.12 其他费用表.67 6.13 在产品每月变动约当系数表.68 6.14 完工产品处理表.69 第第 7 章 成本计算章 成本计算.71 第第 8 章 成本报表章 成本报表.72 第第 9 章 凭证处理章 凭证处理.77 9.1 定义凭证.77 9.1.1 结转制造费用77 9.1.2 结转辅助生产成本78 9.1.3 结转盘点损失79 9.1.4 结转工序产品耗用80 9.2 自动生成凭证.81 9.3 凭证查询.83 第第 10 章 月末处理章 月末处理.85 10.1 月末结账.85 10.2 恢复月初状态.85 第第 11 章 成本预测章 成本预测.87 11.1 部门成本预测.87 11.1.1 预测方法选择87 11.1.2 趋势预测87 11.1.3 历史同期数据预测89 11.1.4 年度平均增长率预测90 11.2 产品成本预测.91 11.2.1 预测数据录入91 11.2.2 预测结果显示92 第第 12 章 成本分析章 成本分析.93 12.1 批次产品成本追踪分析.93 12.2 部门内部利润分析.93 12.2.1 计价方式选择93 12.2.2 部门内部利润分析结果94 12.3 产品成本差异分析.96 12.3.1 分析条件选择96 12.3.2 分析结果显示97 12.4 成本项目构成分析.98 附录一附录一 图标操作一览表图标操作一览表.99 附录二附录二 成本业务函数定义成本业务函数定义.101 产品实际单位成本函数101 产品计划单位成本函数101 产品总成本函数101 费用明细单位成本函数102 费用明细总耗量函数102 费用明细总成本函数102 部门费用明细总成本函数103 费用明细定额函数103 第第 1 章章 本章详细介绍系统功能、产品接口和如何使用本系统功能，其中如何使用本系统功能将为不同特 点的企业提供进行成本核算的参照方案。 1.1 系统功能系统功能 本系统可以提供用户进行成本预测、成本核算、成本分析的功能，满足会计核算的事前预测、事 中核算、事后分析的需要。 ? 成本核算功能 通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法的选择，以及对各种费用分配方法的选择，自 动对从其他系统传递的数据或用户手工录入的数据，汇总计算，输出用户需要的成本核算结果或 其他统计资料。 ? 成本预测功能 运用一次移动平均法和年度平均增长率法，以及计划（历史）成本数据对部门总成本和任意产量 的产品成本进行预测，满足企业经营决策的需要。 ? 成本分析功能 可以对分批核算的产品进行追踪分析，计算部门的内部利润，对历史数据对比分析，分析计划成 本与实际成本的差异，分析产品的成本项目构成比例。 系统功能说明系统功能说明 1、系统设置 ? 选项： 定义各项成本费用的来源，选择采用的成本核算方法。 ? 定义工序： 选择基本成本核算部门，定义基本生产部门下面的工序以及辅助生产部门下面的辅助服务。 ? 定义产品属性： 定义产品所属的工序和产品大类。 ? 定额管理： 完成产品在各部门的工时定额和材料定额的录入。 ? 定义分配率： 对共用材料分配率、直接人工分配率、制造费用分配率、在产品分配率、辅助部门内 部分配率、辅助费用分配率进行定义。 ? 定义费用明细及与账务接口： 定义制造费用和其他费用的明细项目、来源于总账系统的数据读取公式，以及直接人 工费用来源于总账系统的数据读取公式。 ? 建账初始余额： 手工录入手工账转计算机账的当期在产品成本数据。 ? 权限设置： 定义操作员对于成本资料录入功能的部门权限。 2、计划成本 ? 费用计划单价： 录入用于制定计划成本的材料计划价、 计划人工费用率和辅助部门提供的服务计划单 价。 ? 单位产品费用耗量： 录入用于制定计划成本的各单位产品的各费用项目的计划耗量。 1 ? 生成计划成本： 根据录入的费用计划单价和单位产品费用耗量自动生成各产品的单位计划成本。 3、成本核算 ? 成本资料录入： 读取各系统提供的成本核算数据或手工录入成本统计资料。 ? 成本计算： 根据成本资料和设置中的方法选择自动进行成本计算。 ? 成本报表： 提供用户查询成本报表， 对成本报表进行修改、 删除或根据需要新建成本报表的功能。 ? 凭证处理： 提供用户定义转账凭证及根据成本核算结果自动生成、传递转账凭证的功能。 ? 月末处理： 生成月末结账标志，已做过月末处理的月份，数据不允许变更。 ? 恢复月初状态： 提供用户取消结账，恢复至月初未从其他系统取数前的状态，以修改数据，重新计算 成本的功能。 4、成本预测 ? 部门成本预测： 系统根据用户选择的预测方法，运用系统内相应的历史数据或用户手工输入的数据， 运用数学方法进行预测，并对预测结果具有保存、查询、打印输出的功能。 ? 产品成本预测： 是利用用户制定的产品计划单位成本或产品历史单位成本预测任意产量下的产品成 本。 5、成本分析 ? 批次产品成本追踪分析： 是在用户采用分批法进行成本核算时，对同一批产品的各项数据进行跨月统计分析。 ? 部门内部利润分析： 是利用计划成本和各月成本数据， 对用户在系统设置中定义为基本生产部门的部门进 行内部利润分析。 ? 产品成本差异的分析： 提供用户比较各产品各月份单位成本同计划单位成本的差异， 或者各产品不同月份之 间的单位成本差异的功能。 ? 成本项目构成分析： 采用图形的方式对各产品成本的费用项目结构进行分析。 1.2 产品接口产品接口 系统接口图示及说明系统接口图示及说明 接口图示如图 1-1： 总账系统 固定资产系统工资系统存货系统 成本系统 图 1-1 2 接口说明 存货系统： 本系统引用存货系统提供的以出库类别和会计期间划分的领料单（出库单）汇总表， 包括领料部门、成本对象（产品） 、批号、领用量、领料额、实际单价。 工资系统： 本系统引用工资系统提供的， 以人员类别划分并且按部门和会计期间汇总的应计入生 产成本的直接人工费用和间接人工费用。 固定资产系统： 本系统引用固定资产系统提供的按部门和会计期间汇总的折旧费用分配表。 总账系统： 本系统引用总账系统提供的应计入生产成本的间接费用 （制造费用） 或其他费用数据。 如果用户无固定资产系统与工资系统， 也可以引用总账系统中应计入生产成本的人工 费用及折旧费用数据。 本系统将成本核算结果自动生成转账凭证，传递到总账系统。 1.3 如何使用本系统功能如何使用本系统功能 本系统支持的成本核算方法有：本系统支持的成本核算方法有：品种法、分批法、部分分批法、分类法、分步法，以及在以上方 法的基础上交叉组合的多种成本核算方法。 1、品种法： 品种法主要适用于大量大批的单步骤生产，如发电、采掘等生产。在大量大批多步骤生产 中，如生产规模小，或生产车间按封闭式车间设置，生产按流水线组织，不要求按生 产步骤计算成本，则也可采用品种法计算产品成本。 在本系统内， 采用品种法的企业在选项中需要选择 “既不分批也不分类” 的成本核算方法， 同时不需要定义【生产批号表】，也不需要输入【工序产品耗用日报表】。 2、分批法： 分批法适用于小批单件的多步骤或单步骤生产。当生产按小批或单件组织时，一批产品往 往同时完工，有可能按照产品的批别归集费用，计算成本。为了考核、分析各批产品 成本水平，也有必要分批计算产品成本。分批法尤其适用于企业完全按照订单生产产 品的情况， 可以将一个订单定义为一个批号， 通过系统提供的按批号核算成本的方法， 对订单的完成情况进行管理。 在本系统内，采用完全分批法的企业在选项中需要选择“完全分批”的成本核算方法，同 时必须定义【生产批号表】，所有产品直接领料时，必须录入所属的生产批号，用户 可以从【批次追踪分析表】中查看批次产品生产的情况。 3、部分分批法： 部分分批法是指企业既有按批号生产的产品，又有不按批号生产的日常产品。 采用这种方法，用户需要在选项中选择“部分分批”的成本核算方法，同时可以定义生产 批号，对于有批号的产品在直接领料时，必须录入所属的生产批号。 4、分类法： 分类法适用于产品品种或规格很多，并且可以对产品进行合理分类的各种生产类型。无论 单步骤生产还是多步骤生产，也无论是大批大量生产还是小批单件生产，如果产品品 种规格很多，都可以采用分类法。 采用这种方法，用户需要在选项中选择“分类法”的成本核算方法，同时可以在【定义产 品属性】中定义产品所属的产品大类。 3 第第 2 章章 本章以流程图的形式介绍本系统的操作流程，并对每一步骤加以说明。 2.1 新用户操作流程新用户操作流程 用户在第一年使用成本系统时，需要按照以下流程进行操作（见图 2-1、图 2-2）。 【说明】【说明】 ? 虚线中为计划成本功能，用户可以不使用此功能，并不影响成本核算功能的完成，但是这样 会使一些成本预测、分析功能无法使用。 ? 系统提供成本预测和成本分析的功能，这两项功能用户可以选择使用。 ? 第一次使用成本系统时，要认真做好 110 项的建账基础设置工作。 ? 一般用户可按此流程图进行成本核算工作，但用户也应根据本单位实际需要进行，例如在一 个会计期间，可以进行多次成本计算，但只有一次计算有效，并根据此次计算结果进行一次 凭证处理。 2.2 老用户操作流程老用户操作流程 用户在以后年度使用成本系统时，需要按照以下流程进行操作（见图 2-3）。 【说明】【说明】 ? 在进入会计年度的最后一个月，做完月末处理后，用户需要在“系统控制台”进行年末处理 工作，以进入下一年度，做完年末处理后，系统自动建立新年度账。 ? 进入新账后，首先要启用“建账初始余额”，然后，可以进入正常的成本核算业务流程，同 以前年度。 4 1.安装存货核算系统 2.安装成本管理系统 5.定义工序及权限设置 7.定额管理 6.定义产品属性 4.账套属性 3.基础信息设置 8.定义费用明细及与总账接口 9.定义分配率10.建账初始余额 11.制定计划单价12.单位产品费用耗用量 13.生成计划成本 1 进入成本管理系统 图 2-1 5 1 14.填制生产批号表 17.填制完工产品日报表16.填制工时日报表 15.填制工序产品耗用日报表 如果未采用分批法， 则跳过此操作 22. 填制 在产 品约 当系 数表 23. 填制 完工 产品 处理 表 21. 填制 月末 在产 品盘 点表 24. 填制 废品 回收 表 18. 填制 折旧 费用 表 25. 填制 辅助 费用 耗用 表 19. 填制 人工 费用 表 20. 填制 制造 费用 表 26. 填制 其他 费用 表 27.填 制材 料及 外购 半成 品耗 用表 28.成本计算 29.定义凭证 31.成本报表 30.自动生成凭证 32.月末处理 开始下月工作 图 2-2 6 3.填制生产批号表 6.填制完工产品日报表5.填制工时日报表4.填制工序产品耗用日报表 如果未采用分批法， 则跳过此操作 11. 填制 在产 品约 当系 数表 12. 填制 完工 产品 处理 表 10. 填制 月末 在产 品盘 点表 13. 填制 废品 回收 表 7. 填制 折旧 费用 表 14. 填制 辅助 费用 耗用 表 8. 填制 人工 费用 表 9. 填制 制造 费用 表 15. 填制 其他 费用 表 16.填 制材 料及 外购 半成 品耗 用表 17.成本计算 18.定义凭证 20.成本报表 19.自动生成凭证 21.月末处理 开始下月工作 2.启用建账初始余额 1.上年末处理建新账 图 2-3 7 第第 3 章 章 本章详细说明应用本系统前，应做哪些准备工作。 3.1 准备目录档案准备目录档案 用户在应用成本系统之前，要准备如下目录档案，并在系统管理模块中输入定义完毕。 ? 部门档案：部门档案：在应用成本系统之前，用户要在基础信息中建立部门档案。 ? 产品结构档案：产品结构档案：用户需要将所有需要核算成本的产品，按照工艺流程，建立产品结构。 ? 存货档案存货档案 ? 成本对象档案：成本对象档案：需要将产品结构引入到成本对象中。 ? 操作员档案操作员档案 3.2 准备期初数据准备期初数据 用户在使用成本系统之前，要准备好从手工账向计算机转账的期初数据 ? 将不能计入在产品成本的原材料做退库处理。 ? 盘点在产品，与手工账进行对账。 ? 按产品统计每种在产品的数量，将在产品中所包含的成本费用进行还原，还原成料、工、费 等费用大类。 3.3 安装相关系统安装相关系统 由于成本资料中的材料及外购半成品耗用表的数据，每个会计期间的统计量比较大，如果手 工处理，成本系统很难应用，所以本系统引用“存货系统”提供的数据。成本系统处理完毕后， 将成本计算结果生成转账凭证，并传递给总账系统。 ? 存货系统：存货系统：在使用成本系统之前，必须安装存货核算系统。 ? 总账系统：总账系统：在使用成本系统之前，可以选择安装总账系统。 ? 工资系统：工资系统：在使用成本系统之前，可以选择安装工资系统。 ? 固定资产系统：固定资产系统：在使用成本系统之前，可以选择安装固定资产系统。 现在该往哪里去？现在该往哪里去？ ? 如果您准备好建立您自己的成本系统时，请按照本手册第二部“应用操作”的说明进行操作。 ? 如果您不熟悉图标操作，请查阅本手册第三部“附录”的描述。 ? 如果您不熟悉系统管理程序的操作方式，您应该阅读“系统管理使用手册”。 8 第第 4 章章 用户在进行正常的成本核算之前，首先要进行选项的定义，然后必须进行工序、产品、定额、费 用明细、分配率、建账余额的设置定义工作。这些系统设置值定义完成后，就可以进行正常的成 本核算工作，在进行核算工作中，设置值不需要反复定义，进入新的年度，也不需要重新定义设 置值，由于设置值对成本的计算结果影响很大，在一般情况下，不要对设置值进行改动，对此功 能的操作权限要严格控制。 4.1 选项选项 用户初次进入成本系统，首先要进行成本系统选项的定义，需要定义的成本系统选项包括：成本 核算方法、人工费用来源、制造费用来源、折旧费用来源、材料费用来源、其他费用来源。用户 第一次选项定义完毕后，系统自动显示定义的结果，用户确认后，部分选项不允许再修改。 【操作方法】【操作方法】 ? 如何确定成本核算方法 1）单击主菜单中的【设置】，然后单击【设置】菜单中的【选项】，选择“成本核算方法”页， 屏幕显示如图 4-1： 图 4-1 2）在可供选择的四种核算方法中，只能选择一种。 3）选择“完全分批法” ，是指企业生产的所有产品，包括需要核算的工序产品都是按批号 计算成本的，选择了这种成本计算方法，需要在【成本资料录入】中输入生产批号， 在领用材料时需要输入产品批号。系统提供“批次产品成本追踪分析表” ，可以完整 的反映每批产品的整个生产过程。 9 4） 选择 “部分分批法” ， 是指企业有一部分产品采用分批法进行核算,同时也有不采用分批 法核算的情况。采用这种成本计算方法，可以在【成本资料录入】中输入生产批号， 在分批核算的产品领用材料时需要输入产品批号。系统提供“批次产品成本追踪分析 表” ，可以完整的反映每批产品的整个生产过程。系统自动根据成本资料，计算出批 产品和非批产品的成本。 5）选择“分类法” ，是以产品类别作为成本核算对象,归集生产费用,计算产品成本的方法。 采用这种计算方法，在【定义产品属性】时，可以为每种产品定义产品大类。 6）选择“既不分批也不分类” ，是指产品成本核算过称中不划分批别与类别的，完全按产 品品种归集费用、核算成本的方法。 ? 如何确定材料费用来源 1）单击主菜单中的【设置】 ，然后单击【设置】菜单中的【选项】 ，选择“材料费用来源” 页，屏幕显示如图 4-2： 图 4-2 2） “出库类别”列表中的数据来源于存货系统中“收发类别”的定义。 3）界面中“记入直接材料费用”列表中的数据由用户从左边的列表中选择产生。 4）两个列表之间的按钮作用依次为：两个列表之间的按钮作用依次为： ： ：将左边列表中选中的一项移入右边列表。 ： ：将左边列表中的全部内容移入右边列表。 ： ：=产品实际单位成本|cpsjdwcb（，） ： ：= ： ：= （注释：省缺为无批号） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定） ： ：= （注释：省缺时由外部设置的账套号决定） ： ：=|年 （注释：整数 1980-2099，省缺及年由外部设置的时间决定） 产品计划单位成本函数产品计划单位成本函数 ： ：=产品计划单位成本| cpjhdwcb（，） ： ：= ： ：= （注释：省缺时由外部设置的账套号决定） ： ：=|年 （注释：整数 1980-2099，省缺及年由外部设置的时间决定） 产品数量函数产品数量函数 ： ：=产品数量|cpsl（，） ： ：= ： ：= （注释：省缺为无批号） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定； 省缺时等于“起始期间” ； “结束期间”应大于或等于“起始期间” ） ： ：= （注释：整数 1-5 为各数量类型代号，会计含义如下： 1产品期初数量； 2产品完工数量； 3产品期末在产数量； 4产品入库数量； 5产品废品数量； ） ： ：= （注释：省缺时由外部设置的账套号决定） ： ：=|年 （注释：整数 1980-2099，省缺及年由外部设置的时间决定） 产品总成本函数产品总成本函数 ： ：=产品总成本|cpzcb（， ，） ： ：= ： ：= （注释：省缺为无批号） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定； 省缺时等于“起始期间” ； “结束期间”应大于或等于“起始期间” ） ： ：= （注释：整数 1-5 为各总成本类型代号，会计含义如下： 1产品期初总成本； 101 2产品完工总成本； 3产品期末在产总成本； 4产品入库总成本； 5产品废品总成本； ） ： ：= （注释：省缺时由外部设置的账套号决定） ： ：=|年 （注释：整数 1980-2099，省缺及年由外部设置的时间决定） 费用明细单位成本函数费用明细单位成本函数 ： ：=费用明细单位成本|fymxdwcb（， ，） ： ：= ： ：= （注释：省缺为无批号） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定） ： ：= （注释：整数 1-5 为各费用明细类型代号，会计含义如下： 1材料费用； 2人工费用； 3制造费用； 4辅助费用； 5其他费用； ） ： ：= （注释：省缺时取当前“费用明细类型”的汇总单位成本） ： ：= （注释：省缺时由外部设置的账套号决定） ： ：=|年 （注释：整数 1980-2099，省缺及年由外部设置的时间决定） 费用明细总耗量函数费用明细总耗量函数 ： ：=费用明细总耗量|fymxzhl（，） ： ：= ： ：= （注释：省缺为无批号） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定） ： ：=|月 （注释：整数 1-12 为各月份；月由外部设置的时间决定； 省缺时等于“起始期间” ； “结束期间”应大于或等于“起始期间” ） ： ：= （注释：整数 1、4 为各费用明细类型代号，会计含义如下： 1材料费用； 4辅助费用； ） ： ：= ： ：= （注释：整数 1-3 为各类型代号，会计含义如下： 1期初余额； 2本期完工； 3期末在产； ） ： ：= （注释：省缺时