资金管理规定12.03.doc

资金管理规定为加强公司资金管理，保证资金安全，盘活公司资金，提高资金使用效率，降低资金成本，防范风险发生，结合公司实际情况，制定本规定：一、资金范围1、库存现金；2、银行存款；3、承兑汇票；4、有价证劵。二、资金管理原则（一）、钱账分管原则1、钱账分管即管钱的不管账,管账的不管钱。2、非出纳人员不得经管现金（银行）付款业务、现金保管和票据保管业务；3、出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（二）、合理审批原则1、现金开支范围职工工资、奖金、各项补贴、业务提成、各种劳保、福利费用、差旅费、业务招待费、日常运营费用支出等。 2、审批流程出纳会计严格按批准的报销单据或付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批,或者超越规定审批权限的,出纳会计不予付款。即：经办人填写费用报销审批单或外埠出差费报销单 部门负责人审核分管副总审核（如无则省）财务经理审核董事长批准 出纳付款。 3、付款 3.1提取备用金和支付货款、还贷款本息等按支票使用管理规范执行。 3.2银行承兑汇票收取、支付、贴现按承兑汇票管理规定执行。 3.3日常借款按借款管理规定执行。 3.3现金或网银付款完成后，在报销单据上加盖“现金付讫章”或“银行付讫章”，当日减少资金报表数据，及时结出资金余额。（三）、日清月结制度1、出纳会计办理现金（银行）收付款业务,必须做到按日清理,按月结账。2、按日清理是指出纳会计应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出账面余额,并与实存数核对相符。包括以下: 2.1清理各种现金（银行）收付款凭证,检查单证是否相符，即各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“现金收（付）讫”或“银行收付讫”章。3、登记和清理日记账3.1将当日发生的所有现金（银行）收付业务全部登记入账。3.2审核账证是否相符,即现金（银行）日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。3.3清理完毕后,结出现金（银行）日记账的当日账面余额。4、按月结账时指月度终了后，及时编制现金盘点表和银行存款余额调节表，对差异部分及时找出原因，上报领导处理。（四）、盘点制度1、出纳会计应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量,然后加总,即得出当日现金的实存数。2、将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符，及时编制现金盘点表和各银行银行存款余额调节表。3、如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。4、如经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益处理；5、属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳会计工作疏忽或业务水平问题,由过失人赔偿。 6、按规定实际库存现金不得超过库存现金限额，如实际库存现金超过库存限额,则出纳会计应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。（五）、现金清查制度1、财务经理（财务经理不在时，有总账会计参与）定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。2、清查结束后,应由清查人填制现金盘点表,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。3、次月10日前编制各银行银行存款余额调节表。对未达账项及时查明原因。（六）、现金日常保管制度1、超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2、除工作时间需要的少量备用金可放在出纳会计的抽屉内,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。3、限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 4、库存现金不准以个人名义存入银行,以防止利用公款私存取得利息收入，如确因业务需要办理个人卡的，该卡只用于公司经营所需，并与个人签订协议书，明确权责，产生的利息归公司所有。5、库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。6、纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数),均应放在保险柜内保管,随用随取；凡不成把的纸币视为零数(或小数),也要按照票面金额,每十张为一扎,分别用橡皮筋砸好,一定要存放整齐,秩序井然。7、铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管,随用随取；不成卷的铸币,应按照不同币面金额存放。（七）、每日（月）必须做的工作1、每日3次查询各银行存款余额，结合之前已付款而银行未扣款情况，计算存款数据，定时编制资金报表和汇总存款数据，并发给相关领导。即： 1.1每日 上午09 时和11时、下午15 时查询存款余额，并结合查询前的付款情况计算存款数据，每天于 16 时报送给公司制定